【正文】 e Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 部門級(jí)別分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 工作流程 /員工個(gè)人分?jǐn)?shù)卡 Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure Performance Measure 企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評估體系 平衡分?jǐn)?shù)卡 設(shè)定績效目標(biāo) 短期 長期 克服績效障礙 獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo) 我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？ 我們鼓勵(lì)了正確的行為嗎？ 我們進(jìn)步了多少？ 什么是我們的障礙？ 我們想要達(dá)到什么？ 戰(zhàn)略聲明 客戶 營運(yùn) 服務(wù) 需要采取什么行動(dòng)？ 監(jiān)控與評估 表現(xiàn) 表揚(yáng) 承認(rèn) ? 平衡分?jǐn)?shù)卡 ? 異常 報(bào)告 ? 行動(dòng)計(jì)劃 確認(rèn)績效障礙 人員 技術(shù) 企業(yè)流程 ? 績效管理流程 ? 持續(xù)的學(xué)習(xí) ? 工作設(shè)計(jì) /職業(yè)道路規(guī)劃 ? 缺乏知識(shí)分享 ? 缺乏必要的技術(shù)，態(tài)度，行為 ? 職責(zé)的明確度 愿 景 使命 ? 人員 ? 技術(shù) ? 企業(yè)流程 績效管理循環(huán) 通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 績效指標(biāo) (案例 ) Y： 滿足此特性 N： 不滿足此特性 制定人力資源規(guī)劃 完善人力資源組織體系 規(guī)范各項(xiàng)管理制度與流程 完成人才儲(chǔ)備的網(wǎng)絡(luò)設(shè)立 推行績效管理 優(yōu)化薪酬體系 提供發(fā)展所需的人力配臵 人力資源現(xiàn)狀分析、盤活現(xiàn)有資源 籌建人力資源委員會(huì) 建立共享的信息資源網(wǎng)絡(luò) 初點(diǎn)素質(zhì)模型、進(jìn)行職位分析 高、精、尖人才的吸引與培養(yǎng) 費(fèi)用支出控制在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi) 備注 績效評價(jià)指標(biāo) 與戰(zhàn) 略目 標(biāo)的 聯(lián)系 可 控 性 可實(shí)施性 簡 明 性 可 信 性 整 合 性 可 衡 量 性 指標(biāo) 分類 人力資源部 圍繞公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的主要工作 本年度重大專項(xiàng)工作 Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N N Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N N N Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y N Y Y Y N Y Y N Y N Y Y Y Y N Y Y Y Y Y Y Y 難以量化 對于企業(yè)的運(yùn)作結(jié)果沒有實(shí)際意義 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 定義不購明確，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 定義不購明確，無法量化 非被考核部門可以控制 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，無法量化 缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以量化 通過 KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行 ? 把部門的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門間的合作 ? 最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能 ? 提高管理支持部門的服務(wù)意識(shí) ? 推動(dòng)部門改善經(jīng)營和日常業(yè)務(wù)上所面對的問題 ? 鼓勵(lì)部門節(jié)省開支 ? 引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問題 KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo) 企業(yè)管理－ 組織架構(gòu)不是因，而是果 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 ? 它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核的變化而轉(zhuǎn)變的 了解市場和客戶需求 樹立理念、使命和目標(biāo)規(guī)劃 產(chǎn)品銷售和售后服務(wù) 原材料采購 儲(chǔ)運(yùn)管理 拓展人力資源 市場營銷 采購 倉庫 送貨 行政 目前 未來 ? 組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性 ? 組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要 ? 采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆 客 戶 機(jī)構(gòu)設(shè)臵的原則 ? 組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定 ? 從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷 ? 機(jī)構(gòu)設(shè)臵是一個(gè)持續(xù)性過程 中國目前法律法規(guī)提到的公司治理結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)方面： 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 董事會(huì) 公司治理結(jié)構(gòu) 通過設(shè)臵公司治理結(jié)構(gòu)的職責(zé)劃分，達(dá)到以下幾個(gè)方面的目的： 1. 平衡股東各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 發(fā)揮董事會(huì)的作用 企業(yè)管理架構(gòu)處于不斷變動(dòng)中 中介 媒體 制作 增值 財(cái)務(wù) 網(wǎng)站 產(chǎn)品 1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 2 杭州 北京 上海 1 價(jià)值鏈 6 資產(chǎn)小組 5 矩陣式 4 產(chǎn)品劃分 3 功能劃分 2 地區(qū)劃分 業(yè)務(wù)單位 1 業(yè)務(wù)單位 2 業(yè)務(wù)單位 3 上海 北京 杭州 北京 上海 北京 五、內(nèi)部控制實(shí)務(wù) （一）如何防范常見的舞弊 ? 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。 ? 無中生有： 憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。 ? 模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn) 物資的目的。 ? 瞞天過海： 將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺，以達(dá)到貪污的目的。 ? 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤? ? 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。 ? 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。 ? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品 控制要求： 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格 ? 將采購價(jià)格與市場價(jià)格相比較。 ?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。 ? 供貨能力和送貨頻率。 ? 來自其他客戶的評價(jià)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 選擇供應(yīng)商 控制要求 ： (續(xù) ) 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 建立供應(yīng)商 檔案 編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價(jià)。 配送中心主管 供應(yīng)商檔案修改權(quán)限 修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財(cái)務(wù)中心主管 重要采購的審核 對重要采購，審查采購價(jià)格，并與市場價(jià)格比較。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 供應(yīng)合同 控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管 合同審批 ? 取得高級(jí)管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購 申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。 配送中心 采購訂單 登記 根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。 （二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)） 采購訂單處理 控制要求：（續(xù)） 編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單 存檔 采購訂單應(yīng)及時(shí)歸檔，在采購訂單每月存檔時(shí)應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號(hào)。對所有比以前采購價(jià)格超過一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。 配送中心 主管 未完成采購申請的審核 每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報(bào)表。 內(nèi)部審計(jì)的目的 ? 通過檢查、評估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評估其效果和效率。 為什么要有內(nèi)部審計(jì) ? 上市公司規(guī)模的日益擴(kuò)大 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值 什么是內(nèi)部審計(jì)？ 比 較 對 象 內(nèi) 部 審 計(jì) 外部審計(jì)選 派 指 定所 需 資 格獨(dú) 立 性權(quán)利主 要 目 的工 作 范 圍 的 限 制報(bào) 告 責(zé) 任作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定 作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定 由管理層決定需要 由注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定 只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利 由相關(guān)法律規(guī)定 由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等 對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見 由管理層決定 不應(yīng)受到任何限制 對審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu) , 不具鑒證作用 對董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告 , 所出具報(bào)告具有鑒證作用 僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu) 既獨(dú)立于委托人 , 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較 第一代 （ 1980之前） 第二代 （ 80年代） 第三代 （ 90年代） 第四代 （ 21世紀(jì)） 控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 控制結(jié)構(gòu) ? 出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制 ? 以符合性測試為主 ? 出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)和符合性 風(fēng)險(xiǎn) ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點(diǎn)是對企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ? 評估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計(jì)的演變歷史 出發(fā)點(diǎn)是對企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T