【正文】 6)金額任何一張憑證都滿足“有借必有貸，借貸必相等”的原則。如果平衡，檢查結(jié)果為“正確”或“真”，否則，檢查結(jié)果為“錯誤”或“假”。3)記賬 過程 結(jié)束記賬。5)期末轉(zhuǎn)賬：在月底結(jié)賬之前每月都要重復(fù)進行進行的固定業(yè)務(wù)。6)期末結(jié)賬：結(jié)束本期帳務(wù)處理工作 7)帳表輸出：根據(jù)企業(yè)管理及會計制度的要求，對帳務(wù)數(shù)據(jù)庫文件進行排序、檢索和匯總的處理，最后輸出帳表?！?2)整個流程采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫3)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)計控制點。 書189頁？ 1)數(shù)據(jù)存儲量大 2)數(shù)據(jù)變化頻繁 3)核算內(nèi)容廣泛 4)核算方法復(fù)雜5)與其他子系統(tǒng)有較多的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 6)管理要求高 1)三級賬一致性問題同一入庫單和出庫單分別由倉庫保管員、存貨核算明細會計和總賬會計三個人按照不同的需求轉(zhuǎn)抄在不同的賬簿上，因此，當存貨出入庫業(yè)務(wù)量比較大時，經(jīng)常出現(xiàn)存貨實物、存貨一級賬、二級賬、三級賬之間賬賬不符、賬物不符。因此，為了減少手工計算工作量，很多企業(yè)的財會人員一般選擇加權(quán)平均的方法計算存貨成本，并沒有從管理的角度出發(fā)，合理選擇存貨成本計算方法并計算存貨價值。2)工資系統(tǒng)（Payroll system），被視為會計信息系統(tǒng)（AIS）的一個子系統(tǒng)。2)根據(jù)工作部門，匯總分配工資費用和計提職工福利費并生成相應(yīng)的記賬憑證。 1)職工代碼設(shè)計：為了便于計算個人工資和對部門工資進行匯總，通常將各級部門代碼和職工代碼結(jié)合起來編碼。但一個程序只能生成一種格式的報表，一旦格式或項目發(fā)生變化就必須修改程序。但系統(tǒng)定義過于抽象復(fù)雜，系統(tǒng)體積過于龐大。但其與帳務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接問題、對報表數(shù)據(jù)直接進行編輯修改的控制問題有待解決。此狀態(tài)下只能看到報表的格式，并且不能進行數(shù)據(jù)的錄入、計算等操作?？梢钥吹綀蟊淼娜績?nèi)容包括數(shù)據(jù)及格式，但不能對報表的格式進行修改。電子商務(wù)的蓬勃興起，進一步推動了會計領(lǐng)域變革的深化。關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)、分析、系統(tǒng)設(shè)計一、公司介紹神華集團有限責任公司（簡稱神華集團）是于1995年10月經(jīng)國務(wù)院批準成立的國有獨資公司，是中央直管國有重要骨干企業(yè)，是以煤為基礎(chǔ)，電力、鐵路、港口、航運、煤制油與煤化工為一體，產(chǎn)運銷一條龍經(jīng)營的特大型能源企業(yè)，是我國規(guī)模最大、現(xiàn)代化程度最高的煤炭企業(yè)和世界上最大的煤炭經(jīng)銷商。神華集團總部設(shè)在北京。神華集團在2014《財富》全球500強企業(yè)中排名第165位。截至2012年底，神華集團共有全資和控股子公司21家，生產(chǎn)煤礦62個，、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現(xiàn)有船舶11艘的航運公司，全集團用工總量為26萬人。二、所獲成就落實發(fā)展戰(zhàn)略邁出新步伐。煤炭產(chǎn)運銷創(chuàng)歷史新紀錄。企業(yè)發(fā)展能力有了新提升。寧東能源化工基地建設(shè)加速推進，陜北能源基地建設(shè)拉開序幕，陜北煤化工產(chǎn)業(yè)園、陜北西灣露天礦項目、神華陶氏榆林煤炭綜合利用項目等重大工程相繼奠基；神華甘泉鐵路、神華巴準鐵路開工建設(shè)，為集團經(jīng)濟總量翻番以及持續(xù)健康發(fā)展積蓄了后勁?！盎诳萍假Y源整合模式的煤炭開發(fā)利用技術(shù)創(chuàng)新工程”獲國家科技進步二等獎，“重載鐵路橋梁和路基檢測與強化技術(shù)研究”、“液化殘渣萃取利用技術(shù)研究”和“模塊化褐煤熱解新工藝開發(fā)及示范”等3項科研項目被列入國家高技術(shù)研究發(fā)展863計劃。國華電力成功開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的萬噸級低溫多效海水淡化技術(shù)與裝備，并實現(xiàn)滿負荷運轉(zhuǎn)。備受關(guān)注的北京低碳清潔能源研究所（NICE）成功組建，并從國外引進了多名領(lǐng)軍人才和著名專家，業(yè)務(wù)正式啟動，研發(fā)基地開工建設(shè)。