財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)心得(文件)
【正文】 0500元、15500元、19800元、18200元。本年銷(xiāo)售31500件，由于期初存貨為500件，成本單價(jià)8元；本年銷(xiāo)售本年生產(chǎn)的31000件，故本年銷(xiāo)售成本236500元。同時(shí)，在2012公司準(zhǔn)備投資100000元購(gòu)入設(shè)備，于第二季度與第三季度分別支付價(jià)款50%；每季度預(yù)交所得稅20000元，預(yù)計(jì)在第三季度發(fā)放現(xiàn)金股利30000元，在第四季度購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券10000元。一方面，債券投資本金較安全。由于優(yōu)先股股東一般沒(méi)有投票權(quán)，所以發(fā)行股東權(quán)不會(huì)引起普通股股東的反對(duì)，所以其融資能夠順利進(jìn)行。啟示：我們所學(xué)的理論知識(shí)在實(shí)踐中得以充分運(yùn)用，理論應(yīng)該與實(shí)踐相結(jié)合。培養(yǎng)大學(xué)生的投資理財(cái)?shù)哪芰Γ瑸橐院笪覀兊奈磥?lái)做好準(zhǔn)備！實(shí)習(xí)（實(shí)訓(xùn)）心得：通過(guò)親手練習(xí)了實(shí)訓(xùn)一和實(shí)訓(xùn)二的資料，我又更進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)管理這門(mén)課程。從宏觀的經(jīng)濟(jì)角度來(lái)說(shuō)，政府也要面對(duì)如何籌錢(qián)，花錢(qián)，如何讓錢(qián)花得有效率。這學(xué)期財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)的幾次模擬經(jīng)營(yíng)課程，讓我受益頗多。所以，接下來(lái)我將對(duì)公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現(xiàn)金流量表的一些情況做簡(jiǎn)短的分析，同時(shí)，總結(jié)出一些我在這次的模擬經(jīng)營(yíng)實(shí)訓(xùn)的幾點(diǎn)心得。所以，科學(xué)地分析和利用現(xiàn)金流量表是報(bào)表使用者進(jìn)行正確決策的前提之一。（二）第二季度開(kāi)始公司各項(xiàng)活動(dòng)都陸續(xù)開(kāi)始了運(yùn)營(yíng)，所以，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了較多的現(xiàn)金流出，其中：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金678600；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元；支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金434740元；。企業(yè)面臨償債壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金866800元；支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金300000元；支付各項(xiàng)稅費(fèi)780259元；。另外，這次實(shí)訓(xùn)中我們身臨其境，切實(shí)感受了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和殘酷，體會(huì)了既不能盲目貸款，更不能盲目擴(kuò)大產(chǎn)能，明白了只有綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排，合理運(yùn)用資金的，才能保持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?？偟膩?lái)說(shuō)，我們公司的現(xiàn)金流情況還是需要進(jìn)一步完善，對(duì)企業(yè)資金的事前規(guī)劃和預(yù)測(cè)還需要加強(qiáng)，以避免因資金斷裂而出現(xiàn)的緊急貸款。（五）第六季度為了更大程度的實(shí)現(xiàn)公司的效益，我們進(jìn)行了擴(kuò)大再生產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)了高端生產(chǎn)線，因而公司經(jīng)營(yíng)支出以及投資支出增加了。（三）第三季度由于決策失誤，當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用考慮不到位，公司訂單數(shù)量的獲取和產(chǎn)量的不對(duì)稱(chēng)，加上引進(jìn)了新的一條低端生產(chǎn)線，公司出現(xiàn)了緊急貸款。但是，公司向銀行貸款，填補(bǔ)了資金缺失，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額達(dá)到了509800元。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若在購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)線之前未對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)期現(xiàn)金流出和下季初費(fèi)用扣除加以計(jì)算,就無(wú)法安排好籌資方案,企業(yè)將很可能出現(xiàn)資金鏈的斷裂。我同我們小組成員一起來(lái)對(duì)我們模擬公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了決策和管理。所以要學(xué)好財(cái)務(wù)管理這么課程，我們必須還要學(xué)習(xí)更專(zhuān)業(yè)更權(quán)威的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。我們必須正確的籌措資金，使用資金和管理資金，使資金增值，讓資金合理分配。還要跟各個(gè)部門(mén)和人物搞好關(guān)系，利用有利的資源。有些國(guó)家大的稅法對(duì)于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)優(yōu)先股的股息有部分免稅的政策優(yōu)惠，這就對(duì)發(fā)行公司的優(yōu)先股的銷(xiāo)售十分有利了。另一方面，當(dāng)被投資企業(yè)陷入破產(chǎn)清算時(shí)，債券持有者擁有優(yōu)先求償權(quán)，受保障程度較高，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。實(shí)訓(xùn)二：籌資管理財(cái)經(jīng)小論文我們學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)管理中的籌資管理和從資料上得到的信息來(lái)看，我認(rèn)為該項(xiàng)目能上馬，本案涉及到三種籌資方式，分別是：發(fā)行債券發(fā)行普通股和優(yōu)先股先發(fā)行投資債券后發(fā)行優(yōu)先股根據(jù)資料，再經(jīng)過(guò)我我們小組對(duì)材料的綜合分析，我們一致認(rèn)為采取優(yōu)先發(fā)行債券再發(fā)行優(yōu)先股這一籌資方式結(jié)合起來(lái)可行，因?yàn)槟壳拔覈?guó)正處于發(fā)展中國(guó)家，與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比負(fù)債比率較高，所以我們應(yīng)該采取收益穩(wěn)定以及投資風(fēng)險(xiǎn)小的債券投資。（七）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)期初數(shù)總計(jì)284500元，期末數(shù)總計(jì)429030元，負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)總計(jì)284500元，期末數(shù)總計(jì)429030元。（六）產(chǎn)品成本預(yù)算：直接材料、直接人工、變動(dòng)制造費(fèi)用單耗分別為2千克/件；、10元/千克、5元/、2元/件、直接材料、直接人工、變動(dòng)制造費(fèi)用總成本分別為160000元、64000元、16000元，合計(jì)240000元。年初應(yīng)付賬款為11000元，所以第一、二、三、四季度現(xiàn)金流出分別為24875元、34500元、46450元、48175元，總計(jì)154000元。因?yàn)槲夜鞠Ｍ考径饶┎牧蠋?kù)存量分別為2100千克、3100千克、3960千克、3640千克，總計(jì)12800千克；上年年末庫(kù)存材料為1500千克，故預(yù)計(jì)期初存量分別為1500千克、2100千克、3100千克、3960千克，總計(jì)10660千克。注：年末應(yīng)收賬款為7
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