農(nóng)業(yè)部培訓(xùn)班審計(jì)講稿知識-閱讀頁
2025-01-10 21:56本頁面
【正文】 排除偽證。一般按照業(yè)務(wù)類型或具體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行。并非所有的審計(jì)證據(jù)都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，只有重要的審計(jì)證據(jù)才有必要。 ? 對審計(jì)證據(jù)的充分性進(jìn)行判斷，以決定是否補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 規(guī)章制度 Ａ．國務(wù)院各部委制定的規(guī)章制度； Ｂ．省、自治區(qū)、直轄市規(guī)章制度； Ｃ．上級主管部門制定的規(guī)章制度 Ｄ．被審計(jì)單位內(nèi)部制訂的各種規(guī)章制度、村規(guī)民約等 預(yù)算、計(jì)劃、合同 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織制定的各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經(jīng)濟(jì)合同等。 31 審計(jì)依據(jù)的選用 原則 ? 把握實(shí)質(zhì)問題 ? Ａ．抓住主要矛盾和矛盾的主要方面， ? Ｂ．把握問題的實(shí)質(zhì)， ? Ｃ．選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)。 ? 32 確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確的意義 ? 審計(jì)意見合理、審計(jì)決定正確的保障； ? 減少復(fù)議和行政訴訟的麻煩； ? 樹立審計(jì)權(quán)威。 34 第三部分具體審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)內(nèi)容 征地款審計(jì)重點(diǎn) 工程項(xiàng)目審計(jì)重點(diǎn) 庫存物資物資審計(jì)重點(diǎn) 資產(chǎn)處置審計(jì)重點(diǎn) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn) 農(nóng)村干部貪污、侵占行為的審計(jì)重點(diǎn) 納挪用公款重點(diǎn)審計(jì) 干部工資補(bǔ)貼審計(jì)重點(diǎn) 35 征地款審計(jì)重點(diǎn) ； 、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式、分配比例； ； 審核應(yīng)付征地款收支及會計(jì)處理，看有無截留、拖欠； 審核土地補(bǔ)償費(fèi)（土地基金）使用情況； 審閱會議記錄，審核動用土地補(bǔ)償費(fèi)的程序是否合法； 審核土地補(bǔ)償費(fèi)使用支出憑證，審核土地補(bǔ)償費(fèi)使用內(nèi)容是否實(shí)、合理。 工程造價(jià)和工程質(zhì)量的審計(jì)應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行。 ? 盤存庫存物資，賬實(shí)核對，查明盤盈、盤虧的原因。 ? 審核材料采購有關(guān)憑證、資料，分析材料采購的真實(shí)性，特別要注意材料采購相關(guān)費(fèi)用的比例關(guān)系。 38 資產(chǎn)處置審計(jì)重點(diǎn) ? 程序合法性：是否經(jīng)過民主決策； ? 計(jì)價(jià)合理性：是否實(shí)行民主討論、資產(chǎn)評估；是否偏離市場價(jià)格太遠(yuǎn)。 39 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn) ? 審查內(nèi)部管理制度是否健全、有無漏洞； ? 審查是否存在虧損、資產(chǎn)流失的現(xiàn)象； ? 查清虧損、資產(chǎn)流失的原因； ? 審查重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營管理活動的民主討論程序，看有無濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊給集體造成損失（價(jià)格偏離市場價(jià)格太遠(yuǎn)也是損失）。 40 農(nóng)村干部可犯貪污罪 ? 根據(jù)全國人大常委會釋法，農(nóng)村干部在處 ? 理財(cái)政?？钯Y金、征地補(bǔ)償費(fèi)方面有侵犯 ? 行為的，屬于貪污 。 43 侵占行為的審計(jì)重點(diǎn) ? 審查是否存在資產(chǎn)流失的現(xiàn)象和原因； ? 審查程序資產(chǎn)處置、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營管理活動是否經(jīng)過民主決策，以及計(jì)價(jià)合理性，看是否經(jīng)民主討論、資產(chǎn)評估、是否偏離市場價(jià)格太遠(yuǎn)給集體造成損失。 ? 審查較大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，看有無虛假支出。 ? 審查收付款方式，看是大額收支否存現(xiàn)金結(jié)算、是否存在坐支行為，查清坐支的具體情況，進(jìn)而排除坐支引起的差異。 ? 進(jìn)一步查明挪用的具體情況（什么時(shí)候拿、什么時(shí)候還），確定各期挪用金額大小、時(shí)間長短。如各級有關(guān)干部工作獎(jiǎng)金、補(bǔ)助方面的文件、村規(guī)民約和村民代表會議記錄，明確計(jì)算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)； ? 審查程序。 46 第四部分 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì) ? 我區(qū)于 2023年開發(fā)了輔助審計(jì)系統(tǒng)，于2023年換屆審計(jì)時(shí)投入使用，效果比較好，大的提高了審計(jì)的效率，節(jié)約了大量時(shí)間。數(shù)據(jù)對接、數(shù)據(jù)導(dǎo)入需要進(jìn)行多次調(diào)試，在確保數(shù)據(jù)導(dǎo)入全面、正確的基礎(chǔ)才可正式使用，否則誤導(dǎo)出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，適得其反。 自動計(jì)算功能，節(jié)約人工計(jì)算時(shí)間，提高效率。 統(tǒng)一規(guī)范全區(qū)審計(jì)底稿、文書的格式和結(jié)構(gòu)，促進(jìn)全區(qū)審計(jì)工作統(tǒng)一、規(guī)范
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