煤直接液化示范工程在首次投煤取得成功的基礎(chǔ)上，通過消缺改造，全年累計投料運行50天，實現(xiàn)了一定周期的穩(wěn)定運行。重組整合取得新突破。與國際著名咨詢機構(gòu)合作，啟動了總部管控模式和流程優(yōu)化工作。據(jù)測算，每年節(jié)約各種費用在10億元以上。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃，系統(tǒng)地優(yōu)化和重新設(shè)計所需的新流程，在信息化建設(shè)過程中依據(jù)這些新流程構(gòu)建神華信息化管理模式，實現(xiàn)企業(yè)管理流程再造，提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)核心競爭力。使管理信息化的成果更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理，達到提升企業(yè)競爭力的目的。(一)業(yè)務(wù)需求和工作方向 集團公司本著“規(guī)劃先行、分步實施”的思路，在2010啟動了流程優(yōu)化和信息化總體規(guī)劃項目，從企業(yè)經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)發(fā)展方向把握信息需求和功能需求，建立了全局協(xié)調(diào)一致的信息框架和系統(tǒng)整體模型，明確了業(yè)務(wù)活動之間的信息交互，破處了總部與二級單位之間、總部各職能部門之間的壁壘，形成了橫向協(xié)同、從相貫通的端到端的流程體系。(二)以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工作原則神華集團信息化建設(shè)不僅是技術(shù)層面的建設(shè)，更是依靠信息化這個手段、平臺和方法，加快整個產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品鏈、供應(yīng)鏈、服務(wù)鏈的集成創(chuàng)新、集成經(jīng)營，實現(xiàn)管控模式和業(yè)務(wù)運營模式的變革信息化建設(shè)，離不開業(yè)務(wù)部門和分公司的積極主動參與。(三)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機制針對SH217工程涉及企業(yè)數(shù)量多、行業(yè)跨度大、建設(shè)周期長、實施難度大的情況，神華集團公司組織成立了SH217工程項目指導(dǎo)委員會和工程項目群管理辦公室，集團領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會議對信息化建設(shè)進行部署，分管領(lǐng)導(dǎo)通過周項目協(xié)調(diào)會進行系統(tǒng)安排和過程指導(dǎo)，為推進神華信息化建設(shè)提供了組織保障、協(xié)調(diào)機制和智力支持。(四)科學(xué)規(guī)范的項目管理方法成功的信息化建設(shè)對項目管理有著嚴格的要求。通過需求及解決方案組、計劃與綜合組進行日常的全方位管理，利用專業(yè)化的項目管理工具，有效的推進項目進展。規(guī)范單元測試，推進每日構(gòu)建和持續(xù)集成，通過技術(shù)管理委員會對重點技術(shù)方案審核把關(guān)，過程檢查質(zhì)量和進度，實現(xiàn)“計劃到日、責任到人、跟蹤到天”，確保工作進度和交付品的質(zhì)量。隨著計算機和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，會計工作經(jīng)歷了從手工到會計信息化這一發(fā)展過程。會計信息系統(tǒng)是一個面向企業(yè)價值的信息系統(tǒng)，是從對企業(yè)價值運動進行反應(yīng)和監(jiān)督的角度提出信息處理和管理需求的信息系統(tǒng)。在ERP環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)不是一個獨立的子系統(tǒng)，其大部分功能已經(jīng)融入ERP系統(tǒng)，會計工作中常規(guī)的、可程序化的任務(wù)都將由各個功能模塊和會計功能模塊自動處理，同時軟件系統(tǒng)還會幫助會計人員完成許多內(nèi)部控制等管理任務(wù)。軟件工程就是研究如何運用科學(xué)的方法和手段去達到這個目標。其開發(fā)的目 標是改善和提高企業(yè)的經(jīng)濟管理現(xiàn)代化水平；提高會計信息來源的準確性；為企業(yè)及上級提供準確及時和全面的各種財務(wù)報表；加快財會計劃和計算機輔助財務(wù)決策工作，促使會計決策科學(xué)化，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。