財(cái)務(wù)分析報(bào)告樣本-閱讀頁
2024-08-22 06:52本頁面
【正文】 ，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。從預(yù)算分析來看：（1）本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%；（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算（利息凈支出）的33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款（含本年到期的長期借款）的比重為95%，短期償債的壓力比較大。今年3月，央行再度出臺了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。這是一篇對我?guī)椭鷺O大的文章，使我的報(bào)告有質(zhì)的飛躍。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。受此啟發(fā)，報(bào)告是要因人而異的。必須遵循基本格式：“報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”。重要提示主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視；這一點(diǎn)有時(shí)用不著，可以忽略。報(bào)告摘要是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，你文章的第一段文字里那么多數(shù)字，領(lǐng)導(dǎo)看了不心煩才怪?！本唧w分析時(shí)，我的經(jīng)驗(yàn)先按財(cái)務(wù)狀況、再按計(jì)劃執(zhí)行情況（你文章中提到有年度計(jì)劃，那么對計(jì)劃執(zhí)行情況的分析比財(cái)務(wù)狀況更為重要）。然后是計(jì)劃執(zhí)行情況（計(jì)劃多半和考核掛鉤），是對年初計(jì)劃合理性的驗(yàn)證，最能分析出經(jīng)營者、決策者所關(guān)心的信息。對其中與計(jì)劃差異大的、同時(shí)額度高的、非常重要的項(xiàng)目，就成為“重點(diǎn)問題綜述”的內(nèi)容，在這部分可以直接以“詳見重點(diǎn)問題綜述**”。關(guān)于財(cái)務(wù)指標(biāo)的問題，我個(gè)人認(rèn)為財(cái)務(wù)指標(biāo)多用在外部分析上，內(nèi)部分析時(shí)，除非決策者們非常懂財(cái)務(wù)管理而注重這些指標(biāo)，或這些指標(biāo)對企業(yè)的管理有重要意義，否則應(yīng)大大簡化（不要認(rèn)為那些指標(biāo)有多大實(shí)際意義，不結(jié)合實(shí)際情況適當(dāng)修正而簡單套用公式，很容易偏差，比如周轉(zhuǎn)率應(yīng)按月加權(quán)平均余額計(jì)算才更合理）。問題綜述是領(lǐng)導(dǎo)最后聚焦的地方，是對“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象?！拔疠p意下結(jié)論。如目前在國內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。上市公司投資價(jià)值分析報(bào)告參考框架一、公司背景及簡介成立時(shí)間、創(chuàng)立者、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、注冊地；所有權(quán)結(jié)構(gòu)、公司結(jié)構(gòu)、主管單位；公司重大事件（如重組、并購、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等）。產(chǎn)業(yè)增長趨勢：①年增長率（銷售收入、利潤）、市場總?cè)萘康鹊臍v史數(shù)據(jù)；②依據(jù)上述歷史數(shù)據(jù)，及科技與市場發(fā)展的可能性，預(yù)測該行業(yè)未來的增長趨勢；③分析影響增長的原因：探討技術(shù)、資金、人力成本、技術(shù)進(jìn)步等因素是如何影響行業(yè)增長的，并比較各自的影響力。產(chǎn)業(yè)競爭分析：①行業(yè)內(nèi)的競爭概況和競爭方式；②對替代品和互補(bǔ)品的分析：替代品和互補(bǔ)品行業(yè)對該行業(yè)的影響、各自的優(yōu)劣勢、未來趨勢；③影響該行業(yè)上升或者衰落的因素分析；④ 分析加入WTO對整個(gè)行業(yè)的影響，及新條件下其優(yōu)劣勢所在。勞動力需求分析：①該行業(yè)對人才的主要要求，目前勞動力市場上的供需情況；②勞動力市場的變化對行業(yè)發(fā)展的影響。三、公司治理結(jié)構(gòu)分析股權(quán)結(jié)構(gòu)分析：列出持股10%（必要時(shí)列出10%）以上的股東，有可能應(yīng)找到最終持有人；是否存在影響公司的少數(shù)股東，如存在分析該股東的最終持有人等情況，及其在資本市場上的操作歷史；“三會”的運(yùn)行情況：如股東大會的參加情況、對議案的表決情況、董事會董事的出席情況、表決情況、監(jiān)事會的工作情況及其效率；經(jīng)理層狀況：總經(jīng)理的權(quán)限等；組織結(jié)構(gòu)分析：公司的組織結(jié)構(gòu)模式、管理方式、效率等；主要股東、董事、管理人員的背景、業(yè)績、聲譽(yù)等；重點(diǎn)分析公司第一把手的情況（教育背景、經(jīng)營業(yè)績、任職期限、政府背景）其在公司中的作用；分析公司中層管理人員的總體情況，如素質(zhì)、背景、對公司管理理念的理解、忠誠度等。產(chǎn)品定價(jià)①本公司及競爭對手的定價(jià)政策，定價(jià)政策對公司經(jīng)營的影響；②主要產(chǎn)品的價(jià)格；③需求彈性；④價(jià)格變動敏感性分析；⑤是否為行業(yè)中的價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)者。公共關(guān)系市場營銷①營銷網(wǎng)絡(luò)、結(jié)構(gòu)、模式；②激勵(lì)機(jī)制（對分銷商、銷售人員）。Ramp。②設(shè)施及實(shí)驗(yàn)室；③Ramp。激勵(lì)機(jī)制：年薪制、期權(quán)、其他激勵(lì)措施六、對上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略及“概念”、“題材”的分析公司經(jīng)營戰(zhàn)略分析①總結(jié)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；②分析公司發(fā)展戰(zhàn)略的可行性與實(shí)現(xiàn)的必要條件。風(fēng)險(xiǎn)分析①資金來源及占凈資產(chǎn)的比例；②經(jīng)營業(yè)績的影響：幾個(gè)主要指標(biāo)（凈利潤、每股收益、凈資產(chǎn)收益率）；③如項(xiàng)目失敗對公司經(jīng)營的影響程度?？傮w分析公司現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況；②每股現(xiàn)金流情況；③與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行對照分析；④運(yùn)營資金管理。八、結(jié)論第2～7部分每部分得出一條總結(jié)性意見，最終得到一個(gè)或幾個(gè)結(jié)論。22 /
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