審計事務所-全過程跟蹤審計工作方案-閱讀頁
2024-08-24 23:07本頁面
【正文】 理、合規(guī)，運雜費的分攤是否合理。是否有物資實物盤點計劃，是否定期進行物資盤點，盤點范圍是否全面，盤點記錄是否準確、詳細，有無盤點總結。實物資產的財務支出是否與合同一致。（五）項目組織管理審核項目法人是否已經成立并合法。部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。對工程資料的歸檔是否完整、及時、準確。（六）建安工程結算造價審核審核竣工結算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設項目概預算最終執(zhí)行情況如何。會同建設單位、施工單位對有關項目進行現(xiàn)場勘察核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關問題，需要向建設方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關人員了解。審核送審結算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。預算定額的審核： 參考地方調價文件，檢查分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復套用定額的現(xiàn)象。設計變更和經濟簽證事項審核：經濟簽證事項包括設計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經濟簽證事項，逐一逐項進行審核。對施工過程中的工程價款進行審核。施工單位材料結算時是否按實際價格計算，是否經建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。金額在10萬元以上的單臺設備（或者機組）或者單項建設工程中金額在50萬元以上的設備的采購，對其是否經過招投標及招投標程序進行審核。是過程審計的最后階段。（2）審查竣工決算說明書。項目建設及預算（概算）執(zhí)行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（3）審核實際投資完成額。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。（2）審查設備、材料運雜費和采保費的核算情況。（4）審查其他投資的列支情況。其中房屋、建筑物、不需安裝的設備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產可視項目具體情況自定比例進行抽查。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。（4）審查交付的遞延資產。結余資金的審計（1）核實現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（4）審查往來賬款，核實債權債務?；ㄊ杖氲膶徲嫞?）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。其他根據國家有關規(guī)定和建設項目具體情況確定的審計內容（1）是否實施了項目法人責任制。（3）是否委托合格的勘設單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設工程。（5）其他需要審計的內容。八、審計工作進度及時間安排根據審計工作程序及工程建設進度安排審計工作進度。第二階段：根據約定的時間和工程進度，對已完成的單項工程結算進行造價審核，財務審核按項目具體情況安排進度。第三階段：在工程竣工投產后，進行工程決算和財務決算審核，出具審核報告。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應在該階段解決落實。各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導。 XXX會計師事務所 XXXXX19
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