【正文】 一 7%,而設(shè)備融資租賃業(yè)的年平均增長(zhǎng)率高達(dá)20%。美國(guó)融資租賃領(lǐng)域幾乎無(wú)所不包 ,并在許多設(shè)備的投資中占有相當(dāng)大的比重 ,例如 :占飛機(jī)投資的 45%；國(guó)際融資租賃十分活躍。如 1083 年美國(guó)國(guó)際融資租憑成交額近 100 億美元 ,約占世界市場(chǎng)的 75%。當(dāng)前 ,世界融資租賃業(yè)有一種向國(guó)際融資租賃發(fā)展 的趨勢(shì)。 融資租賃持續(xù)高速發(fā)展。 [11]融資租賃服務(wù)趨于全面。出租物件幾乎無(wú)所不包 ,從單臺(tái)設(shè)備到整座工廠(chǎng) ,從天上的飛機(jī)到海上的輪船以及地上的汽車(chē) ,甚至家庭生活領(lǐng)域的各種物件 。多元化融資租賃經(jīng)營(yíng)被普遍采納。與此同時(shí) ,融資租賃企業(yè)的大批涌現(xiàn) ,加劇了融資租賃市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng) ,迫使原有融資租賃企業(yè)反過(guò)來(lái)向其它領(lǐng)域滲透 ,以保持企業(yè)有良好的經(jīng)濟(jì)效益。目前租賃業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展也由于多種因素的影響面臨著許多困難和挑戰(zhàn)。當(dāng)前我國(guó)租賃業(yè)在發(fā)展過(guò)程中亟需解決的幾個(gè)問(wèn)題 有一下幾個(gè)方面 : （一） 對(duì)租賃理念上的重新認(rèn)識(shí) 目前對(duì)租賃本質(zhì)上認(rèn)識(shí)存在著兩種偏差 :一部分 (特別是政府部門(mén) )對(duì)租賃的認(rèn)識(shí)還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)性租賃概念上 ,對(duì)融資租賃認(rèn)識(shí)不足 ,他們認(rèn)為有了銀行信貸就可以不視融資租賃的存在 。其實(shí)兩者的結(jié)合并繼續(xù)延伸構(gòu)成現(xiàn)代租賃即兼有融資和融物雙重特性。 [12]但同時(shí)也必須跳出“金融”的框框 ,尋找租賃業(yè)務(wù)更大的空間。首先是稅收政策。個(gè)別地方政府制訂的對(duì)租賃業(yè)的優(yōu)惠政策與其他眾多的稅 收優(yōu)惠政策相比優(yōu)勢(shì)也并未體現(xiàn)。同時(shí)給予財(cái)政補(bǔ)貼。二是銀行的信貸政策。三是其他如法律政策上的扶持。 美 國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的啟示 7 (三 )成立租賃行業(yè)的歸口管理部門(mén) 目前我國(guó)現(xiàn)有的法律法規(guī)雖然對(duì)融資租賃公司進(jìn)行了基本的行為規(guī)范，但是由于這個(gè)法律體系仍然處在完善的過(guò)程中，還存在著許多的未知情況，法律法規(guī)的嚴(yán)重滯后阻礙著融資租賃業(yè)的正常發(fā)展 。 發(fā)達(dá)國(guó)家的租賃業(yè)雖沒(méi)有專(zhuān)門(mén)政府的行政部門(mén)統(tǒng)一歸口管理 ,但行業(yè)管理都比較規(guī)范。較理想的管理體系應(yīng)是設(shè)立一個(gè)全國(guó)性的租賃行業(yè)協(xié)會(huì) ,各 家租賃公司相互借鑒協(xié)作 ,業(yè)務(wù)上相互溝通 ,形成一個(gè)有機(jī)的整體 ,不斷擴(kuò)大影響 ,使租賃業(yè)務(wù)走上規(guī)范的健康發(fā)展之路。業(yè)務(wù)創(chuàng)新是租賃業(yè)在運(yùn)行方式上的總體趨勢(shì) ,也是租賃公司永恒的主題 ,可以考慮 :在租賃運(yùn)作方式上繼續(xù)不斷創(chuàng)新 ,包括融資方式 ,設(shè)備購(gòu)置方式 ,質(zhì)押方式等等 。我國(guó)的有價(jià)證券市場(chǎng)雖然尚未完全規(guī)范 ,但其發(fā)展勢(shì)頭之猛是不爭(zhēng)的事實(shí)。因此可以考慮聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)人才對(duì)我國(guó)的有價(jià)證券市場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)地研究 ,選擇最佳時(shí)機(jī)和最佳方式投資于有價(jià)證券市場(chǎng) ,獲取較高的回報(bào)。設(shè)立專(zhuān)業(yè)的部門(mén)研究國(guó)外的市場(chǎng)行情。 (五 )提高租賃從業(yè)人員的整體素質(zhì) 由于融資租賃是一門(mén)綜合性很強(qiáng)的邊緣性應(yīng)用科學(xué) ,涉及金融、投資、貿(mào)易、科技、管理、財(cái)務(wù)、法律等多方面的 專(zhuān)業(yè)知識(shí) ,因而對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求很高。 （六）完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，解決項(xiàng)目租金回收難問(wèn)題 盡管融資租賃在降低風(fēng)險(xiǎn)方面有一定的優(yōu)勢(shì)，但是由于其具有一次性投資金額大，融資租賃周期長(zhǎng)，租期內(nèi)不可預(yù)測(cè)的因素多等特點(diǎn) ，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，經(jīng)營(yíng)及技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)提高，匯率風(fēng)險(xiǎn)加劇，政策變化風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，因此融資租賃仍處于風(fēng)險(xiǎn)投資范疇 。對(duì)壞賬損失給 予一定的稅收優(yōu)惠可以在很大程度上提高租賃公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使租賃公司可以適當(dāng)放寬對(duì)承租人的要求，降低門(mén)檻，使融資租賃在與其他融資方式的競(jìng)爭(zhēng)中占有主動(dòng)。 [15]借鑒美國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn) ,我認(rèn)為我國(guó)銀行管理風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)應(yīng)重點(diǎn)從三個(gè)方面入手 ： 1． 嚴(yán)格實(shí)施貨款規(guī)范和操作程序 美 國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的啟示 8 要真正象美國(guó)商業(yè)銀行那樣 ,規(guī)避貸款發(fā)放之前的以及在管理過(guò)程中出現(xiàn)的人為及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。二是要排除干擾 ,自主經(jīng)營(yíng) ,把那些貸款統(tǒng)統(tǒng)納入規(guī)范化管理程序之中 ,能貸則貸 ,不能貸就不貸 。 2． 采 取風(fēng)險(xiǎn)貨款管理措施 首先 ,參照美國(guó)商業(yè)銀行做法 ,建立企業(yè)貸款評(píng)級(jí)系統(tǒng) ,定期檢查調(diào)整分類(lèi) ,隨時(shí)掌握情況變化 ,并將貸款評(píng)級(jí)與信貸人員責(zé)任、待遇掛鉤 ,獎(jiǎng)懲分明。要 舍得把那些既熟悉信貸業(yè)務(wù)又懂得法律 ,知識(shí)面寬、經(jīng)驗(yàn)豐富的骨干安排在風(fēng)險(xiǎn)貸款管理部門(mén)工作。對(duì)于確實(shí)有轉(zhuǎn)機(jī)的貸款 ,應(yīng)采取讓利、扶持 ,給予寬限期等辦法去救活。另外 ,要實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)政策。 3． 提足用好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 一是按財(cái)政部規(guī)定的最高限額提足呆帳準(zhǔn)備金 ,以備隨時(shí)核銷(xiāo)貸款損失。將名存實(shí)亡、虛有債權(quán)、確實(shí)不能收 回的貸款進(jìn)行排隊(duì) ,列出核銷(xiāo)計(jì)劃 ,在較短的年限內(nèi)用呆帳準(zhǔn)備金沖銷(xiāo)匕寧可少實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) ,也必須核銷(xiāo) ,以便減少隱患。四是在處理了一些呆帳貸款的歷史包袱的基礎(chǔ)上 ,隨時(shí)提取呆帳準(zhǔn)備金 ,隨時(shí)沖銷(xiāo)確以構(gòu)成損失的貸款 ,并形成制度 ,使信貸資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)入良性循環(huán)。 特別是在沒(méi)有足夠基礎(chǔ)的背景下 ，美國(guó) 經(jīng)歷了層層摸索，經(jīng)歷了政府政策調(diào)整、租賃業(yè)協(xié)會(huì)建立、融資租賃人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響等過(guò)程，逐步完善融資租賃業(yè)體系，是十分艱難而又收獲頗多的（目前，美國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展程度世界第一。而我國(guó)的情況和美國(guó)不同，我國(guó)的政治制度和經(jīng)濟(jì)制度都和美國(guó)等國(guó)家不同。 本文注重從實(shí)踐的角度出發(fā)，通過(guò)總結(jié)美國(guó)國(guó)融資租賃業(yè) 發(fā)展的歷史沿革 及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析我國(guó)融資租賃業(yè)的不 足，探討我國(guó)融資租賃業(yè) 存在的 各種 問(wèn)題。 