【正文】 與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。因此，審計人員在工作底稿中注明應收帳款內部控制充分。C：沒有沒有提醒注意可能導致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對工作底稿進行了注釋 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進 A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復核貸款業(yè)務的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是A：。C：、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面。第四篇：2015年云南省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設試題2015年云南省內審師《內部審計基礎》：內部控制與企業(yè)文化建設試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。B：。D：。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。D：。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：(ERM)自發(fā)的目標。B：創(chuàng)造股東價值。D：保護股東價值。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風險。B：。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。C：某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。B：。D：。 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量，需要將使用手冊交給用戶。該 制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)，公司乙則尚未這么做。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的？ A：為風險管理提供咨詢。C：作為道德規(guī)范的倡導者。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。B：。D：。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎，無偏見。，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調整。，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。B：。D：，并可以很快地完成。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的價值B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。C：。，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意 見。 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時； B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。一、單項選擇題（共50題，每題2分。B：。D：。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。下列對內部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?A：。C：。，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。D：在最終的業(yè)務溝通中加以引用?！笆恰?，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷；C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。為了保證其可信程序，國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資C：c．以技能為基礎的評價 D：d．利潤分享。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； ，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。D：公司發(fā)生虧損的歷史。B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較；D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。下面哪項不是一個設計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性？ A：，對輔助性文件進行審查并予以取消。C：。該公司的內部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。B：供應商數(shù)量很大。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。？ A：次要債券(從屬債券)B：信用債券 C：收益類債券 D：首要抵押債券，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)? A：確定是否組織環(huán)境有利于增強控制意識。C：關注可能發(fā)生舞弊的活動。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。D：實施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內部審計專業(yè)實務標準； B：IIA的道德規(guī)范；C：內部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。調查工作已經(jīng)完成。確保這些證據(jù)足以支持審計結論。A：僅有I B：僅有I和II C：僅有II和III D：I，II和III 。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性； B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。A：完整的控制。C：軟性控制。，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？ A：內部審計標準； B：審計業(yè)務小組； C：被審計單位；D：內部審計部門章程。，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所