【正文】 機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預(yù)算管理部門(mén)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。所屬基層企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。為確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（1）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（2）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（3）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。三、授權(quán)批準(zhǔn)控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算工作組織領(lǐng)導(dǎo)與運(yùn)行體制，明確企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度預(yù)算工作授權(quán)審批制度一旦建立，企業(yè)所有人員都必須嚴(yán)格執(zhí)行，以維護(hù)預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度的嚴(yán)肅性，保證預(yù)算控制及有關(guān)制度的認(rèn)真貫徹執(zhí)行。第三節(jié)企業(yè)在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以上一年度實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際編制相應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制年度預(yù)算方案。一、預(yù)算的形式及其編制企業(yè)編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，現(xiàn)金預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。（1）銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)，預(yù)算執(zhí)行單位銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。為了實(shí)現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。（4）產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（6）采購(gòu)預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。其中：科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。企業(yè)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。（3）債券投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。（三）籌資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。（1）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。（2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。（3）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。二、預(yù)算的編制程序企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（二）編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。（五）下達(dá)執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。三、預(yù)算的編制方法企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。（二）彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。（四）零基預(yù)算零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐個(gè)審議從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。第四節(jié)企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。要以企業(yè)總部（公司總部、廠部等）為中心，將總部、分部（分公司、車(chē)間、班組）等各級(jí)管理部門(mén)組織起來(lái)，以預(yù)算管理部門(mén)為主管部門(mén)，把財(cái)務(wù)、供銷(xiāo)、生產(chǎn)、技術(shù)、人力資源、行政事務(wù)等職能部門(mén)的管理結(jié)合起來(lái)。（二）預(yù)算指標(biāo)的時(shí)段分解預(yù)算指標(biāo)的時(shí)段分解，也即預(yù)算指標(biāo)的年度制定與分季分月落實(shí)，就是要合理安排預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)在各個(gè)季度和各個(gè)月份的平衡與實(shí)施。二、預(yù)算執(zhí)行制度控制預(yù)算指標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)和個(gè)人之后，為了配合預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行控制，保證預(yù)算指標(biāo)如期落實(shí)，還必須建立一套完善的預(yù)算執(zhí)行制度，并采取相應(yīng)的措施。管理制度、憑證記錄是保證生產(chǎn)計(jì)劃，費(fèi)用定額以及定率標(biāo)準(zhǔn)能認(rèn)真執(zhí)行的基礎(chǔ)工作。企業(yè)辦理實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售活動(dòng)與收款、成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。（三）建立以財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)信息為手段的預(yù)算監(jiān)控體系企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向企業(yè)決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。（四）建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過(guò)科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)可以設(shè)計(jì)或選擇反映償債能力狀況、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況的指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)，并根據(jù)本企業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)、同行業(yè)水平或國(guó)際慣例，確定相應(yīng)的預(yù)警范圍。