工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄流程-閱讀頁(yè)
2024-10-10 19:41本頁(yè)面
【正文】 各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)1結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支1計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅1結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用1結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)① 盈利借：本年利潤(rùn)② 虧損借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)注：商業(yè)企業(yè)只用111111118項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做117項(xiàng)(月報(bào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入3%（針對(duì)專(zhuān)用發(fā)票）報(bào)紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：社保：月報(bào)： 單位 個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8%醫(yī)療保險(xiǎn) 8% 2%失業(yè)保險(xiǎn) 2% 1%（法人代表不交）工傷保險(xiǎn) 殘疾人保障基金：%在職員工的平均工資（年）%3（一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知）收入：①?lài)?guó)債利息收入②補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的）以上都不繳納所得稅費(fèi)用：工資。，菜肉等可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用燃?xì)赓M(fèi)”。如果沒(méi)有，你部分的收入、成本的處理要符合營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍。服務(wù)人員的工資也可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用工資”。“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，攤銷(xiāo)年限，參考租憑合同年限。分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付帳款**公司 付款時(shí)：貸：應(yīng)付帳款**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒(méi)有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬 借：原材料貸：現(xiàn)金（或銀行存款）根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫(kù)單入賬 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料月底將制作間剩余材料盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表入賬 借：營(yíng)業(yè)成本（紅字）貸：原材料（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)成本（營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù)月末盤(pán)點(diǎn)數(shù)）借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本下月初，將上月盤(pán)點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤(pán)點(diǎn)紅字金額數(shù)）。驗(yàn)收合格后填寫(xiě)《廚房原材料驗(yàn)收單》，每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)《廚房原材料驗(yàn)收單》，填制《廚房原材料購(gòu)入?yún)R總表》。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤(pán)存日?qǐng)?bào)表》，由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表，填制《餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》。做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。
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