系統(tǒng)目標會計電算化的系統(tǒng)目標是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理職能，能進行財務(wù)和核算及計劃和決策處理，并提出各種財會信息。(2)實現(xiàn)會計電算化，從繁瑣的事務(wù)性工作解放出來，把主要精力轉(zhuǎn)移到財務(wù)管理和財務(wù)分析上來。(4)為企業(yè)及上級有關(guān)部門提供準確、及時而全面的各種財務(wù)報表。系統(tǒng)的總目標是由各個下屬子系統(tǒng)來完成的，總目標的明確也有利于子系統(tǒng)功能的設(shè)計。系統(tǒng)目標是多方面的，是由一個目標體系來實現(xiàn)的，具有多重性。(3)目標的適應(yīng)性。(4)目標的階段性。系統(tǒng)功能的規(guī)劃 在規(guī)劃階段只是較為精略地提出系統(tǒng)及子系統(tǒng)的各基本功能。會計核算方法在各行各業(yè)具體業(yè)務(wù)處理中表現(xiàn)不同，但是歸納起來，他們都必須符合傳統(tǒng)和國家規(guī)定的會計制度、會計管理法。所以盡管各部門各單位具體事務(wù)五花八門，但這只是宏觀反映，在控制上會計方法使大家都有據(jù)可循。借貸記帳法，它是復(fù)式記帳法，本次開發(fā)的財務(wù)管理系統(tǒng)采用的是借貸記帳法。凡作為“借方”記帳的業(yè)務(wù)，反映資金占用和成本費用的增加或者反映資金來源和收入成果的減少?！敖琛薄ⅰ百J”這兩個字只是表示哪些科目作為“借方”科目，哪些科目作為“貸方”科目，它只作為一種標識，便利于會計人員使用這種記帳方法。b、借貸記帳法的帳戶不固定分類。從帳戶余額方向確定帳戶類別，如借方余額，說明是資金占用性質(zhì)帳戶；如系貸方余額，說明是資金來源性質(zhì)的帳戶。c、記帳規(guī)則。在這規(guī)則下，所有帳戶借方發(fā)生額會計應(yīng)等于所有帳戶貸方發(fā)生額合計；所有有余額的帳戶，其借方余額之和等于貸方余額之和。這一套工作程序保證了國家經(jīng)濟管理法規(guī)的有效執(zhí)行，保障了資金正確使用，并使國家財政、銀行、審計、稅務(wù)等部門工作形成一個互相促進、互相監(jiān)督、有效控制的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這一套管理過程、規(guī)定，歸納起來有以下幾個步驟。每一單位按主管部門規(guī)定，設(shè)置滿足本部門需要的帳戶。如果本和上一采用不同的記帳方法，則就出現(xiàn)一個新帳戶和舊帳戶之間轉(zhuǎn)化問題。b、復(fù)式記帳。這種記帳法有利于檢查帳戶記錄的正確性和完整性，積極地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌。會計憑證用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，是記帳的書面證明。會計憑證分原始憑證進行必要的歸納、整理，用來清楚地表明應(yīng)記入帳戶的名稱和方向，并反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容和記帳需要的必需信息。收、付款憑證是用來記錄涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記帳憑證。d、登記帳簿。根據(jù)帳戶登錄原則和各帳戶結(jié)構(gòu)要求，把記帳憑證所記經(jīng)濟業(yè)務(wù)填入到各類明細帳戶和總帳帳戶。也是財務(wù)管理信息來源。電力企事業(yè)的生產(chǎn)成本，事業(yè)費用，都要在確定的計算期內(nèi)進行歸集和分配。直接對成本產(chǎn)生影響的費用應(yīng)計入各個成本計算對象；不直接對成本產(chǎn)生影響的費用，需通過科學(xué)方法分配計入有關(guān)成本計算對象。f、會計報表。會計報表分為：(a)靜態(tài)報表。這一類報表稱為靜態(tài)報表，如資產(chǎn)負債表等。反映企、事業(yè)單位在一定期間內(nèi)，資金運動的變動情況，表示一定時期內(nèi)發(fā)生的費用成本和收入成果的變動總量的報表，如利潤表、產(chǎn)品成本表。會計報表也是財政部門稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行，考核單位對財政制度和財政紀律的遵守情況；各項稅款、利潤等上繳任務(wù)的完成情況；對企業(yè)投資的使用和效益情況；銀行借入資金的使用與歸還情況等進行協(xié)助、監(jiān)督的重要依據(jù)。記帳法的確定，意味著費用歸集方法的確定，也意味著會計分析方法的確定，所以這是會計業(yè)務(wù)首先要解決的問題。（2）確定帳戶名稱和科目設(shè)置。而科目的設(shè)置是資金屬性的反映，是各類會計報表、核算的依據(jù)。(3)記帳憑證格式確定。(4)報表格式的確定。