本文的結(jié)論是，我國(guó)融資租賃 制度的建立與完善，首先應(yīng)立足于我國(guó)的國(guó)情，由政府引導(dǎo)我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展。再次，輕審批、重監(jiān)管，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)于有銀行、金融背景的或者開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的金融租賃公司或其金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。概言之，我國(guó)融資租賃監(jiān)管制度的完善，宜出臺(tái)《融資租賃法》，并以此為契機(jī)，構(gòu)建由政府引導(dǎo)的、適度的、功能性的、激勵(lì)型的且對(duì)金融租賃公司強(qiáng)化監(jiān)管的融資租賃監(jiān)管模式。 美 國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的啟示 10 參考文獻(xiàn) [1]于方 .美國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的借鑒 [J].當(dāng)代醫(yī)學(xué)， 20xx（ 11）： 36. [2]頡艷云 . 論我國(guó)融資租賃公司的現(xiàn)狀與未來(lái)發(fā)展趨勢(shì) [D].遼寧師范大學(xué) ,20xx. [3]黃河 . 融資租賃的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒與發(fā)展對(duì)策研究 [J]. 湖南商學(xué)院 學(xué)報(bào) ,20xx,02:112116. [4]崔莉莎 . 論我國(guó)融資租賃監(jiān)管及立法建議 [D].華東政法大學(xué) ,20xx. [5] 甘愛(ài)平 . 國(guó)外融資租賃成熟模式 [J]. 中國(guó)船檢 ,20xx,11:6165. [6]上海新金融研究院學(xué)術(shù)委員 廖岷 . 中美融資租賃業(yè)對(duì)比與啟示 [N]. 21 世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 ,20xx1119015. [7]朱靜霞 .美國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)的啟示 [J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)， 20xx（ 22） [8]劉鳳連 ,莫燕霞 . 美國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的借鑒 [J]. 重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào) (社會(huì)科學(xué) 版 ),20xx,06:4446. [9]閔綏艷 .信托與租賃 [M].北京：科學(xué)出版社， 20xx:184. [10] 新華網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道 : 一04/10/. [11]王蘭榮 ,胡榮斌 . 融資租賃業(yè)在國(guó)內(nèi)外的興起與發(fā)展 [J]. 決策借鑒 ,1990,02:1617. [12]陸曉航 . 從美國(guó)租賃業(yè)現(xiàn)狀看我國(guó)租賃業(yè)亟需解決的問(wèn)題 [J]. 上海金融 ,20xx,09:3637. [13]龐夢(mèng)晗 . 我國(guó)融資租賃業(yè) 的持續(xù)發(fā)展研究 [J]. 中國(guó)市場(chǎng) ,20xx,29:5859. [14]呂紅波 . 對(duì)加快國(guó)內(nèi)融資租賃業(yè)發(fā)展的對(duì)策思考 [J]. 現(xiàn)代金融 ,20xx,11:2930. [15]胡榮斌 . 美國(guó)的融資租賃及其啟示 [J]. 新金融 ,1995,02:2728. 美 國(guó)現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對(duì)我國(guó)的啟示 11 致謝 歷時(shí)兩個(gè)多月的時(shí)間論文終于完成了，從論文的選題、查找資料，到寫(xiě)作以及終稿的確立過(guò)程中，遇到了很多的困 難，但都在老師和同學(xué)們的幫助下克服了。并且，在論 文的寫(xiě)作過(guò)程中，他給了我無(wú)私地指導(dǎo)和幫助，在畢業(yè)論文寫(xiě)作期間，楊 老師及時(shí)通知論文寫(xiě)作的安排工作，并對(duì)我的論文提出了很多 寶貴的意見(jiàn)和建議。 我還要感謝在大學(xué)學(xué)習(xí)過(guò)程中，給我很大幫助的各位老師以及同學(xué)們，正是由于這么多人的支持和幫助，我才能學(xué)到豐富的知識(shí)，才能順利完成本論