【正文】 定日期，靜態(tài)）、利潤表（動態(tài)）、現(xiàn)金流量表（動態(tài)）、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表和附注?！铿F(xiàn)金流量表：反映一定會計期間，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，以（現(xiàn)金）為基礎(chǔ)編制，包括：（庫存現(xiàn)金）（可以隨時用于支付的存款）、（其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物）。3各月內(nèi)到期，不包括股票?，F(xiàn)金流量表有正表和補(bǔ)充資料兩部分構(gòu)成。附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。財務(wù)報表附注的作用：是對財務(wù)報表的補(bǔ)充。因素分析法因素分析法根據(jù)其分析特點(diǎn)可分為連環(huán)替代法和差額計算法兩種。第三步：計算因素的影響 差額計算法由于產(chǎn)量增加對因素的影響 由于材料節(jié)約對因素的影響 由于價格提高對因素的影響三者相加就是全部因素的影響值。2流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，生產(chǎn)性企業(yè)一般2。3速度比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債，速度資產(chǎn)：能夠迅速變現(xiàn)貨幣資金的各種流動資產(chǎn)。速動資產(chǎn)=1，企業(yè)償債能力強(qiáng)。2總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)總額X100%,反映企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)用成果。杜邦財務(wù)分析體系：以凈資產(chǎn)收益率為核心，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為2個方面?；I資管理部分資金成本，籌資資金和使用資本而付出的代價。資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額=1000X5%（125%）/1000(%)=%。應(yīng)付賬款可分為：免費(fèi)信用、有代價信用、展期信用 P141例題要注意：2/n/30,20萬元。短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以內(nèi)的借款。短期借款的信用條件：1信貸限額、2周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費(fèi)）、3補(bǔ)償性余額（1020%）、4借款抵押5償還條件6其他承諾。）3加息法（分期等額還本的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間的抉擇，獲取最大的長期利益。常用確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貸模式和隨機(jī)模式三種持有現(xiàn)金有三種成本：1機(jī)會成本2短缺成本3管理成本。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項(xiàng)目，是（商業(yè)信用）的直接產(chǎn)物。信用政策包括：1信用期間2信用標(biāo)準(zhǔn)（品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）3現(xiàn)金折扣政策存貨的財務(wù)管理 掌握公式計算存貨成本=取得成本（訂貨成本+購置成本）+存儲成本+缺貨成本Q*=2KDK2 D存貨年需要量；Q每次進(jìn)貨量；K每次訂貨的變動成本；K2單位儲存成本。建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的概念建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分。建設(shè)投資靜態(tài)投資部分：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)投資動態(tài)投資部分：建設(shè)期利息+漲價預(yù)備費(fèi) 建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期利息+漲價預(yù)備費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)圖表:由于要保證頁面整齊,下表先放上,大家注意,必考1Z103012 設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組成重點(diǎn)：離岸價、到岸價、抵岸價以及銀行財務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、增值稅的計算基數(shù) 設(shè)備購置費(fèi)的組成和計算設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價+ 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)是指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價是，一般按帶有備件的出廠價計算國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價有多種不同計算方法，如成本計算估價法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（%）。）離岸價（FOB）外國報關(guān)出口價到岸價=離岸價+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)抵岸價（提貨價）=到岸價+銀行財務(wù)費(fèi)(離岸價*費(fèi)率)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)(到岸價*費(fèi)率)+進(jìn)口關(guān)稅(到岸價基數(shù))+增值稅（到岸價+關(guān)稅+消費(fèi)稅為基數(shù)）+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管費(fèi) 設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成: 1）1國產(chǎn)，設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉庫，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)。2）包裝費(fèi)。1Z103013 工程建設(shè)其他費(fèi)的組成工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可以分為三類。土地使用費(fèi)二、與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的費(fèi)用建設(shè)管理費(fèi)（建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)（新產(chǎn)品試制費(fèi)、一般鑒定檢查等）勘察設(shè)計費(fèi) 環(huán)境影響評價費(fèi) 勞動安全衛(wèi)生評價費(fèi) 場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)工程保險費(fèi)（包括工程一切隊(duì)、人身意外險。試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費(fèi)等；試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。以及在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。不用記公式，注意例題例題：某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)為45000萬元，按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計劃，項(xiàng)目建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格總水平上漲率為5%。解（1）計算項(xiàng)目的漲價預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價預(yù)備費(fèi)=4500025%[（1+5%）1－1]= 第二年末的漲價預(yù)備費(fèi)=4500055%[（1+5%）2－1]= 第一年末的漲價預(yù)備費(fèi)=4500020%[（1+5%）3－1]= 該項(xiàng)目的建設(shè)期漲價預(yù)備費(fèi)=++＝（萬元）（2）計算項(xiàng)目的建設(shè)投資建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）*（1+基本預(yù)備費(fèi)率）+建設(shè)期利息+漲價預(yù)備費(fèi) =（45000+3860）*（1+10%）+1395+=（萬元）1Z103015 建設(shè)期利息的計算 計算各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）*年利率