【正文】 務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B：將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。D：首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。同時(shí)，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)?！秾I(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； ，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)； C：請工程顧問進(jìn)行對比； D：接受建筑商的書面陳述。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。B：存貨采購量。D：運(yùn)營成本。以下各項(xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求B：將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在未來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可 以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。D：測試庫程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測試就永久投入運(yùn)行。A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人B：如果審計(jì)師覺得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示 D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。，并提出了糾正活動(dòng)的建議。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。D：以上都是。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng) C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)。在過去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。B：指數(shù)平滑法。D：線性回歸分析。，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為 A：市場跟隨者戰(zhàn)略。C：市場主導(dǎo)者戰(zhàn)略。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對實(shí)物信息的描述。？ A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會(huì)討論審計(jì)需求。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制？ A：備份和重新啟動(dòng)程序 B：計(jì)算機(jī)作業(yè)安排 C：工作日志D：程序的文檔資料，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。(ITF)對其薪金處理進(jìn)行測試。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。D：由董事會(huì)審查并取消CIA資格 、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資 C：c．以技能為基礎(chǔ)的評價(jià) D：d．利潤分享，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員這樣做了。根據(jù)法律問的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。D：計(jì)劃對管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。B：分析性征兆。D：合理理由。，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。C：審計(jì)人員的能力。，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動(dòng)。C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。?nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。II、通過與市場部經(jīng)理面談以確定產(chǎn)品的可銷售性，對存貨周轉(zhuǎn)率小于或等于2的存貨項(xiàng)目評價(jià)其凈變現(xiàn)能力。IV、選取存貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本，并檢查最新的采購文件(發(fā)票和收貨傳票)，計(jì)算存貨成本。B：I、IV、II、III。D：II、III、IV、I。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。然而，家中也? A：文件征兆。C：犯罪機(jī)會(huì)。，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送； B：加班時(shí)間的授權(quán)； C：薪金增減的授權(quán)；D：未記名薪金支票的收集和保留。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。 A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可 。B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備。D：僅允許一天內(nèi)的某些時(shí)間可以使用網(wǎng)絡(luò)。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。，尤其在詢問復(fù)雜問題時(shí)。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時(shí)間回答。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。②經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Postretirement benefit)等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來估定。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級別不可量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?。，用于向低收家庭提供資助。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。審計(jì)范圍應(yīng)該是A：。C：。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。D：組織狀況和客觀性。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)C：可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅲ.在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。，即使部件的完成時(shí)間長達(dá)三個(gè)月或者更長。，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場。B：。D：。D：說到底應(yīng)該由首席審計(jì)執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D：由外部審計(jì)師檢查和評價(jià)部門工作，”分析”階段是在以下哪一個(gè)階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對委托人采取的糾正措施提出意見。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快