【正文】 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 費用預算 (5) 投資及投資收益預算 (6) 固定資產(chǎn)預算 (7) 貸款規(guī)模預算 資料來源： 麥肯錫分析 30 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) * 包括經(jīng)濟設(shè)想，如：通貨膨脹，利率和稅率 輸入 通過調(diào)整輸入進行敏感度分析 項目投資 項目數(shù) 成本 資本結(jié)構(gòu) 整體的公司設(shè)想 * 經(jīng)營收入 經(jīng)營成本 利稅前收入 利息開支 稅 凈收入 折舊 營運資本的變化值 資金支出 自由現(xiàn)金流量 第一年 財務(wù)狀況 業(yè)務(wù)單元預算的輸入和分析 31 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 業(yè)務(wù)單元預算流程的結(jié)果 按 BU劃分的凈現(xiàn)值 帳面收益 現(xiàn)金流量 費用目錄 ?調(diào)整風險，資金結(jié)構(gòu) –調(diào)整現(xiàn)金流入、流出量，衡量資本項目的基礎(chǔ)經(jīng)濟狀況 ?總公司各年的收入預算 ?總體公司收益滿足市場期望值的關(guān)鍵決定因素 ?公司滿足現(xiàn)金支出要求的關(guān)鍵決定因素 ?項目經(jīng)濟價值的驅(qū)動因素 ?對預算基于資本支出類型進行優(yōu)先排序 32 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 年度預算質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 高層管理委員會成員，副總裁 /審計，副總裁 /營銷，副總裁 /法務(wù)，副總裁 /信息技術(shù) 應邀列席：經(jīng)理 /戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)理/技術(shù)開發(fā)，經(jīng)理 /新業(yè)務(wù)開發(fā)，經(jīng)理 /財務(wù)，經(jīng)理 /會計和預算，經(jīng)理 /風險管理，經(jīng)理 /采購，經(jīng)理 /辦公輔助 時間： 十月下半月，一天半 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨群涂尚行?，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)群的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 業(yè)務(wù)單元和新業(yè)務(wù)開發(fā)部呈報業(yè)務(wù)單元的預算，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 4X3 1 15小時 資料來源： 麥肯錫分析 33 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 管理會議規(guī)劃 – 年度預算質(zhì)詢會 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) 參加人員： 高層管理委員會成員，副總裁 /審計，副總裁 /營銷，副總裁 /綜合工程，副總裁 /法務(wù)，副總裁 /信息技術(shù) 應邀列席：經(jīng)理 /戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)理 /技術(shù)開發(fā)，經(jīng)理 /新業(yè)務(wù)開發(fā)，副總裁 /財務(wù)，經(jīng)理 /會計和預算，副總裁 /風險管理，經(jīng)理 /采購，經(jīng)理 /辦公輔助 時間： 十一月下半月，一天半 會議議程： 議題 ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)群的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 業(yè)務(wù)單元和新業(yè)務(wù)開發(fā)部呈報業(yè)務(wù)單元的預算，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議規(guī)則： ? 各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律用投影形式，按要求格式不超過 10頁 ? 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ? 質(zhì)詢對事，不對人 ? 與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 時間 (小時 ) 1 4X3 1 15小時 需提前準備的材料： 材料 ? 財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ? 財務(wù)總監(jiān)下達公司總體財務(wù)目標期望值 ? 各業(yè)務(wù)單元和新業(yè)務(wù)開發(fā)部呈報預算計劃 提前量 3周 4周 1周 會后后續(xù)活動： ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 ? 總部會計和預算部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致 34 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 年度預算質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ? 各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式且不超過 10頁 ? 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ? 質(zhì)詢對事，不對人 ? 與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有最終決定權(quán) 需提前準備的材料： 材料 ? 財務(wù)總監(jiān)下達會議議程規(guī)則及所需材料要求 ? 財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值 ? 各業(yè)務(wù)單元及新業(yè)務(wù)開發(fā)部呈報預算計劃 提前量 3周 4周 1周 會后后續(xù)活動： ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 ? 總部會計和預算部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 資料來源： 麥肯錫分析 35 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 預算計劃報告樣板 * 非現(xiàn)金成本 目標細分 項目收入 ? 大型項目數(shù)(平均規(guī)劃 ) ? 中型項目數(shù)(平均規(guī)模 ) ? 小型項目數(shù)(平均規(guī)模 ) 費用 ? 銷售費用 ? 行政管理費用 ? 稅息前經(jīng)營收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 總計 36 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 預算計劃報告樣板 業(yè)務(wù)單元的 主要經(jīng)營業(yè)績指標 (KPI)及計劃 KPI ? 項目開工數(shù) –大型 –中型 –小型 ? 項目建造 收入 ? 項目運營 收入 ? 年度凈現(xiàn)金流量 ? 年底投資資本回報率 總計 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 37 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 預算計劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 38 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 預算計劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設(shè)定目標 差異 差異彌補方式 39 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 預算計劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 預算實施風險 規(guī)避方法 ? 工期延誤 ? 工程財產(chǎn)損壞 40 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB) 定期匯報主要業(yè)績表現(xiàn)流程 根據(jù)預算條款和業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵業(yè)績指標進行調(diào)查 完成財務(wù)計劃剩的月度計劃完成情況報表 分析本月完成情況與計劃的差距并揭示主要疑點 根據(jù)存在的差距，擬定解決舉措 * 協(xié)助并指導業(yè)務(wù)單元進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計 協(xié)助并指導業(yè)務(wù)單元進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計 匯總各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績情況，完成各業(yè)務(wù)單元的月度計劃，完成情況報表 分析本月完成情況與計劃差距。如連續(xù)兩年得分低于 50分則應辭退 業(yè)績合同分數(shù) 資料來源： 麥肯錫分析 舉例 +100%業(yè)績獎金 +100%股票期權(quán) 觀察 49 SEPG/000621/SHIntegrated(97GB)