三、現(xiàn)金預(yù)算控制預(yù)算的重點(diǎn)在于維持企業(yè)現(xiàn)金的收支能力。從預(yù)算體系中我們看到幾乎所有各部分預(yù)算都同現(xiàn)金預(yù)算發(fā)生直接的關(guān)系，可見(jiàn)現(xiàn)金預(yù)算既起到在各部分預(yù)算之間進(jìn)行協(xié)調(diào)的作用，也起到約束和控制的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。（二）堅(jiān)持收支兩條線只有堅(jiān)持收支兩條線，現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算才能對(duì)各企業(yè)現(xiàn)金收支發(fā)揮控制作用，如果各企業(yè)可以截留和坐支現(xiàn)金，企業(yè)編制的現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算基本上形同虛設(shè)。通過(guò)實(shí)行“現(xiàn)金流量監(jiān)控卡”和“費(fèi)用監(jiān)控卡”制度，可以按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的采購(gòu)環(huán)節(jié)、付款環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)、費(fèi)用開(kāi)支和投融資業(yè)務(wù)，確定資金現(xiàn)金流動(dòng)中的主要控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過(guò)現(xiàn)金流量實(shí)施控制，做到現(xiàn)金流到哪里就控制到哪里，絕不走偏。第五節(jié)然而，預(yù)算畢竟是一種預(yù)先的規(guī)劃，是在對(duì)未來(lái)各種內(nèi)外環(huán)境的預(yù)期基礎(chǔ)上確定的。當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了較大變化時(shí)，原有預(yù)算便失去了存在的基礎(chǔ)。預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化、預(yù)算出現(xiàn)較大偏差、原有預(yù)算不再適宜時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。一、預(yù)算調(diào)整的條件為了規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為，各企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的特定狀況，對(duì)預(yù)算調(diào)整的條件進(jìn)行具體規(guī)定。但在執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常遇到市場(chǎng)需求變化的情況，這時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)要求改變產(chǎn)品的數(shù)量、品種等，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算。由于預(yù)算同時(shí)也是與企業(yè)內(nèi)部資源、條件相對(duì)應(yīng)的結(jié)果。（三）計(jì)劃不周或臨時(shí)變化當(dāng)事先計(jì)劃不周或發(fā)生臨時(shí)變化時(shí)，常會(huì)增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算，如為避免短缺而要求增加原料或燃料庫(kù)存、為加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)度而要求增加臨時(shí)用工、為擴(kuò)大銷(xiāo)售而要求增加產(chǎn)品運(yùn)送等等。當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境變化較大或影響長(zhǎng)久時(shí)，如國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等，也應(yīng)從實(shí)際出發(fā)適當(dāng)調(diào)整責(zé)任企業(yè)的預(yù)算責(zé)任，以保護(hù)責(zé)任企業(yè)的積極性。二、預(yù)算調(diào)整程序?yàn)榱司S護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性并有利于預(yù)算控制，對(duì)預(yù)算的調(diào)整必須按照一定的程序進(jìn)行。（一）申請(qǐng)如果需要修改調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)。（二）審議預(yù)算執(zhí)行或編制人提出調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)審議并提出審議意見(jiàn)。由預(yù)算委員會(huì)擔(dān)任審議人，也應(yīng)要求申請(qǐng)人的上級(jí)部門(mén)首先對(duì)申請(qǐng)?zhí)岢鲆庖?jiàn)。（三）批準(zhǔn)經(jīng)過(guò)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)以及調(diào)整方案，即可提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審批，審批機(jī)構(gòu)應(yīng)在審閱有關(guān)資料后，提出肯定或否定的書(shū)面意見(jiàn)。三、預(yù)算調(diào)整審批由于預(yù)算調(diào)整屬于非正常事項(xiàng)，而且牽扯面廣，對(duì)其他相關(guān)部門(mén)也會(huì)產(chǎn)生影響，并且可能引起一系列的變化，所以需要從嚴(yán)把握。必須注意的是，在建立了法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)中，有關(guān)經(jīng)營(yíng)權(quán)的界定還必須符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。（一）企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)或授權(quán)的機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 預(yù)算分析與考核控制一、預(yù)算分析控制預(yù)算分析控制就是建立在預(yù)算分析控制制度的基礎(chǔ)上對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的控制。針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算管理部門(mén)及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。預(yù)算分析會(huì)議制度應(yīng)當(dāng)明確分析的時(shí)間、內(nèi)容、方法及參加人員等內(nèi)容。全企業(yè)性的預(yù)算分析會(huì)議一般應(yīng)每月召開(kāi)一次，至少應(yīng)每季度召開(kāi)一次；各預(yù)算執(zhí)行單位的分析會(huì)議應(yīng)每旬或每周召開(kāi)一次；參加分析會(huì)議的人員，應(yīng)根據(jù)會(huì)議層次、分析內(nèi)容的重要程度而定。