20xx年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-課后練習(xí)題-第六章-閱讀頁
2025-08-05 12:51本頁面
【正文】 1年的所得稅費(fèi)用＝（500－200－20＋30）25％＝（萬元）。[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：C[解析]：2011年所得稅費(fèi)用＝（1 000－20）25％＝245（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用＝50025％＝125（萬元）。[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：D[解析]：企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤(rùn)＝主營業(yè)務(wù)收入100－主營業(yè)務(wù)成本80－管理費(fèi)用5－資產(chǎn)減值損失2＋投資收益10＝23（萬元）。罰款支出計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤(rùn)。因此，本期營業(yè)利潤(rùn)＝500＋200－300－100－15－45＋60＋20＝320（萬元）。因此正確答案為C。[該題針對(duì)“營業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：BC[解析]：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。[該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：AC[解析]：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目；按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。[該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：AC[解析]：選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在投資收益科目中反映；選項(xiàng)D，盤盈的存貨取得的凈收益應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算。[該題針對(duì)“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：ABC[解析]：存貨盤盈最終是要沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。[該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：CD[解析]：選項(xiàng)A作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，不影響當(dāng)期利潤(rùn)總額；選項(xiàng)B不影響利潤(rùn)總額，要影響凈利潤(rùn)。[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：N[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：Y[解析]：[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：N[解析]：年度終了，本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目，本年利潤(rùn)無余額。[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：Y[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝1 800－200＝1 600（萬元）。[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：N[解析]：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯(cuò)處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：Y[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額的一定比例上交的一種稅金。[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：Y[解析]：投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤(rùn)的金額。）（2）甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額＝16025％＝40（萬元）（3）所得稅費(fèi)用＝16025％＋（25－15）－（40－35）＝45（萬元）（4）編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。借：本年利潤(rùn) 45貸：所得稅費(fèi)用 45[解析]：[該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]（1）甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額＝210－70＋20＝160（萬元）（按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因此應(yīng)該作納稅調(diào)減；按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬元，不需要作納稅調(diào)整；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)
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