【正文】 執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)副總裁擔(dān)任（或財務(wù)總監(jiān)） 委員由公司副總及公司相關(guān)各職能部門經(jīng)理擔(dān)任。 職責(zé)與權(quán)力 議事規(guī)則 （三）公司預(yù)算工作組 定位。 成員構(gòu)成：成員確認(rèn)、構(gòu)成。 方法： SWOT分析法。 各職能部門 相關(guān)管理費用預(yù)算 投資管理部 資本性投資預(yù)算 人事部 工資福利預(yù)算、職工培訓(xùn)預(yù)算 單位 負(fù)責(zé)預(yù)算項目 負(fù)責(zé)人 總裁辦 大修理費用、中修理費用、能源費用 物業(yè)管理費用、廣告費用、展覽費用 樣品宣傳費用、車輛使用費用等預(yù)算。 老干部部 退休、離休干部退休費、醫(yī)療費 福利費、國家規(guī)定的補貼等預(yù)算。 規(guī)則２： 努力尋求平衡。 （三）預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗 １、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標(biāo) ２、以市場需求為基礎(chǔ)編制銷售預(yù)算 ３、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費用預(yù)算 ４、以尋求潛在的獲利機會為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算 ５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和 現(xiàn)金流量預(yù)算 A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示 一、經(jīng)營預(yù)算的編制 （一）銷售預(yù)算 銷售預(yù)算表格 見講義 銷售預(yù)算編制的依據(jù) 科學(xué)的銷售預(yù)測； 產(chǎn)品的銷售單價； 產(chǎn)品銷售的收款條件 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容 確定預(yù)算年度的銷售量 年度預(yù)算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定； 確定預(yù)算年度的銷售單價 預(yù)算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定； 確定預(yù)算年度的銷售收入 預(yù)算年度銷售收入按下列公式計算： 預(yù)算銷售收入 =預(yù)計銷售數(shù)量 Х 預(yù)計銷售單價 預(yù)計現(xiàn)金收入 為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算 ， 在銷售預(yù)算中 ， 還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計現(xiàn)金收入計算表 。 銷售預(yù)算的編制方法 通常情況下應(yīng)分別按產(chǎn)品的名稱 、 業(yè)務(wù)類型 、 部門 、 公司匯總編制 。 同時生產(chǎn)預(yù)算又為進(jìn)一步編制公司預(yù)算期的成本和費用預(yù)算提供依據(jù) 。 B、財務(wù)預(yù)算演示 １、公司財務(wù)部門編 ２、包括：三張表 ３、根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制 第 5單元 ：公司預(yù)算的執(zhí)行 把握過程中的游戲規(guī)則 誰說我可以不管 ？ 一、公司預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成 （一）監(jiān)控系統(tǒng)構(gòu)成 １、預(yù)算執(zhí)行控制 ２、預(yù)算調(diào)整控制 ３、預(yù)算反饋控制 （二）預(yù)算監(jiān)控主體 １、財務(wù)總監(jiān)－ 公司預(yù)算運行情況的高層監(jiān)控主體 ２、相關(guān)職能部門的監(jiān)控 A 、財務(wù)部門的權(quán)責(zé) 地位： 預(yù)算監(jiān)控中心和信息反饋中心 （１）保證預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的正確構(gòu)成和實施； （２）保證各監(jiān)控主體之間及其與預(yù)算委員會 之間的信息溝通； （３）為預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)制定相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) （４）負(fù)責(zé)全面預(yù)算編制的組織工作，對全 面預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控； （５）負(fù)責(zé)年度決算工作，對財務(wù)報告的真實性負(fù)責(zé)； （２）監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程的資金狀況。 C、計劃部。 D、人力資源部 （１）與預(yù)算相關(guān)的薪酬體系的建立； （２）組織期末對全體員工的考評和獎懲工作； （３）對預(yù)算調(diào)整中人力資源方面提出建議。 二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障 方法： １、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)安全 高效運行。 建議：企業(yè)應(yīng)完善下列監(jiān)控制度 ,使其與預(yù)算管理制度 相匹配。 內(nèi)容涉及： １、業(yè)務(wù)流。 ２、資金流。付款、費用、收款。 