（2）企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比較分析、比率分析、因素分析、差額分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。（4）建立預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)制度，通過(guò)定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。差異分析是一個(gè)工具，它能提醒管理者問(wèn)題的存在，并能幫助分析問(wèn)題的來(lái)源。較之小額差異，管理人員更可能追蹤大額差異，但差異的相對(duì)規(guī)?？赡芨鼮橹匾?。雖然絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模都不大，但其違反了一貫性原則，應(yīng)當(dāng)引起管理人員的足夠重視，進(jìn)行必要的調(diào)查分析。決定何時(shí)調(diào)查一項(xiàng)差異原因的另一重要因素是管理人員如何看待該成本項(xiàng)目的可控性。管理人員應(yīng)只對(duì)其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域承擔(dān)責(zé)任。重要的有利差異與重要的不利差異對(duì)于成本控制同樣重要。通過(guò)調(diào)查該差異，管理當(dāng)局能知悉改進(jìn)的方法，或許可將類(lèi)似方法推廣用于本組織的其他部門(mén)。調(diào)查成本包括：負(fù)責(zé)調(diào)查管理人員與調(diào)查部門(mén)員工花費(fèi)的調(diào)查時(shí)間以及其他費(fèi)用，如進(jìn)行調(diào)查時(shí)生產(chǎn)過(guò)程中斷和消除差異原因的糾正行動(dòng)的費(fèi)用。（三）預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法預(yù)算差異分析的基本方法是在搜集整理各種數(shù)據(jù)資料、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行和完成情況、分析差異原因的過(guò)程中使用的方法。定性分析法通過(guò)實(shí)地觀察、座談?wù){(diào)查、因素評(píng)分等形式，達(dá)到收集資料、了解情況、查詢(xún)問(wèn)題、判斷原因的目的。幾種常見(jiàn)的定量分析法。在預(yù)算執(zhí)行中，一般是通過(guò)實(shí)際與預(yù)算之間的比較來(lái)揭示實(shí)際與預(yù)算之間的數(shù)量關(guān)系和差異，分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和差距，為進(jìn)一步分析原因指明方向。因素分析法是一種分析影響因素，計(jì)算各種因素影響程度的分析方法。因素分析法根據(jù)計(jì)算方法和程序的不同，有差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法等。采用比率分析法，先要把對(duì)比的數(shù)值變成相對(duì)數(shù)，然后再進(jìn)行對(duì)比分析。這種方法實(shí)質(zhì)上也是一種比較分析法，是用來(lái)查明具有平衡關(guān)系的各經(jīng)濟(jì)因素之間的依存關(guān)系，將實(shí)際平衡關(guān)系與計(jì)劃平衡關(guān)系進(jìn)行對(duì)比，以測(cè)定各經(jīng)濟(jì)因素變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)影響程度的一種方法。二、預(yù)算考核控制預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，它通常是以預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計(jì)量，并定期編制預(yù)算反饋報(bào)告，將實(shí)際完成情況與預(yù)算相比較，借以評(píng)價(jià)與考核各個(gè)責(zé)任中心的工作成果，并根據(jù)效績(jī)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和其他方式的獎(jiǎng)懲，以促使各責(zé)任中心積極糾正行為偏差。預(yù)算考核既是預(yù)算控制的重要環(huán)節(jié)，又是企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。（一）預(yù)算考核執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算考核通常由預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)。有條件的企業(yè)，也可設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。（三）預(yù)算考核程序預(yù)算執(zhí)行情況考核，依照預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、預(yù)算管理部門(mén)審查核實(shí)，企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的程序進(jìn)行。（四）預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)以企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)，以經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或上級(jí)部門(mén)審定的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息為依據(jù)。 作為省內(nèi)唯一的綜合電信業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)公司，在國(guó)內(nèi)最先建設(shè)了GSM移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)；建成了世界上最大、質(zhì)量最好的CDMA移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)；建成了世界上最大的基于IP技術(shù)的公用電視會(huì)議網(wǎng)，“寶視通”業(yè)務(wù)開(kāi)創(chuàng)了視訊公網(wǎng)時(shí)代；在世界上率先創(chuàng)建了Gamp。公司從國(guó)內(nèi)走向了國(guó)際，從普通的小公司成長(zhǎng)為國(guó)內(nèi)外幾地同時(shí)上市、建立了現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制的世界矚目的國(guó)際大公司。從管理和決策來(lái)講，企業(yè)顯得非常的被動(dòng)和不利。同時(shí)，因?yàn)槿狈ν晟频男畔⑾到y(tǒng)支持，企業(yè)的預(yù)算是單項(xiàng)預(yù)算，如費(fèi)用預(yù)算或收入預(yù)算，沒(méi)有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無(wú)法將組織經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而使得管理層缺乏對(duì)全局的預(yù)測(cè)。全面預(yù)算管理作為新的管理模式，必將受到企業(yè)的歡