【正文】 的COOPERATIVE ECONOMYamp。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為 主要經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行嚴(yán)格的不良貸款率考核 制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當(dāng)謹(jǐn)慎，這 就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性.（四）危機面前盲目投資。中小 企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務(wù)分 析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。編制現(xiàn)金預(yù)算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn) 金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。首先，在應(yīng)收賬款的事前管 理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行事 前全面調(diào)查。此外，還應(yīng)調(diào)查與客戶有往來的企業(yè)對其 信譽的評價。在應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取 各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。部門之間應(yīng)及時溝通，減少不必要的 紛爭。一方面加強催 討；另一方面應(yīng)與客戶進(jìn)行交流溝通，尋求妥 善的解決辦法。企 業(yè)要適時關(guān)注分析市場動向，科學(xué)制定內(nèi)部存 貨數(shù)量，堅持以銷定產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險。面對金 融危機背景下的市場價格波動，業(yè)務(wù)人員在采 購前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠 道，爭取合理價格。對大宗商品要采用公開招標(biāo) 等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價格波 動等不利因素的影響，、全面預(yù)算，加強對成本費用支出的控 制。把目標(biāo)成本分解 到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標(biāo)責(zé)任 落實到人，嚴(yán)格考核成本指標(biāo)，不受以往預(yù)算安排 和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建 立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能 來編制預(yù)算。成本控制并不是 一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術(shù)改進(jìn)機會。大量的實踐證明，通 過技術(shù)創(chuàng)新，在產(chǎn)品質(zhì)量、款式、性能和工藝裝 備上不斷改進(jìn)，以達(dá)到技術(shù)成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。根據(jù)我國中小企業(yè)投資決策中存在的缺 陷，在全球金融危機的大環(huán)境下，筆者主張中 小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)為主，面向市場，進(jìn)行科 學(xué)合理分析，、應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。目前，應(yīng)特別注意人 力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源 的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人 才，、分散資金投向，降低投資風(fēng)險。當(dāng)中小企業(yè)在資 金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范 項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動 的各個階段做到精心設(shè)計和實施。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析，找出存在的問題，提出解決問題的對策方案，以求能夠幫助我國中小企業(yè)更好地發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策目錄引言3一、中小企業(yè)及其財務(wù)管理特點3（一）中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的地位3（二）中小企業(yè)財務(wù)管理特點5二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題5（一）財務(wù)管理目標(biāo)定位不妥5（二）管理觀念陳舊，制度缺損6（三）融資渠道不暢通6三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策6（一）加強法制建設(shè)，改善生態(tài)環(huán)境6（二）正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險7（三）加強企業(yè)自身管理，提高自身素質(zhì)7四、結(jié)語9 參考文獻(xiàn)10 致謝11中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策分析引言經(jīng)過三十多年的改革和發(fā)展，我國中小企業(yè)得到了迅速的發(fā)展。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。一、中小企業(yè)及其財務(wù)管理特點中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是一個富有活力的經(jīng)濟(jì)群體。（一）中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中的地位1．中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要增長點，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本動力隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化進(jìn)程的推進(jìn)和中國加入WTO，我國中小企業(yè)將在更廣大的范圍內(nèi)，更高層次上參與競爭。中小企業(yè)在這方面應(yīng)尋求創(chuàng)新，以便更好發(fā)展。中小企業(yè)在活躍市場中、以滿足社會各方面的需要、吸收勞動力、開發(fā)新產(chǎn)品、增加財政收入起到至關(guān)重要的作用。圖1 就業(yè)分布目前，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60％左 3右，繳稅額為國家稅收總額的50％左右1。在中西部地區(qū)，一些中小企業(yè)在縣域經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用。2．中小企業(yè)是增加就業(yè)的基本場所，社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)中小企業(yè)以其面廣量大，開業(yè)快，投資少，競爭激烈，經(jīng)營靈活，對勞動者勞動技能要求低，且大部分是從事勞動密集型產(chǎn)業(yè)的特點，因而吸納勞動力的容量相對較大，能創(chuàng)造更多的就業(yè)機會。3．中小企業(yè)促進(jìn)了農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是地方財政收入的重要來源 改革開放以來，從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來的勞動力主要是由中小企業(yè)吸納的。我國各級政府80%的財政收入來源于中小企業(yè)，各地的經(jīng)驗有力地說明，發(fā)展中小企業(yè)是地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)鍵。目前，我國65％的發(fā)明專利、80％以上的新產(chǎn)品開發(fā)，是由中小企業(yè)完成的。