20xx年中級會計職稱中級會計實務(wù)課后練習(xí)題(16)-中大網(wǎng)校-閱讀頁
2024-08-23 07:44本頁面
【正文】 以應(yīng)予以資本化的利息為零。 (13) :D甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失=1000 000 800 000800 00017%=64 000（萬元）。(15) :A【解析】普通股加權(quán)平均數(shù)=15 00012/12+6 75010/122 2501/12=20 (萬股)基本每股收益=4 500247。本類題共20分，每小題2分。(2) :A, B, C, D(3) :A, C, D在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額的計算與資產(chǎn)支出不掛鉤。(6) :A, B, D應(yīng)繳預(yù)算收入主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項。(8) :A, B, C選項A，將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬；選項B，租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認應(yīng)付職工薪酬；選項C，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付也應(yīng)確認為應(yīng)付職工薪酬；選項D，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)確認為資本公積。(10) :A, D【解析】企業(yè)對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進行折算時，應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。三，判斷題（本類題共10分，每小題1分。(2) :1(3) :0【解析】將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額確認為股本(或者實收資本)，股份的公允價值總額與股本(或者實收資本)之間的差額確認為資本公積。(4) :1(5) :0實際利率法下每期確認的利息費用=應(yīng)付債券期初的攤余成本實際利率。(6) :0采用實際利率法對應(yīng)付債券溢價進行攤銷，債券未攤銷溢價應(yīng)逐期減少，因而計算出來的利息費用也應(yīng)隨之逐期減少。(8) :0以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當(dāng)期損益。(9) :1(10) :0一般借款的利息資本化金額=累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率，無需考慮閑置資金產(chǎn)生的利息或收益。）(1) :(1)借：交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票(成本) 160 000 投資收益1 000 貸：銀行存款161 000(2)借：應(yīng)收股利4 000 貸：投資收益4 000(3)借：交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票(成本) 900 000 應(yīng)收股利20 000 投資收益6 000 貸：銀行存款926 000(4)借：銀行存款24 000 貸：應(yīng)收股利24 000(5)公允價值變動損益=(160 000+900 000)—60 000=76 000(元)借：公允價值變動損益76 000 貸：交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票 (公允價值變動)76 000(6)借：銀行存款515 000交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票(公允價值變動)38 000 貸：交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票(成本)530 000 投資收益23 000借：投資收益38 000 貸：公允價值變動損益38 000(7)公允價值變動損益=1830 000—[(160 000+900 000—530 000)—(76 000—38 000)]=48 000(元)借：交易性金融資產(chǎn)—大華公司股票(公允價值變動)48 000 貸：公允價值變動損益48 000(2) :(1)12月2日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品10件。 借：主營業(yè)務(wù)收入1 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170 貸：應(yīng)收賬款1 170借：銀行存款21 850 財務(wù)費用380 貸：應(yīng)收賬款22 230(3)甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)。 收到E產(chǎn)品： 借：受托代銷商品200 000 貸：受托代銷商品款200 000 實際銷售E產(chǎn)品： 借：銀行存款234 000 貸：受托代銷商品200 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34 000 收到神舟公司增值稅發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)34 000 貸：應(yīng)付賬款34 000 計算代銷手續(xù)費等收入 借：受托代銷商品款20 000 貸：其他業(yè)務(wù)收人20 000 結(jié)清代銷商品款時借：受托代銷商品款180 000 應(yīng)付賬款34 000 貸：銀行存款214 000(5)12月15日，向戊企業(yè)銷售材料一批。）(1) :(1)編制甲公司股權(quán)投資的有關(guān)會計分錄：①2007年1月1 13借：長期股權(quán)投資—乙公司(成本)3 000 (10 00030%) 貸：銀行存款2 800 營業(yè)外收入200②2007年乙公司實現(xiàn)凈利潤：借：長期股權(quán)投資—乙公司(損益調(diào)整)600 貸：投資收益600(2 00030%)③2007年末，乙公司資本公積變動時：借：長期股權(quán)投資—乙公司(其他權(quán)益變動)60 貸：資本公積—其他資本公積60(20030%)④2008年乙公司宣告分派現(xiàn)金股利時：借：應(yīng)收股利120 貸：長期股權(quán)投資—乙公司(損益調(diào)整)120收到現(xiàn)金股利時：借：銀行存款120 貸：應(yīng)收股利120⑤2008年乙公司實現(xiàn)凈利潤：借：長期股權(quán)投資—乙公司(損益調(diào)整)720貸：投資收益720(2 40030%)⑥2009年1月1日：調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值：借：盈余公積120(1 20010%) 利潤分配—未分配利潤1 080(1 200—120)資本公積—其他資本公積60 貸：長期股權(quán)投資—乙公司(損益調(diào)整)1 200 —乙公司(其他權(quán)益變動)60借：長期股權(quán)投資—乙公司2 800 盈余公積20(20010%) 利潤分配—未分配利潤180 貸：長期股權(quán)投資—乙公司(成本)3 000 購人30%股權(quán)時：借：長期股權(quán)投資(2) :【答案】應(yīng)交所得稅額=[5 000+(90150+100+300+150)]33%=(萬元)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(160+1 500+300+150)25%(220+1 400)33%=(萬元)所得稅費用=1 +=1 (萬元)或=5 00033%+(160+1 500+300+150)8%=1 (萬元)借：所得稅費用 1 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 1 遞延所得稅資產(chǎn) 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、 “十佳職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)” 網(wǎng)址：
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