這類報表每年總有變動，一般到會計決算之時才能最終決定內(nèi)容和格式。報表內(nèi)容影響到科目的設(shè)置，若是平時帳務(wù)處理時，科目設(shè)置很粗，許多經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類倒是方便了，但在會計決算時，不能把會計報表內(nèi)容從帳戶中直接取出，而要通過人工再次分解，這個工作量是十分大的。這方面單位財務(wù)負責人和總會計師要改變?nèi)斯嫀艉蛨蟊硗耆摴?jié)的觀點。這項工作牽涉到單位主管提出的財會分析要求，牽涉到內(nèi)部組織機構(gòu)提出會計報告的要求，也牽涉到一定的外部單位。（四）會計信息系統(tǒng)的設(shè)計構(gòu)建多層次目標體系(1)首層目標：體現(xiàn)企業(yè)價值。具體而言：首先，企業(yè)所有者希望能夠通過會計信息了解當前投資的收益情況以及可能面對的風(fēng)險；其次，企業(yè)管理者希望能夠通過會計信息了解自己能夠?qū)嶋H獲得的薪資與福利；最后，企業(yè)債權(quán)人希望通過會計信息了解自己的資金是否能夠順利收回。綜上所述，為了滿足各類信息使用者的需求，企業(yè)構(gòu)建會計信息系統(tǒng)的首層目標就是要體現(xiàn)自身的價值。實際上，每個組織結(jié)構(gòu)都在完成運營任務(wù)的同時，為企業(yè)創(chuàng)造了一定的收入，這些收入的具體表現(xiàn)形式就是現(xiàn)金流。(3)三層目標：體現(xiàn)價值鏈的運作機制。因此在運營過程中非常重視各業(yè)務(wù)的價值創(chuàng)造能力。系統(tǒng)設(shè)計過程（1）生產(chǎn)環(huán)節(jié) 生產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造價值最重要的環(huán)節(jié)，因此必須做好生產(chǎn)流程優(yōu)化與生產(chǎn)成本的控制工作。具體的業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)包括：。不同企業(yè)、不同生產(chǎn)規(guī)模以及不同產(chǎn)品的成本核算方法都可能有所不同，因此企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身運營情況以及生產(chǎn)與產(chǎn)品特點，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準確性。生產(chǎn)過程出了會消耗一定的物料之外，還會消耗一定的能源與人力資源。物料成本可以直接由存貨模塊核算出來；人工費用可以直接由薪資管理模塊核算出來，能源成本可以由其他費用管理模塊核算出來。雖然系統(tǒng)能夠自動核算各類成本，但原始的成本信息還需要人工手動錄入，因此在設(shè)計功能模塊時需要開放數(shù)據(jù)錄入端口，由會計人員根據(jù)生產(chǎn)清單錄入各類成本信息。這項工作基本上是由系統(tǒng)自動完成的，會計人員的主要工作是確認錄入成本資料的準確性，以及成本核算要素是否符合實際生產(chǎn)的要求。（2）銷售環(huán)節(jié) 完成生產(chǎn)環(huán)節(jié)之后，企業(yè)需要將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售出去。所以企業(yè)必須重視銷售環(huán)節(jié)的管理。對于企業(yè)來說，銷售環(huán)節(jié)的主要作業(yè)包括：審核客戶資質(zhì)、制定銷售計劃、協(xié)定銷售價格、發(fā)送銷售訂單、開具發(fā)票、回收貨款等，當然為了保證銷售業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，企業(yè)還需要定期更新客戶資料，了解客戶的運營情況，以確保貨款能夠順利收回。如果應(yīng)收賬款無法成功收回，那么企業(yè)不但無法通過銷售業(yè)務(wù)獲得任何收益，還會因此而蒙受巨大的經(jīng)濟損失。企業(yè)在了解客戶的需求后，會向其提供詳細的產(chǎn)品信息并對產(chǎn)品報價，這里的報價實際上指的是包括報價在內(nèi)的一系列結(jié)算信息。銷售環(huán)節(jié)涉及的功能模塊比生產(chǎn)環(huán)節(jié)更多，需要實現(xiàn)交互的信息量很大，而且對不同模塊之間的信息共享效率要求也非常高。從文章整體來看，本文站在公司規(guī)劃和信息系統(tǒng)規(guī)劃的角度，縱觀全局，將公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃結(jié)合在一起，并將這些模型和原理運用到信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)之中，實現(xiàn)了公司規(guī)劃與會計信息系統(tǒng)規(guī)劃