【正文】 審 計(jì) 部 參 與 重 大 合 同 評(píng) 審 環(huán) 節(jié) ； 投 標(biāo) 委 員 會(huì) 參 與 投 標(biāo) 全 過(guò) 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 從銷售流程的起點(diǎn) 合同的簽訂入手，實(shí)現(xiàn)了流程的全過(guò)程監(jiān)控 ? 有效地防止了過(guò)失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補(bǔ)充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 銷 售 流 程 監(jiān) 控 方 面 ? 合 同 評(píng) 審 的 監(jiān) 控 力 度 不 夠 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 匯 簽 完 成 時(shí) 間 ， 有 些 合 同 的 匯 簽 意 見 未 在 合 同 上 體 現(xiàn)。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo) 書 的 過(guò) 程 ?財(cái) 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過(guò) 死 ?未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯(cuò) 率 較 高 且 處 理 時(shí) 間 長(zhǎng) 35 公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財(cái) 務(wù) 預(yù) 測(cè) (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測(cè) 、 計(jì) 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長(zhǎng) 期 35 年 每 季 度 1 年 每 月 13 個(gè) 月 每 周 1 個(gè) 月 每 天 預(yù) 算 管 理 流 程 預(yù) 算 的 種 類 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 財(cái) 務(wù) 管 理 關(guān) 注 的 范 圍 36 公司預(yù) 算指導(dǎo) 各單位、 部門編 制預(yù)算 匯總成 公司預(yù) 算 調(diào)整 預(yù)算 裝入總 帳系統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 監(jiān)控 分析 ?明確預(yù)算 目標(biāo) ?建立預(yù)算 管理制度 ?統(tǒng)一方法 規(guī)范格式 ?按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算 ?匯總各單 位各部門 預(yù)算 ?與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對(duì) 比 ?調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 ?將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng) ?實(shí)際與預(yù) 算對(duì)比分 析 ?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 決定是否 需要修正 預(yù)算 ?預(yù)算管 理委員 會(huì) ?各部門 各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?各部門 ?各單位 管理活動(dòng) 參與部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 37 資 本 支 出 預(yù) 算 管 理 流 程 描 述 公 司 預(yù) 算 指 導(dǎo) 確 定 投 資 機(jī) 會(huì) 評(píng) 估 分 析 投 資 機(jī) 會(huì) 考 慮 公 司 資 金 限 制 投 資 方 案 優(yōu) 選 實(shí) 施 與 監(jiān) 控 ? 明確預(yù) 算目標(biāo) ? 建立預(yù) 算制度 ? 各部門 各單位 尋找投 資機(jī)會(huì) ? 預(yù)計(jì)現(xiàn) 金流量 ? 計(jì)算指 標(biāo)值 ? 確定資 金現(xiàn)狀 ? 制定融資方案 ? 評(píng)價(jià)項(xiàng) 目的可 行性 ? 測(cè)算收益等指標(biāo) ? 評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否繼續(xù) ? 預(yù)算管理委員會(huì) ? 各部門 、各單 位 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?評(píng)委會(huì) ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 ?財(cái)務(wù)部 ?投資部 管 理 活 動(dòng) 參 與 部門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 38 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 (一 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 改 善 組 織 ?建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制 工 作 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改 善 組 織 ? 投 資 項(xiàng) 目實(shí) 施 過(guò) 程 中 ， 由 一 個(gè) 部 門 或 項(xiàng) 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 加 速 資 金 回 收 ? 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 ? 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 ? 提 高 資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ? 降 低 交 易 成 本 ? 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 45 資 金 管 理 流 程 問(wèn) 題 與 建 議 ( 三 ) 監(jiān) 控 方 面 ? 由 于 缺 乏 項(xiàng) 目 過(guò) 程 效 益 測(cè) 算 制 度 ， 使 投 資 項(xiàng) 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 學(xué) 合 理 的 基 礎(chǔ) 上 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 資 金 的 巨 大 浪 費(fèi) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 防 范 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提 高 投 資 效 益 。 提 高 效 率 ? 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級(jí) 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 47 財(cái) 務(wù) 管 理 報(bào) 告 合 并 報(bào) 表 結(jié) 帳 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 描 述 總 帳 管 理 ? 記 錄 所 有 發(fā) 生 的 經(jīng)濟(jì) 業(yè) 務(wù) ?跨 期 分 攤 ?帳 戶 調(diào) 整 ?結(jié) 帳 ? 內(nèi) 部 交 易 抵 銷 ? 報(bào) 表 調(diào) 整 合 并 ? 財(cái) 務(wù) 分 析 ? 生 成 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 ?財(cái) 務(wù) 部 管 理 活 動(dòng) 參 與 部 門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 48 核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程 問(wèn)題與建議 (一 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 缺 乏 用 戶 導(dǎo) 向 機(jī) 制 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 使 用 性 不 強(qiáng) ， 沒(méi) 有 針 對(duì) 不 同 用 戶 生 成 相 應(yīng) 的 財(cái) 務(wù) 輔 助 決 策 信 息 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 制 定 用 戶 導(dǎo) 向 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 制 度， 針 對(duì) 不 同 的 使 用 者， 提 供 側(cè) 重 點(diǎn) 不 同 的 財(cái) 務(wù) 信 息 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 提 高 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 的 針 對(duì) 性 及 財(cái) 務(wù) 信 息 的 有 效 性， 提 高 決 策 效 率 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及生 成 管 理 報(bào) 告 流 程 49 效 率 方 面 ? 母 子 公 司 的 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及 管 理 報(bào) 告 系 統(tǒng) 不 兼 容 ， 系 統(tǒng) 缺 乏 財(cái) 務(wù) 管 理 功 能 。 健 全 組 織 ? 在 現(xiàn) 行 的 傳 統(tǒng) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 體 系 的 基 礎(chǔ) 上 逐 漸 形 成 由 人 事 部 負(fù) 責(zé) 的 ， 所 有 部 門 參 與 的 全 方 位 現(xiàn) 代 評(píng) 估 體 系 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 管 理