【正文】 1）安裝工程費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)費(fèi)率 （ 2）安裝工程費(fèi)＝設(shè)備噸位每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo) （ 3）安裝工程費(fèi)＝安裝工程實(shí)物量每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo) 注意：附屬管道量大的項(xiàng)目，還應(yīng)單獨(dú)估算管道工程費(fèi)用，有的還要單獨(dú)列出主要材料費(fèi)用。 （教材 179頁表 65）。 工程費(fèi)用＝建筑工程費(fèi)＋設(shè)備購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi) （七）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算（ P179） ： 工程建設(shè)其他費(fèi)用是指建設(shè)投資中除建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體參見表 68。 A. 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) B. 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) C. 專利與專有技術(shù)使用費(fèi) D. 辦公及生活家具購置費(fèi) 【答案】 A 【例題 11】下列投資項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用中，與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的是（ ）。若不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，基本預(yù)備費(fèi)率 8%，建設(shè)管理費(fèi)費(fèi)率 5%，則該項(xiàng)目的建設(shè)管理費(fèi)估算為（ ）萬元。 ： （ 1）在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增加的工程費(fèi)用；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用； （ 2）一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用； （ 3）竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。計(jì)算公式為： 基本預(yù)備費(fèi)＝（工程費(fèi)用＋工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率 【例題 12】經(jīng)估算，某項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為 300萬元，設(shè)備購置費(fèi)為 2023萬元，安裝工程費(fèi)為 700萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用估計(jì)為為工程費(fèi)用的 10%。（ 2023年真題） 【解析】本題是對(duì)基本預(yù)備費(fèi)估算知識(shí)點(diǎn)的考核。 基本預(yù)備費(fèi) = （建筑工程費(fèi) + 設(shè)備及工器具購置費(fèi) + 安裝工程費(fèi) +工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率 = [（300+2023+700）（ 1+10%） ] 10%=330萬元 【答案】 A （九）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算（ P184） ： 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)又稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)，是對(duì)建設(shè)工期較長的項(xiàng)目，在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用。 【例題 13】某投資項(xiàng)目工程費(fèi)用為 2023萬元，建設(shè)期為 2年，分年的工程費(fèi)用比例為第 1年 45%，第 2年 55%，建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格上漲指數(shù)為 4%，則第 2年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為（ ）。（ 2023年真題） 【解析】公式可以看出，其計(jì)算公式的組成項(xiàng)包括：工程費(fèi)用、價(jià)格上漲指數(shù)和建設(shè)期年數(shù)。 2. 建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析（ P187） （ 1）建設(shè)投資的合理性分析 ①單位投資的產(chǎn)出水平 分析單位投資所產(chǎn)生的生產(chǎn)能力、產(chǎn)出量，并與同行業(yè)其他類似項(xiàng)目進(jìn)行比較。 （ 2）建設(shè)投資構(gòu)成的合理性分析 ①各類工程費(fèi)用構(gòu)成的合理性分析 結(jié)合各類工程的實(shí)物量分析各類建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程貨幣量的合理性，并將項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)占建設(shè)投資的比例以及主要工程和費(fèi)用占建設(shè)投資的比例與同行業(yè)其他類似項(xiàng)目進(jìn)行比較。 第三節(jié) 建設(shè)期利息估算 建設(shè)期利息是債務(wù)資金在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息和融資費(fèi)用（如：手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、管理費(fèi)等）。 二、建設(shè)期利息的估算方法 （一）基本理論 建設(shè)期利息估算應(yīng)按有效利率計(jì)息。 （ 1）借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生的項(xiàng)目，全年計(jì)息。 依據(jù)借款是在建設(shè)期各年年初發(fā)生還是各年年內(nèi)均衡發(fā)生，建設(shè)期利息估算采用不同的計(jì)算公式。