【正文】 實(shí)現(xiàn)公益金的流動性與收益性 ? 公益基金的收益主要用于擴(kuò)大基金，銀行除收取一定的手續(xù)費(fèi)外，不可謀取其他收益 ? 公益基金的用途：退休保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放、住房公積金貸款等，公益金的穩(wěn)定金額銀行可用于盈利性資產(chǎn)的投入 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 8） ? 三是個人理財(cái)和公司理財(cái)。 信托機(jī)構(gòu)將個人、企業(yè)或團(tuán)體的投資資金集中起來，代替投資者進(jìn)行有價證券投資，最后將投資收益和本金償還給收益人，銀行收取手續(xù)費(fèi)的金融信托業(yè)務(wù) ? 意義： ? 一是集中許多小額投資者的資金，投資于多種股票和債券，分散風(fēng)險(xiǎn) ? 二是投資者作為受益人，可隨時出售持有的受益證書，從而保持流動性 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 10） ? 說明：傳統(tǒng)的信托服務(wù)不收費(fèi)，只要求顧客在銀行的帳戶上保留一筆低息的存款余額 ? 原因：當(dāng)時顧客信托自己的資產(chǎn)只是為了方便而不是追求高收益 ? 變化：浮動利率，特別是利率上升引起的收益變化，使客戶對退休養(yǎng)老基金的投入要求和現(xiàn)有基金的收益掛起鉤來，銀行改變了信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營方針和策略 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 11） ? 銀行代理業(yè)務(wù) ? 指銀行接受政府、企業(yè)單位、其他銀行或金融機(jī)構(gòu)，以及居民個人的委托，以代理人的身份代表委托人辦理一些經(jīng)雙方議定的經(jīng)濟(jì)性的業(yè)務(wù) ? 種類：代理收付款業(yè)務(wù)、代理融通、代理行業(yè)務(wù)，保付代理業(yè)務(wù) ? 其他代理業(yè)務(wù)（現(xiàn)金管理、代理承銷和兌付債券、代理清欠、代理監(jiān)督、代理會計(jì)事務(wù)、代理保管、代購代銷、代客理財(cái)、代辦集資、個人外匯、證券買賣業(yè)務(wù)等） （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 12） ? 傳統(tǒng)往來銀行的代理業(yè)務(wù)：清算支付、保管有價證券、代為交易有價證券、電話轉(zhuǎn)帳和交割清算有價證券 ? 特點(diǎn)：收費(fèi)很低，聯(lián)系行須在往來行留存相當(dāng)高余額的活期存款 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 13） ? 變化的原因： ? 美國聯(lián)邦儲備銀行改變了其介入往來銀行業(yè)務(wù)的政策，由以前的免費(fèi)提供支票清算服務(wù)改為有償收費(fèi)，并針對不同服務(wù)制定了不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ? 結(jié)果：加大了往來銀行業(yè)務(wù)的競爭壓力。等等 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 19） ? 商業(yè)銀行介入證券業(yè)務(wù)的優(yōu)勢： ? 資源優(yōu)勢：商業(yè)銀行具有和大型投資者的廣泛而良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，了解發(fā)行證券企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，并具有從事財(cái)務(wù)分析的專業(yè)知識和技術(shù) ? 法律空子：商業(yè)銀行在提供有價證券的私募等經(jīng)紀(jì)服務(wù)方面，沒有法律上的障礙 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 20） ? （ 1）主要的介入方式 ? 一是代理承銷賺取手續(xù)費(fèi) ? 二是包銷與分銷，賺取買進(jìn)賣出價差 ? 三是以與大型經(jīng)紀(jì)人公司建立合作或合伙關(guān)系的方式，或者以兼并收購經(jīng)紀(jì)人公司的方式，介入有價證券的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) ? 四是積極開拓共同基金的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。商業(yè)銀行的介入，使證券業(yè)務(wù)在整個金融系統(tǒng)內(nèi)分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ? 二是商業(yè)銀行在開展證券業(yè)務(wù)方面所具備的信息和技術(shù)資源，使整個金融系統(tǒng)享受到經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益的好處 ? 問題：大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資，使固定成本較高，營業(yè)杠桿較大，收入不夠穩(wěn)定 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 22） ? 商業(yè)銀行介入保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ? （ 1）介入方式 ? 一是參與保險(xiǎn)發(fā)行：商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司分擔(dān)事故發(fā)生后的賠償責(zé)任，以分享保險(xiǎn)費(fèi)作為報(bào)償。銀行從中賺取保險(xiǎn)費(fèi) ? 二是年金保險(xiǎn)：購買年金保險(xiǎn)的人在退休以后可持續(xù)地每年從出售保險(xiǎn)的銀行領(lǐng)取一筆年金。銀行若同時開展兩種業(yè)務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)可以起到對沖互抵的作用 ? 