20xx年審計工作計劃范文精選與20xx年審計工作計劃表匯編-閱讀頁
2024-10-13 14:14本頁面
【正文】 證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。③核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。審查銷售收入計算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。預(yù)計項目耗用時間：10~14天時間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時間除外)2．產(chǎn)品成本審計（1）審計目標證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。③直接人工費的
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