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正文內(nèi)容

離任審計(jì)制度[20xx修改版]-閱讀頁(yè)

2024-10-17 18:30本頁(yè)面
  

【正文】 需要審計(jì)的事項(xiàng)。(2)任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況;(3)對(duì)外合作中的投資管理情況:如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。離任時(shí)工作移交是否完整、正確。(4)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等;(5)其它需移交的內(nèi)容。離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。分工原則如下:(一)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容:審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員;(二)工作內(nèi)容:本部門直接主管、接任人或指定人,審計(jì)部人員參與;(三)涉密內(nèi)容(分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等):公司或直接主管指定專人。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。在審計(jì)中,被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。對(duì)子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí),被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料,如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料;單位歷年工作總結(jié)報(bào)告;單位章程及內(nèi)部管理制度;公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告;離任時(shí)工作移交的審核記錄;審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。第十二條 就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。第十三條 述職對(duì)各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí),在審計(jì)小組參與下,根據(jù)具體情況,由被審計(jì)人員在本單位(中層以上)干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告,并回答有關(guān)詢問(wèn)。第十五條 審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的意見,并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書,離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。受理復(fù)審的單位,應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書,送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成,對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限,對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過(guò)六個(gè)月,對(duì)其他人員不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理 第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益顯著、成績(jī)突出的,審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。(二)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列情況之一者,審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益:被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚,致使上級(jí)主管無(wú)法接受;被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告;被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚,需進(jìn)一步查證落實(shí);被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚,但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。第六章 附 則第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則,以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。范文四:會(huì)計(jì)制度審計(jì)第1章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述作業(yè)一 什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系?它包括哪些內(nèi)容?作業(yè)二 簡(jiǎn)述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的主要區(qū)別。要求:、本日收入和付出、本日結(jié)存情況;;作業(yè)二:試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則 第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)作業(yè)一:試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的具體流程作業(yè)二:匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)系第8章成本核算制度設(shè)計(jì)作業(yè)一:試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用 作業(yè)二:成本計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些? 作業(yè)三:試述核算制度的設(shè)計(jì)要求 第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)作業(yè)一:試述責(zé)任會(huì)計(jì)的定義與主要內(nèi)容 作業(yè)二:試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則 作業(yè)三:試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序范文五:離任審計(jì)管理制度離任審計(jì)管理制度 第一條 目的為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績(jī),界定離任者在任期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),協(xié)助離任者與接任者完成工作交接,特制定本規(guī)定。第三條 離任審計(jì)定義本規(guī)定中的離任審計(jì),是指XX集團(tuán)及體系內(nèi)具有財(cái)務(wù)審批權(quán)的人員(如經(jīng)營(yíng)實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)及公司認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員,因辭職、解聘、調(diào)離等原因,不再擔(dān)任本職務(wù),對(duì)其任期內(nèi)的工作目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況實(shí)施的審計(jì)。流程見《離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》二、績(jī)效考核資料提供:由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、企管中心等相關(guān)職能部門提供離任者任期內(nèi)的績(jī)效考核資料,主要包括:(1)離任者崗位職責(zé)—集團(tuán):ITamp。企業(yè)管理中心(提供部門工作計(jì)劃)人力資源管理中心(提供個(gè)人工作計(jì)劃、績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等)/平臺(tái):信企條線部門(提供部門工作計(jì)劃)人力條線部門(提供個(gè)人工作計(jì)劃、績(jī)效總結(jié)、述職報(bào)告等);(4)離任者任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)—集團(tuán):預(yù)算管理中心/平臺(tái):預(yù)算條線部門。在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng),經(jīng)分管總裁室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。第七條 審計(jì)工作程序按《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》執(zhí)行 第八條 本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗一、執(zhí)行責(zé)任崗:制度涉及的人力、審計(jì)及被審計(jì)單位相關(guān)崗位;二、培訓(xùn)責(zé)任崗:集團(tuán)各部門負(fù)責(zé)人;三、檢查責(zé)任崗:集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行,此前相關(guān)文件同時(shí)廢止。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及公司內(nèi)部制度,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能,發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第五條 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性,以保證客觀公正的能力和立場(chǎng)。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司審計(jì)一次,對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng),可以不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí),應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。(五)提出改進(jìn)管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度,提高經(jīng)濟(jì)效益 的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。(七)內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)及本制度行使職權(quán),受法律和公司規(guī)章制度保護(hù),任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù),不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)管理制度第一條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé),發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。第三條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé),接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。