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，國有經(jīng)濟(jì)在GDP中的比重逐年下降，中小企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)成分的比重快速上升。不少中小企業(yè)已經(jīng)從早期的加工、建筑、運輸、商貿(mào)等領(lǐng)域，向基礎(chǔ)設(shè)施、機電制造、新興服務(wù)、高新技術(shù)等領(lǐng)域拓展，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。有些地區(qū)中小企業(yè)形成了產(chǎn)業(yè)集群，為全國結(jié)構(gòu)調(diào)整作出了貢獻(xiàn)。7．中小企業(yè)能夠更有效、更經(jīng)常地利用地方性的資源中小企業(yè)機制靈活、貼近市場、規(guī)模較小、對量少、分散的資源可以有效地 12田燕秋：《中小企業(yè)的財務(wù)管理策略》.廣西商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報, 2001,(03):：《流動性緊縮背景下中小企業(yè)財務(wù)管理研究》.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息, 2011,(13): 4利用，生產(chǎn)貼近居民生活、具有濃重的地方化、社區(qū)化特色的產(chǎn)品，直接為顧客提供個性化的服務(wù)，滿足客戶定制需求。（二）中小企業(yè)財務(wù)管理特點1．資金籌集渠道狹窄中小型企業(yè)融資方式相對單一，融資渠道狹窄，多采用內(nèi)部性融資的方式是小型企業(yè)籌資的特殊。還有不少小型企業(yè)短期行為嚴(yán)重，掙多少分多少的情況不在少數(shù)，不注重發(fā)展基金的積累。有的即使貸到了款，銀行通常會實行基準(zhǔn)利率上浮30%～50%的政策，3加上存款回報、搭購相關(guān)理財產(chǎn)品、支付財務(wù)中介費用等，實際的貸款成本接近銀行基準(zhǔn)利率的兩倍。2．以對內(nèi)投資、短期投資為主由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額有限，中小企業(yè)要對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)以不斷增加市場份額；不斷研制新產(chǎn)品代替老產(chǎn)品；對現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新改造，以適應(yīng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題我國中小企業(yè)是在改革開放以來，由計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)化的過程中大規(guī)模地發(fā)展起來的，企業(yè)經(jīng)營者的市場觀念僅僅是實踐中為生存而自覺不自覺地獲得的，是一些零碎的非理性的觀念，這在客觀上使我國的中小企業(yè)打上了時代的印跡，使企業(yè)財務(wù)管理制度方面存在著先天的缺陷。因為企業(yè)追求利潤最大化只會看到眼前短期利益，而忽略長遠(yuǎn)利益，從而做出損害企業(yè)長遠(yuǎn)、持續(xù)發(fā)展的行為。隨著中小企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)營者的經(jīng)營慣性思維和在財務(wù)方面知識的缺乏以及個人英雄主義，導(dǎo)致對財務(wù)管理不備重視，企業(yè)的管理模式僵化，觀念陳舊，忽視對會計信息的合理使用。（三）融資渠道不暢通中小企業(yè)難以獲得在證券市場上發(fā)行債券或股票的資格，直接融資的渠道對中小企業(yè)來說幾乎沒有。正因為如此，資金不足已經(jīng)成為制約中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展、壯大的瓶頸。由于中小企業(yè)的貸款管理成本平均是大型企業(yè)的5倍左右，銀行對中小企業(yè)提供貸款的跟蹤監(jiān)控費用增加，使它們從自身利益出發(fā)，不愿給中小企業(yè)提供貸款。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應(yīng)市場，優(yōu)化價值鏈和供應(yīng)鏈外，還應(yīng)從企業(yè)自身三方面入手。融資渠道的單一已經(jīng)嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展，積極探索制定相關(guān)的法律法規(guī)，建立中小企業(yè)股權(quán)融資試點，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道；成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔(dān)保基金、風(fēng)險投資基金、互助基金等，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展；建立為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保的機構(gòu)，抓緊提出擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險控 6制和信用擔(dān)保資金機制政策，推動信用擔(dān)保評估和行業(yè)自律制度建設(shè)。此外還有國家質(zhì)檢總局《關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制企業(yè)實施以質(zhì)取勝戰(zhàn)略的意見》、國家工商總局《關(guān)于發(fā)揮工商行政管理職能作用促進(jìn)個體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的通知》等，逐步形成一個良好的外部融資、成長環(huán)境。2．為了回避投資風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)采取跟進(jìn)戰(zhàn)略 中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風(fēng)險的有效方法。4．分散資金投向，降低投資風(fēng)險中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。另外，要注意實施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采用中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。當(dāng)然，財力的積累和規(guī)模的擴(kuò)大只能循序漸進(jìn)地實現(xiàn)。1．設(shè)立符合自身需要的財務(wù)管理目標(biāo)，樹立財務(wù)管理為中心的觀念 一個企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的選擇不僅僅是一種經(jīng)營目的，更是經(jīng)營者經(jīng)營觀念和戰(zhàn)略理念的反映。2．強化資金管理，加強財務(wù)控制要把強化資金管理作為提高管理水平的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間；最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。要建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。要保持財務(wù)資料完整，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。首先必須對自己有一個清醒的認(rèn)識，知道自己到底缺少什么，努力使自己的經(jīng)營管理等方面達(dá)到銀行等意向貸款者要求的標(biāo)準(zhǔn)和條件。5．加強財會隊伍建設(shè)，建立健全財務(wù)監(jiān)督管理體制加強會計人員隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。建立和完善激勵機制，依法調(diào)動會計人員的工作積極性。加強財務(wù)控制提高資金利用水平。四、結(jié)語中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，最終能成為大企業(yè)為數(shù)甚少。由于中小企業(yè)存在與大企業(yè)不同的特點，在企業(yè)管理、資金籌措、市場營銷、生產(chǎn)和效率以及組織和會計形式的選擇等。中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。論文從選題、構(gòu)思、寫作、修改到最終的完成，都得到老師的悉心指導(dǎo)和幫助。其次，要感謝我的同學(xué)和朋友們，在論文的寫作過程中，他們與我一起分享快樂，分擔(dān)憂愁，這篇論文的完成得到了他們的關(guān)心和幫助