【正文】 建議成立由區(qū)人民政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，發(fā)改、財(cái)政、國(guó)土、建設(shè)、監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)任成員的協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。 同時(shí)，按照項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制的原則，成立由項(xiàng)目法人單位法定代表人負(fù)總責(zé)，出任指揮長(zhǎng)；相關(guān)部門(mén)參與和協(xié)助，本廠副廠（站）長(zhǎng)任副指揮長(zhǎng)，本廠工程部、技術(shù)部、行政辦及總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等任成員的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全面管理。 （二）項(xiàng)目工程管理 項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立工程部，由工程部按法人單位的決 議和法定代表人的指示實(shí)施工程管理，協(xié)助法定代表人搞好設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理、質(zhì)檢、驗(yàn)收等各方面的管理工作，從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備起至整個(gè)建設(shè)階段都一一搞好記錄 ,按照施工設(shè)計(jì)圖紙和合同條款抓好工期、進(jìn)度、質(zhì)量管理等各項(xiàng)工作 ,切實(shí)搞好質(zhì)量控制和全程記錄 ,健全技術(shù)檔案、單項(xiàng)工程檔案和報(bào)告制度，嚴(yán)格造價(jià)審定和造價(jià)定額，確保按質(zhì)按量，圓滿竣工。并要隨時(shí)掌握工程進(jìn)度，按工程進(jìn)度以初驗(yàn)報(bào)賬式方法撥付資金，初驗(yàn)合格一批撥付一批，做到萬(wàn)無(wú)一失，確保投資效益。 二、人力資源配置及勞動(dòng)工資 本項(xiàng)目建設(shè)共定員 114 人，年工資預(yù)計(jì) 萬(wàn)元，年工資構(gòu)成詳見(jiàn)下表： 職工年工資表 表 序號(hào) 部門(mén)及職務(wù) 人數(shù) 工資福利待遇 （元 /人建設(shè)工期為 1 年。 三 、資金使用計(jì)劃 本項(xiàng)目資金使用計(jì)劃根據(jù)工程進(jìn)度要求，按照 “初驗(yàn)報(bào)賬式 ”方法，分 為七個(gè) 批 量 投入。具體分 7個(gè)批量注入，即： 20xx 年 6 月注入 10 萬(wàn)元啟動(dòng)項(xiàng)目前期工作， 20xx 年 7 月 注入 200 萬(wàn)元支付勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 及施工圖審查費(fèi)等 ，20xx 年 8 月 注入 100 萬(wàn)元實(shí)施 “三通一平 ”、排水溝等， 12 月注入 600萬(wàn)元破土動(dòng)工， 20xx 年 78 月 分別 注入 500 萬(wàn)元 1100 萬(wàn)元支付工程款和設(shè)備款。 11 投資估算及資金籌措 一、投資估算 （ 一 ）投資估算內(nèi)容 投資估算內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)及預(yù)備費(fèi)等。（ 投資估算匯總表 ） 。 12 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) （一）項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元。 （三）產(chǎn)品銷售價(jià)格 根據(jù)產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)情況，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格，具體價(jià)格見(jiàn)下表 ： 產(chǎn)品銷售價(jià)格及收入估算表 表 產(chǎn)品品種 單 位 數(shù) 量 單 價(jià) 合 價(jià) 98%硫酸 噸 5萬(wàn) 620 元 3100 萬(wàn)元 合 計(jì) 噸 5萬(wàn) 620 元 3100 萬(wàn)元 （四）固定資產(chǎn)折舊：以直線法計(jì)提，房屋折舊 20 年，設(shè)備 10 年。 （六）設(shè)備維修及更新改造費(fèi)：按固定資產(chǎn)折舊 20%或原值的2%計(jì)提。 （八）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率： 11%。 （十）項(xiàng)目計(jì)算期： 21 年，其中建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期 20 年。 項(xiàng)目適用稅率：分銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅兩種： （ 1）銷項(xiàng)稅：產(chǎn)品銷售收入 17% （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅：（ 硫酸生產(chǎn)原材燃料、動(dòng)力、水、包裝物 +人工工資） 計(jì)稅方法：銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅。 （ 2）教育附加：增值稅額 4%（國(guó)家 3%，地方 1%）。 2）進(jìn)項(xiàng)稅： = 萬(wàn)元。 （ 3）教育費(fèi)附加 4%= 萬(wàn)元。詳見(jiàn)經(jīng)營(yíng)收入、稅金及附加估算（附表 ） 三、總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目總成本費(fèi)用采用要素成本法，按生產(chǎn)要素分項(xiàng)計(jì)算各項(xiàng)成本，詳見(jiàn)總成本費(fèi)用估算表。 （ 2）工資及福利費(fèi)：年工資及福利總額為 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均計(jì)算法，固定資產(chǎn)折舊年 為 10 年，凈殘值率 3%。本項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)為 160 萬(wàn)元，其他資產(chǎn) 10 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi) 萬(wàn)元。 （ 5）修理費(fèi)。 （ 6）其他費(fèi)用內(nèi)容和計(jì)取方法。 正常年總成本 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元。 四、財(cái)務(wù)效 益分析 （一）盈利能力分析 投資現(xiàn)金流量表，該表計(jì)算得以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)： 所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic＝ 11%時(shí)）為 萬(wàn)元；所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）為%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic＝ 11%時(shí)）為 萬(wàn)元。 所得稅前的投資回收期 （含建設(shè)期 1年），所得稅后的投資回收期 年（含建設(shè)期 1 年），均小于行 業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期，表明項(xiàng)目投資能按時(shí)回收。 根據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表和建設(shè)投資估算表計(jì)算以下指標(biāo)： 年利潤(rùn)總額 投資利潤(rùn)率 ＝ 100% ＝ % 總投資 年利稅總額 投資利稅率 ＝ 100% ＝ % 總投資 五、不確定性分析 （一）盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP），其計(jì)算公 式為： 年固定總成本 BEP= 100=% 年銷售收入 年可變成本 年增值稅金及附加 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，也就是廠硫酸產(chǎn)量達(dá)到年產(chǎn) 萬(wàn)噸，企業(yè)就可以保本，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較小?？紤]項(xiàng)目在實(shí)施過(guò) 程中，一些不確定因素的變化，分別對(duì)建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售收入作了提高 3%和降低 3%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值影響的敏感性分析。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)敏感性分析表 附表 序號(hào) 項(xiàng)目 基本方案 銷售收入 經(jīng)營(yíng)成本 投資 +3% 3% +3% 3% +3% 3% 1 內(nèi)部收益率（ %） 12.31 1 9.31 10.31 14.31 11.31 13.31 2 較基本方案增減（ %） +3 3 2 +2 1 +1 從敏感性分析表可以 看出，各因素變化都不同程度的影響內(nèi)部收益率及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，其中銷售收入的變化最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之，建設(shè)投資的變化最不敏感（相對(duì)于銷售價(jià)格和投資而言）。說(shuō)明項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 13 結(jié)論和建議 一、研究結(jié)論 項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是國(guó)家規(guī)范硫酸工業(yè)鼓勵(lì)和諧發(fā)展的重點(diǎn)項(xiàng)目之一 ，產(chǎn)品主要面對(duì)廣大農(nóng)民群眾，市場(chǎng)廣闊，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，從地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局考慮，項(xiàng)目建設(shè)是必要且可行的。 （二）建議項(xiàng)目承辦單位抓緊按基本建設(shè)程序辦理相關(guān)手續(xù)，以便盡快付諸實(shí)施，投入