【正文】 銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的(3)因遷址需要變更開戶銀行的(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的注意：存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。三、基本存款賬戶基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。(04) C臨時存款賬戶 答案：A根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是()(06) 答案：A()。()(04)答案：錯為了方便結(jié)算，一個單位可以在多家金融機構(gòu)同時開立多個基本存款賬戶()(06)答案：錯 四、一般存款賬戶是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明【應用舉例】，符合規(guī)定的有()。專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金。財政預算外資金，糧、棉、油收購資金。信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。專用存款賬戶的開戶要求見教材【應用舉例】專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金 答案：ABCD六、臨時存款賬戶：存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。開立臨時存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件(1)臨時機構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應出具基本存款賬戶開戶登記證(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門批文七、個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務的存款賬戶。辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材八、異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述(一)、票據(jù)的概念和種類票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。【應用舉例】、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。(05) 答案：ABC(二)、票據(jù)當事人票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔借款責任的人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務的當事人。(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務的人(2)背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人(3)保證人是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的他人擔當。(04) 答案：ABC票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()(06) 答案：BCD(三)、票據(jù)權(quán)利與義務票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。行使追索權(quán)的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人票據(jù)義務是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為保證是票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。如果票據(jù)缺少當事人簽章，該票據(jù)行為無效。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。(七)、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。【應用舉例】根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06) 答案：ABC票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。適用范圍適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構(gòu)開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款地為付款人所在地。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。[應用舉例]《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有() 答案：ABC(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷?！鲗Т箢~支付；銀行卡——主導小額支付；托收承付手續(xù)繁瑣：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬原則；銀行不墊款原則：票據(jù)未使用人民銀行統(tǒng)一印制——票據(jù)無效；未按民行統(tǒng)一規(guī)定格式——銀行不予受理、凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。、出票日期、收款人名稱不得更改——更改票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證——銀行不予受理；原記載人可更改其他記載事項，需要在更改處蓋章：單位和銀行的名稱應當記載全稱或規(guī)范化簡稱； ：必須用中文大寫，1和2月份前面加零；日1到9和30前面加零；日10至19前面加壹。——單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶——基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，在預算單位沒有基本存款賬戶或已撤銷時經(jīng)上級批準，它作為基本存款賬戶管理；否則作為專用存款賬戶管理。其他賬戶開戶之日起5個工作日報中國人民銀行當?shù)刂袀浒?。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。：更改名稱但不更改開戶銀行及賬號的——5個工作日內(nèi)——向開戶行提交變更申請；法人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時——5個工作日內(nèi)——書面通知開戶銀行并提供證明變更開戶許可證記載事項——交回許可證，民行分支換發(fā)新的 ：注銷、破產(chǎn)關(guān)閉等——5個工作日內(nèi)提交撤銷申請；遷址需變更開戶銀行和其他原因需要撤銷的——10日內(nèi)申請重開基本存款賬戶。：用途——借款轉(zhuǎn)存、借款歸還或其他結(jié)算需要 證明文件——借款合同或其他證明使用注意——可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支?。河猛尽獙μ厥赓Y金進行專項管理例如——基本建設(shè)資金、財政預算外資金、糧棉油收購資金、住房基金、社會保障金等使用注意——單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。：用途——財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶劃撥資金。：特點——臨時需要，且在規(guī)定時間里使用。注意事項——有效期不超過2年；注冊驗資的在驗資期間只收不付。：按是否可透支分——信用卡和借記卡信用卡分——信用卡分貸記卡和準貸記卡（要交備用金）借記卡分——轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲蓄卡聯(lián)名卡——發(fā)卡銀行給予優(yōu)惠，持卡人表示對其的支持，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。：銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣銀行卡賬戶應轉(zhuǎn)回外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。b借記卡在ATM集上每日每卡提款不超過2萬 c貸記卡取現(xiàn)需要授權(quán)，每日最多2000 d儲值卡卡內(nèi)不能超過1000 e準貸記卡透支期限最長60天f貸記卡首月最低還款不得低于其當月透支余額的10%：發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計息 ：A免息還款待遇——在銀行記賬日到到期還款日之間為免息還款期，最長為60天?！J記卡透支按月計收復利，準貸記卡計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。：A分類——按是否記載持卡人信息分為記名預付卡和不記名預付卡按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡 B限額——記名的不得超過5000元，——記名的卡掛失可贖回，不得設(shè)置期限；不記名的不掛失不贖回，有效期不低于3年。單位一次購買5000以上，單位一次5萬以上時，不得使用現(xiàn)金購買，用轉(zhuǎn)賬等。H發(fā)卡機構(gòu)——須是經(jīng)過中國人民銀行核準取得許可證的支付機構(gòu)。A根據(jù)給予匯款憑證的方式不同分為信匯和電匯。C支取現(xiàn)金的——電匯信匯的憑證上注明“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未注明的需要按現(xiàn)金管理審查支付。D撤銷與退匯——尚未匯出的款項可辦理撤銷。經(jīng)過2個月無法交付的，應主動辦理退匯。結(jié)算起點——一般起點為1萬元，暫停向該付款人辦理托收；付款人3次無理拒付的，開戶行暫停其向外辦理托收?！炟浉犊畹模懈镀?0天運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起，期滿次日劃款。委托收款個人與單位，同城與異地皆可使用。此方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于支取現(xiàn)金。信用證有效期和有效地點最長不超過6個月到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。C票據(jù)的功能——支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能D票據(jù)權(quán)利——付款請求權(quán)、票據(jù)追索權(quán)E票據(jù)的取得需要有真實的交易關(guān)系，但是因為有些特殊情況無償取得的，所享受的票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于前手?！制比瞬荒艹鍪揪芙^證明、退票理由書或者未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對前手的追索權(quán)。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。3持票人對其前手的追索權(quán)，在被拒接承兌或者被拒絕付款之日起6個月。5，持票人因超時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，其仍享有民事權(quán)利，可請求返還與未支付票據(jù)金額相當?shù)睦?。，記載時產(chǎn)生效力?！寝D(zhuǎn)讓背書分為委托收款背書和質(zhì)押背書?！獓覚C關(guān)、以公益為目的事業(yè)單位或社會團體、企業(yè)的分支機構(gòu)和職能部門作為擔保人的票據(jù)無效。，被保證人為承兌人。不屬于票據(jù)保證。——銀行匯票1填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金；但申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票2銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改后的銀行匯票無效。4銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，超過期限的代理付款人不予受理。5持票人提示付款須同時提交銀行匯票解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。7銀行匯票喪失后，失票人可以憑人民法院出具的證明，向出票銀行請求付款或退款。3商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。4出票人簽章——為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或簽章。7貼現(xiàn)——在匯票未到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行付利息的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。貼息期限——從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止貼現(xiàn)銀行不獲付款的，可從申請人的存款賬戶直接收取票據(jù)。B用于支取現(xiàn)金的劃去轉(zhuǎn)賬字樣，用于轉(zhuǎn)賬的劃去現(xiàn)金字樣。D提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。F銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的證明向出票銀行請求付款或退款。出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票。