20xx年法院財務個人年終總結范文1與20xx年注協(xié)會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結范文匯編-閱讀頁
2024-10-10 17:58本頁面
【正文】 如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元。 長期投資底稿未標明投資比例及核算方法?！ ∈杖氪_認不符合相關準則的規(guī)定?！ ”粰z查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關驗收合格的證明。 （1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負債表以及XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！ 。?）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。上述事項影響利潤減少36xxxx元（報表利潤－8xxxx元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，()計入“其他應付款”。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》?！ 。?）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響 某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， XX年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告?！ 。?）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關注不夠，審計程序不到位。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告?！ σ陨鲜聞账?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復查對象。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。如對審計業(yè)務所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等?！ 〖訌妼ψ詴嫀熉殬I(yè)道德和法律責任的教育?！ ?
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