財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得-閱讀頁(yè)
2024-10-01 08:53本頁(yè)面
【正文】 89000元，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金198000元，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金64000元，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金99880元，支付預(yù)交所得稅80000元，構(gòu)建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資支付的現(xiàn)金100000元，支付的與其他投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10000元，借款所收到的現(xiàn)金50000元，償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金50000元，分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金30000元，償還利息所支付的現(xiàn)金2440元，最后得出期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)余額12680元。因?yàn)閭顿Y的優(yōu)點(diǎn)主要是其收益穩(wěn)定以及投資風(fēng)險(xiǎn)小。政府債券有國(guó)家財(cái)力作后盾，本金幾乎可以肯定能收回，通常視為無風(fēng)險(xiǎn)證券；企業(yè)債券的持有者擁有優(yōu)先求償權(quán)，即當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股東參加企業(yè)資產(chǎn)的分配，收回本金也有一定的保障；同時(shí)，利率的固定保證了收益的穩(wěn)定性。而優(yōu)先股的優(yōu)點(diǎn)優(yōu)先股的股息率一般為固定比率，從而優(yōu)先股融資有財(cái)務(wù)杠桿作用，采用優(yōu)先股融資可以避免固定的支付負(fù)擔(dān)，優(yōu)先股一般沒有到期日，實(shí)際上可以將優(yōu)先股看成一種永久性負(fù)債，但不需償還本金，只有在有利于公司的根本利益時(shí)，公司才會(huì)贖回優(yōu)先股，優(yōu)先股的贖回、股息支付等方面公司較為主動(dòng)，增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)的機(jī)動(dòng)性；優(yōu)先股也是公司的所有者，不能強(qiáng)迫公司破產(chǎn)。當(dāng)使用債券融資風(fēng)險(xiǎn)很大，利率很高，而發(fā)行普通股又會(huì)產(chǎn)生控制權(quán)問題時(shí)，優(yōu)先股是一種最理想的融資方式。如果全部資金用于籌集債券，負(fù)債比率較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)太大，如果只用債券籌資一部分資金，那么，負(fù)債比率會(huì)相對(duì)降低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)降低，要分散型投資，所以可以選擇先債券投資再發(fā)行優(yōu)先股，這樣的投資風(fēng)險(xiǎn)性就會(huì)變小。就籌資管理而言是非常復(fù)雜的，是全方位的，要掌握國(guó)家相關(guān)政策、法律、法規(guī)，還要受這些方面的限制，其中涉及知識(shí)面廣我們應(yīng)該選著最簡(jiǎn)單，最快捷的方式獲得資金。培養(yǎng)自己分析處理問題的綜合能力。這么實(shí)訓(xùn)課程把書上的基本理論和實(shí)習(xí)操作保持著緊密的聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理已貫穿經(jīng)濟(jì)生活的方方面面。做財(cái)務(wù)管理必須非常細(xì)心，它的計(jì)算方式是簡(jiǎn)單的，但是計(jì)算結(jié)果必須準(zhǔn)確，因?yàn)榈贸龅慕Y(jié)果一般是后面材料所要利用到的。實(shí)習(xí)（實(shí)訓(xùn)）鑒定：指導(dǎo)教師：年月日第五篇：財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得湖南商學(xué)院財(cái)務(wù)1002100420084鄧財(cái)務(wù)管理技能實(shí)訓(xùn)是一種理論知識(shí)與實(shí)踐技能有效結(jié)合與綜合運(yùn)用的訓(xùn)練平臺(tái)。我們小組經(jīng)營(yíng)的公司是吉林電子科技有限公司，我在公司擔(dān)任的是資金經(jīng)理的角色，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表的預(yù)測(cè)和管理。由于我們公司第一季度經(jīng)營(yíng)良好，第三季度有所下降，從第五季度開始凈利潤(rùn)都出現(xiàn)了穩(wěn)定的增長(zhǎng)。現(xiàn)金流量是投資決策考慮的關(guān)鍵指標(biāo),它是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo),是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障,也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障,同時(shí)還是影響企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素。如果通過緊急貸款補(bǔ)足負(fù)的現(xiàn)金流量,之后只好通過借款維持經(jīng)營(yíng),借款的額度又受財(cái)務(wù)狀況的直接影響,這樣的話，企業(yè)容易走入到一個(gè)財(cái)務(wù)困境中。（一）第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購(gòu)買原材料，生產(chǎn)設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施以及雇傭工人和產(chǎn)房租賃，從而公司產(chǎn)生了一批投資資金和運(yùn)營(yíng)資金以及勞務(wù)資金流出?，F(xiàn)金流量表具體情況如下：（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金304200元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金338700元（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000元（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金25000，借款收到的現(xiàn)金500000元。但是，由于上一季度有效地經(jīng)營(yíng)，特別是購(gòu)買的低端生產(chǎn)線市場(chǎng)反應(yīng)好，本季度出現(xiàn)了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金438750元。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金795600元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金180000元；；支付各項(xiàng)稅費(fèi)403600元（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：；分配股利、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金5000 100元。（四）第五季度面對(duì)前一季度突然出現(xiàn)的緊急貸款，我們整個(gè)團(tuán)隊(duì)開始反思尋找原因，找到后總結(jié)了教訓(xùn)，重視經(jīng)營(yíng)縮減開支，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~減低到了214608元，向銀行貸款了15000000，大體上經(jīng)營(yíng)狀況和資金壓力有所緩解。同時(shí)，本季度償還了以前季度欠下的債務(wù)。（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金350000元（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：。同時(shí)，需要采取措施提高資金運(yùn)用能力，降低償債風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)壓力。
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