【正文】 歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購單價差異情況。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購額 10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達(dá)。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元?dú)w入輔料中核算。二、審計內(nèi)容本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計 劃。（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存 在大量得分較低的供應(yīng)商。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有 質(zhì)管和財務(wù)核查。供應(yīng)部將每月的需料 計劃、訂貨計劃歸檔。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會審計委員會的。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復(fù)。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。我們相信，這種審計方式的改進(jìn)增加了審計工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點的審計中運(yùn)用。審計包括了截止 1993年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多14，400桶。另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多4，800桶。被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)。中心程序報據(jù)美國石油學(xué)會(API)公布的原油比重范圍()來計算壓縮系數(shù)。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。原油裝置方面除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時間表。撥款(專用的)抽查了兩項機(jī)動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。由于購買計算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。被審計單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計算機(jī)和小汽車兩項采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。第五篇：內(nèi)部審計報告（范文）**公司2009年第三季度內(nèi)部審計工作報告董事會審計委員會：根據(jù)審計計劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。審計項目：采購供應(yīng)管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（3）對采購部員工進(jìn)行訪談。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地觀察。二、審計評論經(jīng)過審計，我們有如下結(jié)論：（一）采購供應(yīng)管理我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。公司財務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折舊。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。三、審計結(jié)果及建議（一）采購供應(yīng)管理：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的修理在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。固定資產(chǎn)信息管理目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。固定資產(chǎn)的處臵在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。以上報告送呈董事會審計委員會審