財務(wù)管理專業(yè)寒假實(shí)習(xí)報告-閱讀頁
2024-08-22 06:53本頁面
【正文】 度快、彈性大、資金量大。缺點(diǎn)：保密性差，企業(yè)需要負(fù)擔(dān)高額成本，因而會產(chǎn)生較高的風(fēng)險，融資方式：（1）基金組織，就是假股暗貸：即投資方以入股的方式對項(xiàng)目進(jìn)行投資但實(shí)際并不參與項(xiàng)目的管理。（2）銀行承兌。投資方將銀行承兌拿 走。即投資方到項(xiàng)目方指定銀行開一個賬戶，將指定金額存進(jìn)自己的賬戶。承諾該筆錢在規(guī)定的時間內(nèi)不挪用。（4）大額質(zhì)押存款（5）銀行信用證。所謂委托貸款就是投資方在銀行為項(xiàng)目方設(shè)立一個?？钯~戶，然后把錢打到專款賬戶里面，委托銀行放款給項(xiàng)目方（7）直通款。（8）對沖資金?！ 。?0）發(fā)行公司債券。長期資本成本計(jì)算 長期資本成本分為：長期債權(quán)資本成本（包括長期借款和長期債權(quán)）、長期股權(quán)資本成本（包括普通股、優(yōu)先股、留用利潤） （1）長期債權(quán)資本成本 a．長期借款： 式中：K長期借款資本成本；It長期借款年利息；T 所得稅率；L長期借款籌資額(借款本金)；F1 長期借款籌資費(fèi)用率。分類：按照投資對象分：長期債券投資和其他長期債權(quán)投資兩類。 成本法核算：在成本法下，長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本計(jì)量。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。通常情況下，投資企業(yè)在取得投資當(dāng)年自被投資單位分得的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)作為投資成本的收回；以后年度，被投資單位累計(jì)分派的現(xiàn)金股利或利潤超過投資以后至上年末止被投資單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有的部分應(yīng)作為投資成本的收回。（2）分類：主要有資本的屬性結(jié)構(gòu)和資本的期限結(jié)構(gòu)兩種。 b．資本的期限結(jié)構(gòu)：指不同期限資本的價值構(gòu)成及其比例關(guān)系（3）分析：相關(guān)分析a．股東權(quán)益比率：是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)總額)100% 該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。公式：資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債總額247。 C．長期負(fù)債比率：是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個指標(biāo)，它是長期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)總額)100%d．股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率：是衡量公司財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個指標(biāo)。固定資產(chǎn)總額)100% 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本。利潤分配基本原則（1）自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧原則（2）依法分配原則（3）兼顧職工利益原則（4）投資與收益對等原則（5）分配與積累并重原則利潤分配的一般程序（注：本實(shí)習(xí)單位“河南礦業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司”為非股份制企業(yè)）（1）彌補(bǔ)以前年度的虧損。法定盈余公積金計(jì)提數(shù)額 =（本年凈利潤 以前年度虧損） 10%。 （3）向投資者分配利潤：企業(yè)本年凈利潤扣除彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金和公益金后的余額，加上年初未分配利潤貸方余額，即為企業(yè)本年可供投資者分配的利潤 ，以此為基數(shù)確定應(yīng)向投資者分配的利潤數(shù)額。（3） 股份公司當(dāng)年無利潤或出現(xiàn)虧損，原則上不得分配股利。（五）營運(yùn)資金的管理概述：營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。分類管理： （1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各:環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、帳戶控制管理、商帳追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)b．企業(yè)在信用交易中所面臨的風(fēng)險因素 ①客戶拖欠的風(fēng)險 ②客戶賴帳的風(fēng)險③客戶破產(chǎn)的風(fēng)險C．企業(yè)信用管理的主要內(nèi)容①收集客戶資料②評估和授信（3）：是將廠商的存貨政策和價值鏈的存貨政策進(jìn)行作業(yè)化的綜合過程。②出自價格的考慮，是為了盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。②采用ABC控制法，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。④充分利用ERP等先進(jìn)的管理模式，實(shí)現(xiàn)存貨資金信息化管理?！∥?、問題、建議及看法（一）意見和建議河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司雖說是一個下屬的分公司，但是由于其擁有悠久的歷史沉淀，以及總公司是隸屬河南省煤炭系統(tǒng)管轄的國有企業(yè)，因而不論是在財務(wù)制度的設(shè)置、財務(wù)人員的分配或是財務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性方面都出類拔萃，無可挑剔。因此公司時常會出現(xiàn)資金緊張的情況，雖然不至于對當(dāng)階段的生產(chǎn)產(chǎn)生巨大的影響，但是仍舊不利于公司高效的運(yùn)轉(zhuǎn)施工建設(shè)。非上市公司 河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司非上市公司，自然，作為分公司的河南礦業(yè)建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司第六工程公司也并非一個上市公司。雖然成為上市公司具有一定的風(fēng)險性，但是其可以激發(fā)員工的工作熱情、宣傳企業(yè)文化、便于籌資等，相較而言，我認(rèn)為成為上市公司的益處遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其帶來的風(fēng)險性。工作時間強(qiáng)度分配不合理 公司的財務(wù)業(yè)務(wù)在每月上旬比較輕松，但是在每月下旬甚至是月末最后一兩天，業(yè)務(wù)量會激增。這樣不但會產(chǎn)生平時人力資源的浪費(fèi)，并且在月末的時候。我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該多招收全面性人才，在平時人員閑置期間可以調(diào)遣做其他的工作，在月末或年底之時，大家共同進(jìn)行財務(wù)工作的核算等。 在本單位實(shí)習(xí)期間，一個月的會計(jì)賬簿中，無一筆轉(zhuǎn)賬憑證，很多規(guī)定于轉(zhuǎn)賬憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都記于付款憑證下方。但如此處理的原因不知曉，只因“傳統(tǒng)”。我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,作為學(xué)習(xí)了差不多三年財務(wù)管理的我們，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了。但似乎永遠(yuǎn)都只是紙上談兵?！皩?shí)踐出真知”，在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我們要在其他時間多給自己充電，在扎實(shí)本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。 15 / 16
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