會計(jì)核算科目注意事項(xiàng)-閱讀頁
2024-08-24 02:26本頁面
【正文】 的應(yīng)納稅所得額?！ ”容^各月主要產(chǎn)品收入波動情況，查詢有無異常現(xiàn)象和重大波動及其原因。檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票，有無跨期未確認(rèn)收入的情況。 比較各月主要產(chǎn)品成本波動情況，查詢有無異?，F(xiàn)象和重大波動及其原因。測算主營業(yè)務(wù)毛利率是夠正常，分析異常波動的原因。內(nèi)資出口企業(yè)需要特別注明需要按照規(guī)定每月根據(jù)“出口企業(yè)免抵退稅匯總表”中第25欄當(dāng)期免抵稅額按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生?！ ∨c往年及各月間管理費(fèi)用比較分析，異常波動或重大差異查明原因。收到大額發(fā)票時，應(yīng)到網(wǎng)上自行查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確認(rèn)不了的發(fā)票應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。與各部門溝通，杜絕費(fèi)用跨期現(xiàn)象發(fā)生。年末會計(jì)應(yīng)自行計(jì)算調(diào)整所得稅項(xiàng)目，計(jì)算出應(yīng)納所得稅額并計(jì)提到當(dāng)年所得稅費(fèi)用?！ 『藢Φ臄?shù)據(jù)包括： 1）帳載收入數(shù)與申報(bào)收入數(shù)是否金額一致，明細(xì)金額是否一致。 3）報(bào)表銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)是否與帳載銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)一致。 5）報(bào)表應(yīng)退稅額累計(jì)數(shù)是否與帳載應(yīng)退稅額累計(jì)數(shù)一致、出口企業(yè)還需與出口退稅匯總表一致?！ ?）報(bào)表應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)是否與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸方累計(jì)發(fā)生額一致。注意查看填表說明。 與公司業(yè)務(wù)部門或合同管理部門進(jìn)行溝通，檢查合同是否全部繳納印花稅?！ z查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納?！ ⌒枰獔?bào)批的涉稅事項(xiàng)： 1）高新技術(shù)企業(yè)適用低稅率； 2）軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠； 3）稅后利潤再投資于集成電路、封裝企業(yè)、軟件企業(yè)退稅； 以上報(bào)批或備案事項(xiàng)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳文件的規(guī)定 3 會計(jì)檔案 憑證應(yīng)裝訂成冊，并檢查是否是否按順序裝訂，是否有斷號，跳號的情況。 會計(jì)賬簿應(yīng)該設(shè)置齊全，結(jié)出余額或發(fā)生額。按規(guī)定粘貼印花。 增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二、固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表、海關(guān)完稅憑證清單應(yīng)按月按順序裝訂成冊。 地稅綜合報(bào)表、個人所得稅申報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊。一般納稅人應(yīng)將增值稅專用發(fā)票開具情況按月裝訂，作廢的發(fā)票應(yīng)該三聯(lián)齊全，并且加蓋“誤填作廢”章。將審計(jì)報(bào)告、鑒證報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂成冊。
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