20xx年初級會計實務(wù)-課后練習(xí)題-第六章-資料下載頁
2025-07-21 12:51本頁面
【正文】 點進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：N[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進(jìn)行考核]2[答案]：Y[解析]：[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進(jìn)行考核]3[答案]：Y[解析]：[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]4[答案]：N[解析]：年度終了，本年利潤科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目，本年利潤無余額。凈利潤的金額是年末利潤分配——未分配利潤的金額。[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]5[答案]：Y[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝1 800－200＝1 600（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用＝1 60025％＝400（萬元），凈利潤＝1 800－400＝1 400（萬元）。[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]6[答案]：N[解析]：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯處理，計入以前年度損益調(diào)整科目。[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]7[答案]：N[解析]：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會計利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完虧損后年末還有未彌補(bǔ)的虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進(jìn)行考核]8[答案]：Y[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會計利潤（即利潤總額）。[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點進(jìn)行考核]9[答案]：Y[解析]：投資性房地產(chǎn)計提折舊計入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)利潤的金額。[該題針對“營業(yè)利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]四、計算題1[答案]（1）甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額＝200－50＋10＝160（萬元）（2）甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額＝16025％＝40（萬元）（3）甲企業(yè)2011年度實現(xiàn)的凈利潤＝200－40＝160（萬元）（4）借：本年利潤 40貸：所得稅費(fèi)用 40[解析]：[該題針對“與利潤有關(guān)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理及有關(guān)項目的核算”知識點進(jìn)行考核]2[答案]（1）甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額＝210－70＋20＝160（萬元）（按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因此應(yīng)該作納稅調(diào)減；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增。）（2）甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額＝16025％＝40（萬元）（3）所得稅費(fèi)用＝16025％＋（25－15）－（40－35）＝45（萬元）（4）編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會計分錄。借：所得稅費(fèi)用 45遞延所得稅負(fù)債 5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 40遞延所得稅資產(chǎn) 10（5）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄。借：本年利潤 45貸：所得稅費(fèi)用 45[解析]：[該題針對“所得稅費(fèi)用的核算”知識點進(jìn)行考核]3[答案]（1）甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額＝210－70＋20＝160（萬元）（按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因此應(yīng)該作納稅調(diào)減；按稅法核定允許在稅前扣除的實發(fā)工資為200萬元，不需要作納稅調(diào)整；當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)做納稅調(diào)增。）（2）甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額＝16025％＝40（萬元）（3）借：所得稅費(fèi)用 40遞延所得稅資產(chǎn) 10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 40遞延所得稅負(fù)債 10（4）甲企業(yè)2011年的凈利潤＝210－40＝170（萬元）（5）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤 40貸：所得稅費(fèi)用 40[解析]：[該題針對“凈利潤的內(nèi)容辨析及核算”知識點進(jìn)行考核]文章來源：
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