預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請；主管領(lǐng)導(dǎo)同意后向預(yù)算工作組提交申請；預(yù)算工作組上報預(yù)算調(diào)整申請。 預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會 ３、批準(zhǔn)。 五、公司預(yù)算執(zhí)行情況的反饋 方法：建立預(yù)算反饋報告制度 １、報告制度核心： 報告內(nèi)容和時間頻度。 預(yù)算執(zhí)行單位、工作組、委員會 描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調(diào)整 不利差異 有利差異 差異描述 客觀原因 主觀原因 下期工作計劃調(diào)整 預(yù)算表格 （各業(yè)務(wù)單位提供） 預(yù)算工作總結(jié) 請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要 執(zhí)行規(guī)則更重要 。 老板，我們該獎勵我們想要的 一、績效考評原則 １、可控原則 即考評主體所能控制的業(yè)務(wù)或因素，可控因素帶來的差異應(yīng)該由預(yù)算主體負(fù)責(zé)，利益分配也應(yīng)以此為前提?？荚u中關(guān)注過程中的規(guī)范性、主動性、責(zé)任性等關(guān)鍵行為。 考評標(biāo)準(zhǔn)、程序等要公開、公平。 ４、實施獎懲。 設(shè)計： １、選定主指標(biāo)和附指標(biāo) ２、確定權(quán)數(shù)比重 ３、確定得分計算方法 ４、與獎懲制度掛鉤 四、激勵制度的安排 R＝ W＋ K１ Y ＋ K２ （ X－ Y） 若 X大于等于 Y R＝ W＋ K１ Y ＋ K３ （ X－ Y） 若 X小于等于 Y 注釋： R－預(yù)算執(zhí)行者總報酬 W－總報酬中固定工資部分 K１ K２ K３ －上級設(shè)定的報酬系數(shù) X－實際指標(biāo) Y－預(yù)算指標(biāo) 第 7單元：工作研究 一、公司預(yù)算控制體系 單純預(yù)算模式 －－公司預(yù)算表格 綜合預(yù)算模式 戰(zhàn)略計劃－年度經(jīng)營計劃－年度預(yù)算 沒有戰(zhàn)略的預(yù)算是沒有方向的；沒有預(yù)算的戰(zhàn)略是空洞的。 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財務(wù)要點： 今天的錢哪里來？ 明天的成長保證 如何準(zhǔn)備長遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點 : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險”投資 核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)算 二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一 要確定公司在不同時期的預(yù)算重點： 市場導(dǎo)入期－－以資本預(yù)算為重點 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場成長期－－以銷售預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場成熟期－－以成本預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 三、會計制度與公司預(yù)算管理相配合 會計報表指標(biāo)設(shè)置 編報的及時性 注重內(nèi)部管理 四、關(guān)于預(yù)算委員會 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況 設(shè)置要考慮它的定位 五、如何進(jìn)行預(yù)算審查 第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包， 內(nèi)容包括： １、部門的陳述 ２、經(jīng)濟職能 ３、營業(yè)指標(biāo) ４、財務(wù)事項 ５、涉及上述問題的歷史預(yù)算和計劃預(yù)算 ６、對擴大權(quán)限所作的說明 ７、對每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進(jìn)行解 釋和注解 ８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機 遇所作的討論。 第三步：召開會議 １、考慮團體的審查 ２、不要自己計算數(shù)據(jù) ３、最后發(fā)言 第四步：對提議的預(yù)算進(jìn)行評價 １、注意困難的環(huán)節(jié)、輕松的環(huán)節(jié)和無足輕重的 環(huán)節(jié)。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購員一樣思考 六、績效考評 建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。 ３、保持有好的態(tài)度 ４、尋求恰當(dāng)?shù)墓ぞ? ５、控制“回旋余地” ６、將損害降到最低程度 ７、好的計劃預(yù)算不是主觀設(shè)定的，而是通過逐步改善 形成的。 它能夠宣傳你： １、你的深謀遠(yuǎn)慮 ２、您的精確的判斷 ３、你對對全局的敏感性 ４、你的分析能力 ５、你的創(chuàng)造力 ６、你勝任更高職務(wù)的潛力。 （三）固定資產(chǎn)投資計劃的編制 分公司按各部門的實際需要提出的固定資產(chǎn)投資需求 總公司根據(jù)整體的投資計劃對分公司提出的需求進(jìn)行調(diào)整。凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法、回收期法等 立項。 （ 1）預(yù)算管理制度 （ 2）財務(wù)會計控制制度 （ 3）信用風(fēng)險管理制度等 四、怎樣評估你的財務(wù)預(yù)算