【正文】 大自然狀態(tài) ,對環(huán)境有影響的主要是鴕鳥的糞尿 ,要加強糞便處理 ,對鴕鳥排除的糞尿做到及時收集清除 ,經(jīng)生物熱處理以提高肥效 ,殺滅病原物 ,凈化環(huán)境 ,提供肥效和能源。鍋爐排放 的二氧化硫量要控制在國家標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。 22 勞動組織 實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 ,下設(shè) :種鴕鳥養(yǎng)殖繁育基地、商品鴕養(yǎng)殖基地、飼料加工廠 ,屠宰加廠 ,按照《中外合資企業(yè)法》、《公司法》和《公司章程》的規(guī)定行使各自職權(quán)。 財務(wù)部制定的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》 。 項目養(yǎng)殖、加工工程方案。定量分析為主 ,定性分析為輔 。 假設(shè)條件和評價方法 假設(shè)條件 假設(shè)雙方合資順利 ,養(yǎng)殖、加工內(nèi)容和規(guī)模如方案所定 ,項目建設(shè)進度按期完成 ,項目產(chǎn)品銷售達到預(yù)期目標(biāo) ,國家宏觀經(jīng)濟政策保持相對穩(wěn)定。因此 ,經(jīng)濟分析采用新建項目評價方法進行財務(wù)評價。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及其測算 項目規(guī)模 24 項目將占地 83550 平方米 ,建成種鴕場、飼料加工廠、屠宰加工廠及配套設(shè)施 ,委托農(nóng)戶代養(yǎng)年出欄育肥鴕鳥 1 萬只 ,委托有關(guān)合作企業(yè)加工皮、毛產(chǎn)品。 建設(shè)期、投產(chǎn)期、計算期項目從第一年下半年啟動 ,第二年即形成 200 只種鴕 ,規(guī)模第三年達 510 只 ,養(yǎng)殖工程建設(shè)期一年 ,投產(chǎn)期三年。 因此 ,總體項目建設(shè)期按 年 ,投產(chǎn)期 年 ,計算期 12 年。 成本費用估算按制造成本法原理計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本 ,視項目財務(wù)費用、管理費用及銷售費用為期間費用在效益中一次扣除。 生產(chǎn)成本估算 25 原輔材料成本 A、養(yǎng)殖飼料成本 項目種鴕場種鴕和雛鳥需消耗配合飼料和青飼料。青飼料系當(dāng)?shù)厥召?,按平均收購價 元 /公斤計 ,正常年青飼料年需用 1654 噸 ,成本 50 萬元。 原輔料消耗 單位 :萬噸第幾年 項目 二 三 四 ? ? 能量飼料 ? 草粉 ? 餅粕類 ? 糖麩類 ? 動物蛋白 ? 添加劑 ? 26 原輔料成本 單位 :萬元第幾年 項目 二 三 四 ? ? 能量飼料 336 448 560 ? 560 草粉 234 312 390 ? 390 餅粕類 180 240 300 ? 300 糖麩類 79 106 132 ? 132 動物蛋白 150 200 250 ? 250 添加劑 54 72 90 ? 90 合計 1033 1378 1722 ? 1722 C、屠宰鴕鳥消耗成本 按照養(yǎng)殖規(guī)模形成計劃 ,第四年開始出欄商品育肥鴕供宰殺 ,屆時 ,項目從農(nóng)戶中定期定價收購 ,按育肥鴕平均收購價 1800 元 /只估算收購成本。 (3)生產(chǎn)性人員工資和附加費項 目總定員 105 人 ,其中直接生產(chǎn)工人 77 人 ,按年人均工資水平 6000 元計 ,生產(chǎn)性人員工資總額 萬元 ,按 14%計提附加 ,年支出 萬元 ,二項合計每年需支付生產(chǎn)人員工資和附加 53 萬元。測算如下 : 折舊費 :項目建成后將形成固定資產(chǎn) 萬元 ,其中種鳥 1600 萬元 ,機器設(shè)備 萬元 ,房屋建筑物 萬元。 修理費 :按固定資產(chǎn)原值 2%計提 ,每年為 萬元。 28 車間管理人員工資及附加計入管理費用 ,在此不單列。 上述各項合計項目制造費用每年為 萬元。 管理費用 為項目公司行政管理部門 為管理組織經(jīng)營活動發(fā)生的費用 ,包括種鴕養(yǎng)殖繁殖、屠宰加工、飼料加工和公司管理技術(shù)人員工資及附加、養(yǎng)殖技術(shù)服務(wù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費、辦公及差旅費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、職工教育費和工會經(jīng)費等。 技術(shù)服務(wù)開發(fā)費 為扶持農(nóng)戶鴕鳥養(yǎng)殖 ,項目將無償為農(nóng)戶提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù) ,并在鴕鳥科研開發(fā)方面加大投入。 職工教育費和工會經(jīng)費 分別按工資總額 %和 2%計提 ,每年為 3 萬元。 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷 包括項目建設(shè)投資中發(fā)生征地費 ,以及其它費用總計 1199 萬元 ,按投產(chǎn)后分五年等額攤銷 ,每年分?jǐn)? 萬元。 以上 (1)(6)項合計項目管理費為 491 萬元。鴕鳥為新興養(yǎng)殖業(yè) ,其加工的肉、皮、毛等產(chǎn)品市場更待開發(fā) ,建立市場網(wǎng)絡(luò) ,強化銷售手段。