【正文】 關(guān)聯(lián)企業(yè)的重大依賴（關(guān)聯(lián)交易及其定價(jià)）。（ 4）人員獨(dú)立： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)及領(lǐng)薪；財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。XXXX案例 供銷不獨(dú)立 : 公司與大股東長(zhǎng)期統(tǒng)一對(duì)外采購(gòu)和銷售，00年 7月以前公司對(duì)外銷售均以總廠名義開具發(fā)票，并由總廠代收貨款后轉(zhuǎn)入公司；公司 00年以前所得稅增值稅均通過總廠進(jìn)行匯總納稅。 （三）發(fā)行條件－規(guī)范運(yùn)行創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)行要求 主板規(guī)范運(yùn)行要求第十九條 發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書、 審計(jì)委員會(huì)制度 ，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。第二十二條 發(fā)行人具有嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。第二十四條 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解股票發(fā)行上市相關(guān)法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。第二十二條 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。第二十五條 發(fā)行人不得有下列情形： （ 6種情況，略）第二十六條 發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。第二十九條 發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。p 公司治理防范股東和高層層面的利益侵占。公司披露其關(guān)聯(lián)交易中及資金往來審批程序僅由公司原總經(jīng)理口頭同意并簽字確認(rèn)，未提交董事會(huì)或股東大會(huì)。p 內(nèi)部控制著眼于公司員工的舞弊案件。內(nèi)部控制規(guī)范運(yùn)行公司治理和內(nèi)部控制是公司規(guī)范運(yùn)行的兩大基石?。?1）最近 3年內(nèi)是否有重大違法行為，包括擅自公開發(fā)行股票、違反法律法規(guī)收到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重（ 創(chuàng)業(yè)板要求擴(kuò)展到控股股東 ），報(bào)送的申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（ 3）公司董、監(jiān)、高是否經(jīng)營(yíng)與發(fā)行人相同或相似的業(yè)務(wù)， 對(duì)于董、監(jiān)、高與發(fā)行人共同投資成立公司的，一般要求進(jìn)行清理。關(guān)注：n 現(xiàn)時(shí)是否仍存在不規(guī)范問題；n 歷史上的不規(guī)范運(yùn)作問題是否已經(jīng)解決，法律障礙是否已經(jīng)消除；n 如現(xiàn)時(shí)仍存在若干法律問題，則該等法律問題是否對(duì)公司的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大不利后果。第二十條 發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。第三十條 發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。第三十二條 發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。第三十三條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件 （財(cái)務(wù)指標(biāo)，略）第三十五條 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。 重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行人的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力（ 1）會(huì)計(jì)政策的 一致 性和 適當(dāng) 性：報(bào)告期內(nèi)相同和相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否采取一致的會(huì)計(jì)政策， 未發(fā)生隨意變更 的情形，如發(fā)生變更的，應(yīng)關(guān)注變更原因的合理性和對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。（ 3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提：關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提 是否充分合理 。（ 5）毛利率：關(guān)注公司毛利率的變動(dòng)情況和趨勢(shì)，對(duì)毛利率大幅變動(dòng)的，應(yīng)關(guān)注其變動(dòng)原因和合理性。（ 7）對(duì)收入和利潤(rùn)指標(biāo)剛達(dá)標(biāo)的公司：重點(diǎn)關(guān)注有無通過關(guān)聯(lián)交易、提前確認(rèn)收入、虛增銷售收入（關(guān)注前五名大客戶的變化）、減值記提不充分、期間費(fèi)用變動(dòng)不正常等手段操縱收入和利潤(rùn)。 第十五條 發(fā)行人依法納稅，享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第三十七條 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：（二） 發(fā)行人的行業(yè)地位或者發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（三） 發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；（四） 發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；（五） 發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；（六） 其他可能對(duì)發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。 生產(chǎn)模式：自主生產(chǎn)或外協(xié)加工；自主品牌或貼牌；個(gè)性化定制或通用標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品；以銷定產(chǎn)或自行安排生產(chǎn)。 －競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：行業(yè)情況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，公司行業(yè)地位，與行業(yè)平均、同行業(yè)上市公司等行業(yè)龍頭對(duì)比，等。（六）發(fā)行條件－募集資金運(yùn)用創(chuàng)業(yè)板募集資金運(yùn)用要求 主板募集資金運(yùn)用要求第二十七條 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并有明確的用途。第二十八條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。 除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn) 和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。第四十條 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。第四十二條 募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。（ 1）募集資金應(yīng)該有明確的使用方向，（原則上）應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，并有明確用途。目前中小板對(duì)發(fā)行人主體資格審核關(guān)注要點(diǎn)：（ 3）項(xiàng)目實(shí)施的可行性： 是否有足夠的市場(chǎng)，足夠的核心技術(shù)及業(yè)務(wù)人員，足夠的技術(shù)及規(guī)?；袌?chǎng)工藝儲(chǔ)備等。q募集資金運(yùn)用審核關(guān)注的重點(diǎn)問題（ 5）募投項(xiàng)目實(shí)施后產(chǎn)能擴(kuò)充較大的， 關(guān)注發(fā)行人各類產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率等情況，合同和意向性訂單情況；募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，應(yīng)關(guān)注新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、技術(shù)保障、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況；（ 6）募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化的（如外協(xié)加工變?yōu)樽灾魃a(chǎn)）， 關(guān)注公司在新模式下的經(jīng)營(yíng)管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備情況、產(chǎn)品市場(chǎng)開拓情況等，關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)模式變化的風(fēng)險(xiǎn)；（ 7）發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的， 關(guān)注固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)成果的影響。n 樹立正確的上市觀。要以改制上市為起點(diǎn)，提升規(guī)范運(yùn)作水平與核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓。要嚴(yán)格按照創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)與法律、法規(guī)的要求，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范財(cái)務(wù)制度、規(guī)范納稅行為，不要留下隱患與后遺癥。應(yīng)關(guān)注保薦機(jī)構(gòu)的水準(zhǔn)、保薦代表人的敬業(yè)精神與業(yè)務(wù)能力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的理解能力與特殊、疑難問題的處理。中國(guó)的 “微軟 ”將從這里起飛！ 　 謝謝！ 孔翔 深圳 證 券交易所 聯(lián) 系地址：深圳市深南 東 路 5045號(hào)　 518010電話 ： 075525918510 13823338980 電郵 ： n 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 07:03:0807:03:0807:031/22/2023 7:03:08 AMn 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 07:03:0807:03:0807:03Friday, January 22, 2023n 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 22 一月 20237:03:08 上午 07:03:08一月 21n 1比不了得就不比，得不到的就不要。 一月 217:03 上午 一月 2107:03January 22, 2023n 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 7:03:08 上午 7:03 上午 07:03:08一月 21n 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 07:03:0807:03:0807:031/22/2023 7:03:08 AMn 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 07:03:0807:03:0807:03Friday, January 22, 2023n 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 22 一月 20237:03:08 上午 07:03:08一月 21n 1楚塞三湘接，荊門九派通。 一月 217:03 上午 一月 2107:03January 22, 2023n 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 7:03:08 上午 7:03 上午 07:03:08一月 21n 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 07:03:0807:03:0807:031/22/2023 7:03:08 AMn 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 07:03:0807:03:0807:03Friday, January 22, 2023n 1知人者智，自知者明。 一月 21一月 2107:03:0807:03:08January 22, 2023n 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 217:03 上午 一月 2107:03January 22, 2023n 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 7:03:08 上午 7:03 上午 07:03:08一月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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