第四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度審計(jì),忠于職守、堅(jiān)持原則,做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第八條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象(一)公司本部、各職能部門;(二)公司全資子公司、控股公司;(三)審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容公司審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性;公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全、完整性以及增值保值情況;內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況;招標(biāo)活動(dòng)的執(zhí)行情況;合同、協(xié)議簽訂及履行情況;工程項(xiàng)目預(yù)、決算;資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性;各子公司主要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì); 第十條 審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限:(一)根據(jù)審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料;(二)審查賬表、憑證,查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn),索取有關(guān)文件、資料等證明材料,對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查;(三)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人,有權(quán)向總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議;(四)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理報(bào)告。(六)督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定,檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況。第十一條 審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃;擬定審計(jì)方案;實(shí)施內(nèi)部審計(jì);制作審計(jì)報(bào)告;出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定;保留后續(xù)審計(jì);建立內(nèi)部審計(jì)檔案;第十二條 審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管,對(duì)于保管期限已滿的審計(jì)檔案,由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷毀意見,共同鑒定和審查,編制審計(jì)檔案銷毀清冊(cè),由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的全面的內(nèi)部審計(jì),即對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第三條 公司設(shè)審計(jì)考核部,根據(jù)公司實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計(jì)人員。第五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì),以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范,以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作,對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密,未經(jīng)批準(zhǔn),不得公開。第十一條 審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán),受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù),任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍第十三條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作,并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署,組織安排審計(jì)工作。(9)各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況;(10)以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況;(11)關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況;(12)公司發(fā)生重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性;(13)前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。(2)舞弊審計(jì):對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章,侵害國(guó)家或公司經(jīng)濟(jì)利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、核實(shí)。(4)其他專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查:針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng),結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項(xiàng)審計(jì)并發(fā)表相關(guān)意見。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng),保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十六條 對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行特別調(diào)查,查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在,確保公司資源充分、合理運(yùn)用。第十八條 配合外部審計(jì)單位對(duì)公司的審計(jì)。第二十條 跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的整改情況。第六章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限第二十二條 審計(jì)部有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行;參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議,參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證,進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì),參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度;根據(jù)需要,審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。第二十四條 審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限(1)召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;(2)檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng);(3)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題,向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。(4)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,作出臨時(shí)制止決定;(5)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面的建議;(6)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和人員,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司給予通報(bào)批評(píng),并追究責(zé)任的建議;(7)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位或個(gè)人,向董事長(zhǎng)提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;(8)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)施第二十五條 審計(jì)部制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案、審計(jì)人員計(jì)劃等,經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)組織實(shí)施。第二十七條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知,或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)通知。第二十八條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí),可以采取就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)的審計(jì)方式,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要選擇事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù),獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性,并對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證,評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性,依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通,充分聽取被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見,確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十三條 審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告。第八章 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后,出具審計(jì)報(bào)告初稿,征求被審計(jì)對(duì)象意見。第三十六條 董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示意見,經(jīng)董事長(zhǎng)批示的審計(jì)意見書連同最終審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行;被審計(jì)對(duì)象對(duì)批示的審計(jì)意見書仍有疑義的,應(yīng)該在審計(jì)意見書送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長(zhǎng)提起申訴,經(jīng)董事長(zhǎng)批示后按照最后批示意見執(zhí)行。第三十八條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)的目的、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)的范圍、實(shí)施的審計(jì)程序等基本事項(xiàng),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述,并應(yīng)發(fā)表針對(duì)性審計(jì)意見與建議。第四十條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍: ; ;、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù); ; 、批復(fù)和意見; ; 。審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料的重要程度,確定審計(jì)檔案保管期限,但最低不能少于5年。第四十三條 審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意,董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第四十四條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門和個(gè)人,可以向董事長(zhǎng)提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議??咕堋⑵茐膶徲?jì)監(jiān)督檢查的。、徇私舞弊的。上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報(bào)董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。第四十九條 本制度經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn),公司頒布之日起實(shí)行。二、審核憑證簽章是否齊全,數(shù)字是否準(zhǔn)確,自制憑證內(nèi)容是否完整,憑證填寫規(guī)范。四、購(gòu)買??厣唐肥欠褶k理“??亍笔掷m(xù)。六、購(gòu)買設(shè)備是否有購(gòu)置計(jì)劃及合同。(二)審核借支單是否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人是否
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