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2025-01-13 15:00本頁面
【正文】 征用“之日起滿1年”時開始繳納土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。14. 【答案】ABCD【解析】權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。15. 【答案】ABCD【解析】選項D：書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免征印花稅。17. 【答案】AB【解析】中外合作開采石油、天然氣、按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。18. 【答案】ABD【解析】資源稅征稅范圍規(guī)定，人造石油、洗煤、選煤、煤礦生產(chǎn)的天然氣均不征收資源稅。20. 【答案】ACD【解析】選項A：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。選項D：納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算課稅數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。22.【答案】CD【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。選項B是轉(zhuǎn)讓“舊房”，允許扣除的項目。選項D：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。26. 【答案】ACD【解析】（1）選項B：納稅人在取得土地使用權(quán)時繳納的契稅，已經(jīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，不得單獨扣除；（2）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除；其他納稅人繳納的印花稅允許單獨扣除。28. 【答案】AC【解析】選項BD：主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的范圍。30. 【答案】AD【解析】土地增值稅實行超率累進稅率，個人所得稅是超額累進稅率。2.【答案】【解析】對于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。4.【答案】√5.【答案】【解析】房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書中記載日期的“當(dāng)月”（而非次月）。13.【答案】【解析】經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的使用稅額可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。15.【答案】【解析】營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。17.【答案】【解析】對于全國性商品物資訂貨會(包括展銷會、交易會等)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人“回其所在地”后及時辦理貼花完稅手續(xù)；對地方主辦、不涉及省際關(guān)系的訂貨會、展銷會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。外商投資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合營企業(yè)不是一個概念。20.【答案】√21.【答案】√22.【答案】【解析】國有土地使用權(quán)的出讓屬于契稅的征收范圍，但土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。計算土地增值稅的開發(fā)費用不是按照實際發(fā)生額扣除的。28.【答案】【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。四、計算題1.【答案】（1）液體鹽、海鹽（固體鹽）均為應(yīng)稅資源產(chǎn)品，而精制食用鹽不屬于資源稅征稅范圍。（3）自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅＝102＝20（萬元）（4）自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅＝1215＝180（萬元）（5）外購液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅＝15－52＝（萬元）（6）。第 11 頁 共 11 頁
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