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，也可采用借款額在各年年初發(fā)生的公式估算建設(shè)期利息。 【例題 15】某新建項(xiàng)目建設(shè)期為 3年，第一年借款400萬元，第二年借款 800萬元，兩年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，有效年利率 %，建設(shè)期內(nèi)不支付利息，則該項(xiàng)目的建設(shè)期利息約為（ ）萬元。因?yàn)榻杩钤谀陜?nèi)均衡發(fā)生，因此應(yīng)半年計(jì)息；且建設(shè)期內(nèi)不支付利息，因此復(fù)利計(jì)息。（ 2023年真題） ，應(yīng)按全年計(jì)息 ，應(yīng)注意名義年利率和有效年利率的換算 計(jì)算 ，可直接按單利計(jì)算 ，應(yīng)按各期投產(chǎn)時(shí)間分別停止借款利息的資本化 【答案】 BDE 流動(dòng)資金估算 一、流動(dòng)資金概念 流動(dòng)資金是指項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金，不包括運(yùn)營中臨時(shí)性需要的資金。因此，應(yīng)在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行流動(dòng)資金估算。 分項(xiàng)詳細(xì)估算法：工作量較大，準(zhǔn)確度較高；一般項(xiàng)目在可行性研究階段采用。 4. 估算流動(dòng)資金應(yīng)編制流動(dòng)資金估算表（參見教材 193頁表 610）。 （二）年周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 360? 天年 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù)最 低 周 轉(zhuǎn) 天 數(shù) （三）流動(dòng)資產(chǎn)估算 ： （ 1）存貨 ①概念： 注意：對(duì)外購原材料和外購燃料通常需要分品種分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。 【 答案 】 C （萬元）產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他營業(yè)費(fèi)用年經(jīng)營成本產(chǎn)成品 45615360 28811232 ??????【例題 18】某投資項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的經(jīng)營成本為 11232萬元（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），其中：其他制造費(fèi)用 192萬元，其他管理費(fèi)用 480萬元，其他營業(yè)費(fèi)用 288萬元，若產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為 15天，該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份流動(dòng)資產(chǎn)中的產(chǎn)成品為（ ）萬元。 【答案】 B 【例題 19】某項(xiàng)目在運(yùn)營期的第 2年達(dá)產(chǎn)，該年的外購原材料費(fèi) 1000萬元，外購燃料費(fèi) 200萬元，外購動(dòng)力費(fèi) 100萬元，工資及福利費(fèi) 200萬元，修理費(fèi) 150萬元，其他制造費(fèi)用 50萬元，其他營業(yè)費(fèi)用 60萬元，其他管理費(fèi)用 200萬元，若產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為 12天，則該年流動(dòng)資產(chǎn)中的產(chǎn)成品應(yīng)為（ ）萬元。 經(jīng)營成本 =外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資福利費(fèi) +修理費(fèi)用 +其他費(fèi)用 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/12=30次 產(chǎn)成品 =（年經(jīng)營成本 年?duì)I業(yè)費(fèi)用） /產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) =（ 1000+200+100+200+150+50+200） /30= 【答案】 B （ 2）應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本應(yīng)收賬款 ?（ 3）現(xiàn)金 ①概念： ②計(jì)算公式： 現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用年工資及福利費(fèi)現(xiàn)金 ?? （ 4） 預(yù)付賬款 ①概念： ②計(jì)算公式： 預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)料或服務(wù)年費(fèi)用預(yù)付的外購原材料、燃預(yù)付賬款 ? （四）流動(dòng)負(fù)債估算 ： （ 1）應(yīng)付賬款 ①概念： ②計(jì)算公式： 應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)動(dòng)力費(fèi)用年外購原材料、燃料、應(yīng)付賬款 ?（ 2）預(yù)收賬款 ①概念： ②計(jì)算公式： 預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收的營業(yè)收入年金額預(yù)收賬款 ? 五、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題 ，應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入成本支出中。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中為簡化計(jì)算，流動(dòng)資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運(yùn)營負(fù)荷增長，流動(dòng)資金也隨之增加。 【例題 20】下列關(guān)于投資項(xiàng)目流動(dòng)資金及其估算的表述中，正確的有（ ）。 （ 2）流動(dòng)資金本來就是分年估算的，可由流動(dòng)資金估算表轉(zhuǎn)入。 分年投資計(jì)劃表是編制項(xiàng)目資金籌措計(jì)劃表的基礎(chǔ)。