保險(xiǎn)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)管-北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院-閱讀頁(yè)
2025-01-10 22:21本頁(yè)面
【正文】 關(guān)鍵控制點(diǎn) （ 三 ） 風(fēng)險(xiǎn)邊際的計(jì)量q 壽險(xiǎn)：情景對(duì)比法 風(fēng)險(xiǎn)邊際＝不利情景下的負(fù)債 基于合理估計(jì)假設(shè)的負(fù)債 其中，不利情景應(yīng)基于對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債未來(lái)現(xiàn)金流的不確定性的分析確定。 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的合理估計(jì)負(fù)債 =貼現(xiàn)的未來(lái)現(xiàn)金凈流出 ； 167。 指導(dǎo)性邊際率：未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金 ％；未到期 ％。責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)量原則 34 CIRC保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)量原則n 會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金與法定準(zhǔn)備金比較n 用途不同：會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金主要用于財(cái)務(wù)報(bào)告和稅收目的，法定準(zhǔn)備金主要用于監(jiān)管目的。 35 CIRC存在的問(wèn)題n 對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還沒有完全掌握n 會(huì)計(jì)、審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力需要提高n 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息的生成大多停留在財(cái)務(wù)報(bào)告層面，沒有貫穿到內(nèi)控管理中n 公司治理、審計(jì)獨(dú)立性、外部監(jiān)管等存在的缺陷制約了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高 36 CIRC第二部分：財(cái)務(wù)監(jiān)管政策 37 CIRCn 償付能力監(jiān)管n 行業(yè)財(cái)會(huì)工作管理財(cái)務(wù)監(jiān)管概念 38 CIRC償付能力和償付能力監(jiān)管n 償付能力： —— 保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的財(cái)務(wù)支付能力n 償付能力監(jiān)管： —— 是各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的核心?！?監(jiān)管公司資本充足狀況。 39 CIRC保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任準(zhǔn)備金等負(fù)債實(shí)際資本與負(fù)債的關(guān)系保守的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法保守的負(fù)債計(jì)價(jià)方法 Market riskCreditrisk資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最低資本要求操作風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)投資資產(chǎn) 再保 資產(chǎn)其他資產(chǎn) 治理風(fēng)險(xiǎn) 40 CIRC40償付能力和償付能力監(jiān)管 風(fēng)險(xiǎn)管理 會(huì)計(jì) 資本風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、控制系統(tǒng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和不確定性確定需要用來(lái)吸收資產(chǎn)負(fù)債不利變動(dòng)的額外資本對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)、敏感因素和情形的模型化 41 CIRC償付能力和償付能力監(jiān)管n 償付能力充足的標(biāo)準(zhǔn)： 資產(chǎn)不小于負(fù)債（凈資產(chǎn)不小于 0） ? 評(píng)估資產(chǎn)和負(fù)債會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 有額外的資本來(lái)應(yīng)付資產(chǎn)和負(fù)債的不利變動(dòng) ? 最低資本要求 通常通過(guò)比較實(shí)際償付能力與最低償付能力要求來(lái)判斷償付能力是否充足，即通過(guò)償付能力充足率指標(biāo)來(lái)衡量?jī)敻赌芰Τ渥懵剩綄?shí)際償付能力 247。償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則是我國(guó)保險(xiǎn)公司償付能力的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 42 CIRC償付能力和償付能力監(jiān)管從財(cái)務(wù)角度：實(shí)際償付能力 資產(chǎn)－負(fù)債＝所有者權(quán)益 （外部投入資本 +內(nèi)部利潤(rùn)積累） 認(rèn)可資產(chǎn)－認(rèn)可負(fù)債＝實(shí)際償付能力 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)準(zhǔn)清算、停止新業(yè)務(wù)假設(shè) 43 CIRC償付能力和償付能力監(jiān)管從業(yè)務(wù)角度：最低償付能力的要求 目前對(duì)最低償付能力的要求主要是基于業(yè)務(wù)規(guī)模和賠付水平。 第二章 償付能力評(píng)估 ? 主要規(guī)范償付能力評(píng)估依據(jù)、最低資本和實(shí)際資本的定義、動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試等。第四章 償付能力管理 ? 主要規(guī)范保險(xiǎn)公司償付能力管理的性質(zhì)、內(nèi)容、機(jī)制、人員要求等。第六章 罰則 ? 主要規(guī)范保險(xiǎn)公司和相關(guān)人員的法律責(zé)任。我國(guó)償付能力監(jiān)管制度體系—— 《 保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定 》 （保監(jiān)會(huì) 2023年 1號(hào)令） 55 CIRC保險(xiǎn)公司內(nèi)部?jī)敻赌芰芾硪舷仑灤谋ｋU(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)到保險(xiǎn)公司，償付能力監(jiān)管要上下貫穿償付能力監(jiān)管的執(zhí)行力和約束力。 我國(guó)償付能力監(jiān)管機(jī)制：三貫穿 56 CIRC56我國(guó)償付能力監(jiān)管機(jī)制保險(xiǎn)公司償付能力管理體系資產(chǎn)管理 負(fù)債管理 資產(chǎn)負(fù)債匹配管理 資本管理p 資金流動(dòng)監(jiān)控p 投資管理p 集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和傳遞監(jiān)控p 實(shí)物資產(chǎn)管理p 信用風(fēng)險(xiǎn)管理p 承保風(fēng)險(xiǎn)管理p 準(zhǔn)備金負(fù)債評(píng)估管理p 融資管理p 擔(dān)保管理p 資產(chǎn)負(fù)債管理p 資產(chǎn)負(fù)債不匹配風(fēng)險(xiǎn)管理p 公司治理p 資本約束p 資本補(bǔ)充p 利潤(rùn)分配p培訓(xùn)制度 p定期評(píng)估和報(bào)告制度p董事會(huì)和管理層負(fù)責(zé)的管理機(jī)制 57 CIRCn 標(biāo)準(zhǔn)制定– 制定：保監(jiān)會(huì)– 咨詢：償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)n 分析與診斷– 季度分析– 綜合分析會(huì)（季度 1次）n 監(jiān)管措施– 對(duì)保險(xiǎn)公司執(zhí)行償付能力監(jiān)管規(guī)定的監(jiān)督檢查– 研究決定監(jiān)管措施– 償付能力不足公司采取監(jiān)管措施– 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同有關(guān)部門– 保險(xiǎn)行業(yè)各方面專業(yè)人士– 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部– 償付能力監(jiān)管委員會(huì)– 保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門、各保監(jiān)局– 償付能力監(jiān)管委員會(huì)或主席辦公會(huì)– 保監(jiān)會(huì)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門、各保監(jiān)局我國(guó)償付能力監(jiān)管制度體系主要內(nèi)容—— 償付能力監(jiān)管機(jī)制：三貫穿 58 CIRC不采取監(jiān)管措施。針對(duì)因資本金不足、業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)快、高管人員失職、資產(chǎn)配置不合理等原因引起的償付能力不足規(guī)定了相應(yīng)的監(jiān)管措施。我國(guó)償付能力監(jiān)管制度體系—— 償付能力監(jiān)管機(jī)制：分類監(jiān)管 償付能力充足率是反映保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況的綜合指標(biāo)，因此，這個(gè)分類監(jiān)管機(jī)制是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的。 責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅；216。 限制商業(yè)性廣告；216。 責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購(gòu)置；216。 調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員； 216。 中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要的其他監(jiān)管措施。發(fā)布了 11個(gè)問(wèn)題解
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