三是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)誘人的盈利性 ? 四是銀行開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)享有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益 （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（ 25） ? 其他的新型金融服務(wù) ? （ 1）與不動產(chǎn)投資和管理有關(guān)的收費(fèi)服務(wù)：如物業(yè)管理、不動產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓認(rèn)證等 ? 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)將會成為銀行、特別是銀行持股公司積極開拓的新領(lǐng)域 ? （ 2）各種與資產(chǎn)負(fù)債表表外項(xiàng)目有關(guān)的新型服務(wù)：如買賣掉期、利率上限、下限和雙限等 ? （ 3）開展風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)：在風(fēng)險(xiǎn)投資中，銀行臨時性成為企業(yè)的所有者；如果企業(yè)營運(yùn)成功，銀行可以比原先投資高得多的價格轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，從中獲取高收益 三、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) ?（一）表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn) ?（二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) （一）表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（ 1） ? 靈活性大 ? （ 1）銀行參與方式的多樣性 ? 銀行可直接作為交易者進(jìn)入市場，如期權(quán)、期貨、票據(jù)發(fā)行便利、貸款承諾、信用證業(yè)務(wù)等 ? 還可以在表外業(yè)務(wù)中充當(dāng)中介人 ? （ 2）交易方式的多樣性 ? 可選擇場內(nèi)交易，也可以選擇柜臺交易 ? 銀行經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)可在有形市場進(jìn)行，也可在無形市場進(jìn)行 （一）表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（ 2） ? 規(guī)模龐大 ? 現(xiàn)行金融法規(guī)一般對表外業(yè)務(wù)不要求資本金或只要求較少的資本金，使其杠桿比率較高，即只需要較少的資本金就能從事巨額的交易活動 ? 大多數(shù)表外業(yè)務(wù)在幾千萬美元到上億美元 ? 交易集中 ? 從事表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)以大銀行、大公司居多 ? 到 1993 年底，美國的 J． P．摩根、摩根斯坦利等從事的衍生工具合約價值高達(dá) 萬億美元，占當(dāng)年全球未清償合約價值的 40% 左右 （一）表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（ 3） ? 盈虧巨大 ? 許多表外業(yè)務(wù)操作建立在對利率、匯率的預(yù)期基礎(chǔ)上，加之交易規(guī)模巨大，預(yù)期正確與否，帶給銀行的收益和損失是對等的。 （二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（ 1） ? 根據(jù)巴塞爾委員會的定義，表外業(yè)務(wù)主要有 10 種風(fēng)險(xiǎn)： ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（ 2） ? 市場風(fēng)險(xiǎn) ? 指由于市場價格波動而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 國家風(fēng)險(xiǎn) ? 指銀行以外幣供給國外債務(wù)人的資產(chǎn)受到損失的可能性。 （二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（ 3） ? 國家風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的三個派生風(fēng)險(xiǎn)： ? （ 1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)人所在國限制外匯出境而使債務(wù)人不能按期履約而引起的風(fēng)險(xiǎn)。 ? （ 3）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)人所在國的信用等級下降而給債權(quán)人帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 通常發(fā)生在銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證時，因無法滿足客戶隨時提用資金的要求而表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) ? 指在從事表外業(yè)務(wù)后，到交割日不能即時履約產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 （二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（ 6） ? 運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) ? 由于銀行內(nèi)部控制不力，對操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務(wù)人員工作失誤，內(nèi)部工作人員利用電腦犯罪作案等給銀行帶來的損失 ? 定價風(fēng)險(xiǎn) ? 