財(cái)務(wù)管理專業(yè)寒假實(shí)習(xí)報(bào)告-wenkub.com
2025-07-31 06:53 本頁面
【正文】 “實(shí)踐出真知”，在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我們要在其他時(shí)間多給自己充電，在扎實(shí)本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。我學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,作為學(xué)習(xí)了差不多三年財(cái)務(wù)管理的我們，可以說對會計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了。 在本單位實(shí)習(xí)期間，一個(gè)月的會計(jì)賬簿中，無一筆轉(zhuǎn)賬憑證，很多規(guī)定于轉(zhuǎn)賬憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都記于付款憑證下方。這樣不但會產(chǎn)生平時(shí)人力資源的浪費(fèi)，并且在月末的時(shí)候。雖然成為上市公司具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，但是其可以激發(fā)員工的工作熱情、宣傳企業(yè)文化、便于籌資等，相較而言，我認(rèn)為成為上市公司的益處遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其帶來的風(fēng)險(xiǎn)性。因此公司時(shí)常會出現(xiàn)資金緊張的情況，雖然不至于對當(dāng)階段的生產(chǎn)產(chǎn)生巨大的影響，但是仍舊不利于公司高效的運(yùn)轉(zhuǎn)施工建設(shè)。④充分利用ERP等先進(jìn)的管理模式，實(shí)現(xiàn)存貨資金信息化管理。②出自價(jià)格的考慮，是為了盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。功能：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、帳戶控制管理、商帳追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。（五）營運(yùn)資金的管理概述：營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。 （3）向投資者分配利潤：企業(yè)本年凈利潤扣除彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金和公益金后的余額，加上年初未分配利潤貸方余額，即為企業(yè)本年可供投資者分配的利潤 ，以此為基數(shù)確定應(yīng)向投資者分配的利潤數(shù)額。利潤分配基本原則（1）自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧原則（2）依法分配原則（3）兼顧職工利益原則（4）投資與收益對等原則（5）分配與積累并重原則利潤分配的一般程序（注：本實(shí)習(xí)單位“河南礦業(yè)建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司”為非股份制企業(yè)）（1）彌補(bǔ)以前年度的虧損。資產(chǎn)總額)100%d．股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率：是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指標(biāo)。公式：資產(chǎn)負(fù)債率＝(負(fù)債總額247?！ ? b．資本的期限結(jié)構(gòu)：指不同期限資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系（3）分析：相關(guān)分析a．股東權(quán)益比率：是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率。通常情況下，投資企業(yè)在取得投資當(dāng)年自被投資單位分得的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)作為投資成本的收回；以后年度，被投資單位累計(jì)分派的現(xiàn)金股利或利潤超過投資以后至上年末止被投資單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤的，投資企業(yè)按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有的部分應(yīng)作為投資成本的收回。 成本法核算：在成本法下，長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照初始投資成本計(jì)量。長期資本成本計(jì)算 長期資本成本分為：長期債權(quán)資本成本（包括長期借款和長期債權(quán)）、長期股權(quán)資本成本（包括普通股、優(yōu)先股、留用利潤） （1）長期債權(quán)資本成本 a．長期借款： 式中：K長期借款資本成本；It長期借款年利息；T 所得稅率；L長期借款籌資額(借款本金)；F1 長期借款籌資費(fèi)用率。（8）對沖資金。（4）大額質(zhì)押存款（5）銀行信用證。即投資方到項(xiàng)目方指定銀行開一個(gè)賬戶，將指定金額存進(jìn)自己的賬戶。（2）銀行承兌。優(yōu)點(diǎn)：速度快、彈性大、資金量大?！。?）內(nèi)部籌資渠道：指從企業(yè)內(nèi)部開辟資金來源。PI = PV / I = 1 + NPV / Id． 內(nèi)部收益率（IRR）（3）重復(fù)投資法：NPV（2）+ NPV（2）/(1+k)2 + NPV（2）/(1+k) 4后者重復(fù)投資2次后的總凈現(xiàn)值為：NPV（3）+ NPV（3）/(1+k)3在對上述兩個(gè)值進(jìn)行比較后，選擇總NPV較大者對應(yīng)的項(xiàng)目投資。如回收期法。凈現(xiàn)值的估計(jì)是項(xiàng)目內(nèi)在價(jià)值的估計(jì)，投資決策時(shí)應(yīng)選擇凈現(xiàn)值最大的項(xiàng)目。反之,則表明企業(yè)的前景并不樂觀。（2）股份公司稅后利潤分析a．每股利潤：指普通股每股稅后利潤。C．總資產(chǎn)利潤率：是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo),也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。a．銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入中,職工為社會勞動新創(chuàng)價(jià)值所占的份額?！ ? 固定資產(chǎn)退廢率：企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)與期初固定資產(chǎn)原值的比率?！ ? 固定資產(chǎn)收入率:也稱每百元固定資產(chǎn)提供的收入，是一定時(shí)期所實(shí)現(xiàn)的收入同固定資產(chǎn)平均占用總值之間的比率。公式：營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)本公式指的是需要多長時(shí)間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)平均存貨/銷售成本b．企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析：主要應(yīng)通過對應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算與分析進(jìn)行說明。所以，企業(yè)流動資產(chǎn)所占比例越大，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之則越慢。該指標(biāo)反映了總產(chǎn)值與總資產(chǎn)之間的關(guān)系。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率?！ 」剑豪⒅Ц侗稊?shù)＝(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)247。（5）清算價(jià)值比率：表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。流動負(fù)債合計(jì) 該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)?！ 」剑核賱颖嚷剩?流動資產(chǎn)合計(jì)－存貨凈額)247。流動負(fù)債合計(jì)一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力強(qiáng)。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志，其中包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。財(cái)務(wù)管理與其他管理工作相比是一種價(jià)值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營作用。 記賬憑證處理。（3）費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用。（2）其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。（13）各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（9）開業(yè)前
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