按項目產(chǎn)品銷售收入 2%計 ,正常年項目每年發(fā)生銷售費用約為 200 萬元。 (五 )銷售收入及銷售稅金估算 產(chǎn)品銷售數(shù)量 三月齡幼鴕由項目無償提供農(nóng)戶飼養(yǎng) ,不計收入。鴕鳥加工產(chǎn)品按每只育肥鴕肉 50 公斤 ,皮 1 張 ,羽 公斤 ,并考慮屠宰副產(chǎn)物每只 15 公斤。根據(jù)目前國內(nèi)市場鴕鳥肉價格為 36 元 /公斤。副產(chǎn)物 2200 元 /噸。 產(chǎn)品銷售收入估算表 單位 :萬元 /年 第幾年 項目 二 三 四 五 六 七 ? ? 配合飼料 1326 1772 2214 2151 2127 2127 ? 2127 鴕鳥肉 450 659 972 1800 ? 1800 鴕鳥皮 1150 1684 2485 4600 ? 4600 鴕鳥羽毛 364 534 786 1458 ? 1458 副產(chǎn)物 8 12 18 33 ? 33 合計 1326 1772 4186 5040 6388 10018 ? 10018 六銷售稅金估算 31 根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定 ,項目銷售飼料、肉、皮、羽毛等產(chǎn)品所實現(xiàn)的銷售收入應(yīng)計征增值稅以及城建、交通和教育附加費?；厥辙r(nóng)戶育肥鴕鳥及當(dāng)?shù)厥召徢囡暳习词召弮r和 10%的扣除率計進項稅額。 三、財務(wù)評價根據(jù)前面測算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行項目財務(wù)評價 ,計算結(jié)果為 : 全部投資內(nèi)部收益率 %稅后 ,高于 12%的基準(zhǔn)收益率 。 32 平均投資利稅率 %,高于 12%基準(zhǔn)收益率 。 投資回收期 年稅后。財務(wù)評價詳細(xì)數(shù)據(jù)見 : 附表 1:財務(wù)分析指標(biāo)匯總表 附表 2:總成本費用表 附表 3:損益表 附表 4:現(xiàn)金流量表 (全部投資 ) 附表 5:資金來源與運用表 附表 6:資產(chǎn)負(fù)債表 抗風(fēng)險性分析 (一 )盈虧平衡分析 通過盈虧平衡點 (BEP)分析項目成本與收益的平衡關(guān)系。指標(biāo)表明項目盈虧平衡點較低 ,項目風(fēng)險小。 (二 )敏感性分析 項目計算期內(nèi)可 能發(fā)生變化的主要因素包括產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投資 ,敏感性分析即是預(yù)測這些因素單獨變動時對項目內(nèi)部收益率的影響。結(jié)果見“敏感 性分析表 151”、“敏感性分析圖 152”。此外 ,經(jīng)測算當(dāng)項目年銷售收入下降到28%時 ,項目內(nèi)部收益率相應(yīng)降為 %,凈現(xiàn)值降為 萬元 ,此時 ,才低于12%的基準(zhǔn)收益率。 五、經(jīng)濟效益評價結(jié)論 綜合以上財務(wù)評價和抗風(fēng)險分析結(jié)果 ,合資建設(shè)鴕鳥養(yǎng)殖加工產(chǎn)業(yè)化工程可以為合資雙方帶來可觀的經(jīng)濟效益 ,實現(xiàn)年銷售收入 10018 萬元 ,平均利潤總額 36 萬元 ,銷售稅金 ,所得稅 ,稅后利潤 。 六、社會 效益分析 實施項目可以增加農(nóng)戶收入 ,促進地方經(jīng)濟發(fā)展 ,取得明顯的社會效益。從第三年開始向農(nóng)戶提供三月齡幼鴕 ,供其育肥養(yǎng)殖 ,至第六年達到設(shè)計規(guī)模 ,各年供應(yīng)農(nóng)戶幼鴕數(shù)量分別為 :第三年 2500 只 ,第四年 3660 只 ,第五年 5460 只 ,第六年10000 只。 農(nóng)戶投資估算 單位 :萬元 第幾年 項目 三 四 五 六 欄舍修造費 7 養(yǎng)殖周轉(zhuǎn)金 61 91 135 248 不可預(yù)見 因素 11 14 21 40 合計 163 37 農(nóng)戶日常養(yǎng)殖成本估算 單位 :萬元 第幾年 項目 三 四 五 六 配合飼料 207 303 452 828 修理費 資金利息 不可預(yù)見因素 31 46 69 126 合計 240 353 527 967 農(nóng)戶收入估算表 單位 :萬元 第幾年 項目 三 四 五 六 銷售收入 450 1800 養(yǎng)殖成本 240 353 527 967 應(yīng)納稅 金 鄉(xiāng)村提留統(tǒng)籌 凈收入 193 測算表明 ,項目達到設(shè)計規(guī)模后 ,正常年將輻射 2021 戶農(nóng)戶養(yǎng)殖 ,形成年出欄育肥鴕 10000 只規(guī)模 ,農(nóng)戶每年總銷售收入 1800 萬元 ,扣除農(nóng)戶養(yǎng)殖成本965 萬元 ,上交國家稅金 ,鄉(xiāng)村提留 萬元 ,養(yǎng)殖農(nóng)戶實際凈收入可達 萬元 ,戶平均凈收入 3840 元。項目在增加養(yǎng)殖農(nóng)戶收入同時 ,也將每年為國家和 地方稅費創(chuàng)造約 67 萬元財源。發(fā)揮養(yǎng)殖觀賞價值 ,發(fā)展旅游、餐飲娛樂、商業(yè)貿(mào)易等第三產(chǎn)業(yè) ,在推動農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整同時 ,促進地方經(jīng)濟社會的繁榮