指由于表外業(yè)務(wù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)尚未被人們完全掌握，無法對其作出正確的定價而喪失或部分喪失彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)能力的損失 （二）表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（ 7） ? 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ? 指由于銀行經(jīng)營決策失誤，導(dǎo)致在表外業(yè)務(wù)，特別是金融衍生交易中搭配不當(dāng)，銀行在交易中處于不利地位，或在資金流量時間上不對稱，而在一段時間內(nèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)頭寸敞口所帶來的風(fēng)險(xiǎn) ? 信息風(fēng)險(xiǎn) ? 指表外業(yè)務(wù)給銀行會計(jì)處理帶來諸多困難，無法真實(shí)反映銀行財(cái)務(wù)狀況，使銀行管理層和客戶不能及時得到準(zhǔn)確的信息，從而作出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策而受到的損失 四、表外業(yè)務(wù)的管理 ?（一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理 ?（二）對表外業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督 ?（三）調(diào)整會計(jì)揭示方法 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理（ 1） ? 建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度 ? （ 1）信用評估制度： ? 加強(qiáng)對交易對手的信用調(diào)查與信用評估，避免與信用等級較低的交易對手進(jìn)行交易； ? 堅(jiān)持按交易對手的信用等級確定交易規(guī)模、交割日期和交易價格。 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理（ 2） ? （ 3）雙重審核制度：前臺交易員和后臺管理人員嚴(yán)格分工，各負(fù)其責(zé)，以對交易活動進(jìn)行有效的監(jiān)督。 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理（ 3） ? 改進(jìn)對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法 ? （ 1）注重成本收益率：提高銀行資產(chǎn)利潤率增加銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。 ? （ 3）注重流動性比率管理：如在貸款承諾中要求客戶提供補(bǔ)償金額，在備用信用證下要求客戶提供押金，以減少風(fēng)險(xiǎn)，保證清償力。 ? 1993年《巴塞爾建議書》要求商業(yè)銀行將交易帳簿與貸款帳簿分離。這些頭寸主要受長期信用風(fēng)險(xiǎn)的影響 ? 交易帳簿：記載其他期權(quán)頭寸。預(yù)計(jì)未來必定有的資源流出和流入，則無法形成的資產(chǎn)和負(fù)債，不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映出來。 ? 充分性揭示原則：要求公開發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)揭示有重要影響的全部經(jīng)濟(jì)信息，會計(jì)記錄必須以信息資料的貨幣化計(jì)量為基礎(chǔ)，因而無法反映表外業(yè)務(wù)中具有重要決策意義的非量化的會計(jì)信息。 ? （ 2）表外業(yè)務(wù)各項(xiàng)目應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面，合計(jì)金額的下端用附注形式反映出來。 （三）調(diào)整會計(jì)揭示方法（ 3） ? （ 3）對表外業(yè)務(wù)中的避險(xiǎn)交易和非避險(xiǎn)交易規(guī)定不同的處理方法。 ? 非避險(xiǎn)交易：指一般買賣或投機(jī)交易，應(yīng)按市價估價，并應(yīng)計(jì)入完成交易的全部成本。 , January 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :38:5010:38Jan2326Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 :38:5010:38:50January 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 。 2023年 1月 26日星期四 10時 38分 50秒 10:38:5026 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , January 26, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :38:5010:38Jan2326Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :38:5010:38:50January 26, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 2023年 1月 26日星期四 10時 38分 50秒 10:38:5026 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , January 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :38:5010:38Jan2326Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 1月 26日星期四 上午 10時 38分 50秒 10:38: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 26日星期四 10時 38分 50秒 10:38:5026 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)