【正文】 檢庫房記賬具體工作流程機加半成品外協(xié)加工完畢生產(chǎn)完成完工通知單組裝單完工通知單質(zhì)檢單合格登賬并制單產(chǎn)成品入庫單記賬描述車體改裝工程完工入庫： 每一個車體改裝的項目，需要由總調(diào)室增加存貨檔案，根據(jù)所需加工車間工序的不同，可分為XX合同機加半成品、XX合同系統(tǒng)集成產(chǎn)品、XX合同轉(zhuǎn)播車半成品、XX合同產(chǎn)品，分別安排生產(chǎn)任務(wù)。 根據(jù)完工通知單，質(zhì)檢部門安排人員進行質(zhì)量檢驗，根據(jù)檢驗情況，出具質(zhì)檢單。 倉庫記賬人員在【庫存管理】模塊填制產(chǎn)成品入庫單，（一式四聯(lián)庫房管理人員、庫房記賬人員、財務(wù)部門、生產(chǎn)車間）并進行打印，庫房管理人員進行簽字確認，分別傳遞相關(guān)的部門；財務(wù)材料成本核算人員在【成本管理】模塊進行成本核算，計算產(chǎn)品的最終完工成本。 根據(jù)完工通知單，質(zhì)檢部門安排人員進行質(zhì)量檢驗，根據(jù)檢驗情況，出具質(zhì)檢單；機加車間持完工通知單、質(zhì)檢部門質(zhì)檢單到倉庫辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。 機加產(chǎn)品需要發(fā)貨時，總調(diào)室給工程部門下發(fā)組裝單（見表，PRST02），通知工程部到庫房進行領(lǐng)料，工程部門到倉庫領(lǐng)取產(chǎn)品散件后，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對組裝單產(chǎn)生的其他出庫單見表，（見表，PRST03）（半成品出庫）進行簽字確認。 財務(wù)材料成本核算人員在【成本管理】模塊進行成本核算，計算機加最終產(chǎn)成品、半成品的完工成本。 機加產(chǎn)品：半成品完工包括毛坯件完工，噴塑/鍍鋅加工完工，組裝產(chǎn)品完工重點提示： 機加產(chǎn)成品完工以當月實際發(fā)貨數(shù)量作為完工數(shù)量進行統(tǒng)計。 在采購時，因為成套件的緣故，造成使用某部分零件，采購時不得不采購整套設(shè)備，在生產(chǎn)車間領(lǐng)用所需部件后，剩余備件結(jié)存庫房。 針對以上的情況，成套件的采購應(yīng)用正常處理流程進行處理； 在做材料領(lǐng)用時，生產(chǎn)車間進行領(lǐng)料申請，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制材料出庫單，指定對應(yīng)的成本項目，材料成本核算會計在存貨核算模塊進行單據(jù)記賬，將整個成套件成本結(jié)轉(zhuǎn)到對的成本項目；對于結(jié)存的成套件零部件，庫房記賬人員在庫存管理模塊填制一張其他入庫單增加到備品倉庫，輸入產(chǎn)品名稱、代碼、數(shù)量、單價為0，在備注欄注明材料的現(xiàn)在狀況； 以后生產(chǎn)車間進行領(lǐng)用時，填寫領(lǐng)料單，到庫房領(lǐng)料，庫房記賬人員在庫存管理模塊填寫其他出庫單，出庫類別為生產(chǎn)領(lǐng)料，倉庫為備品倉庫；材料成本會計在存貨核算模塊進行單據(jù)記賬，領(lǐng)用成本為0。借入物資到庫后，庫房管理人員進行點收，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊中添置一張其他入庫單，（注明入庫類型為借入物資，備注借入物資公司）產(chǎn)品、數(shù)量以當前市場采購價格做入庫成本入賬，財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬，核算借入物資成本，以便為材料領(lǐng)用提供比較準確的材料成本。借入物資歸還時：物資采購回來后，總調(diào)室通知庫房管理人員進行實物發(fā)出，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊填加一張其他出庫單（注明出庫類型為借入物資歸還，備注借入物資公司）沖銷原有借入物資，進行打印，庫房管理人員進行手工簽字。發(fā)生庫存物資借出后，庫房管理人員進行實物出庫，總調(diào)室在【庫存管理】模塊中添置一張調(diào)撥單，（注明入庫類型為借出物資入庫；出庫類型為：借出物資出庫；備注借出物資公司）產(chǎn)品、數(shù)量，實物出庫后，庫房管理人員在調(diào)撥單上進行手工簽字確認，庫房管理人員在庫存管理】模塊中對調(diào)撥單自動產(chǎn)生的其他出庫單進行簽字確認；財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬，核算借出物資成本，以便為借出物資提供比較準確的材料成本。（六）外協(xié)加工處理：編號：PRST16業(yè)務(wù)編號ST006業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理業(yè)務(wù)流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于機加產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅、木制品噴漆相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費用記賬、統(tǒng)計財務(wù)往來進行外協(xié)加工費掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢庫 房財務(wù)具體工作流程 加工其他入庫單其他出庫單委外加工任務(wù) 審核檢驗其他入庫單其他出庫單完工通知單完工入庫委外物資轉(zhuǎn)回賬轉(zhuǎn)委外物資賬外協(xié)完工單外協(xié)加工費用統(tǒng)計表描述 首先將每個外協(xié)的加工廠做公司庫房進行管理。 需要進行外協(xié)加工的半成品由車間提出申請，手工填寫外協(xié)加工申請單（見表：PRST005），總調(diào)室確定外協(xié)加工廠，下達任務(wù)通知單(庫房管理人員、庫房記賬人員)，總調(diào)室調(diào)度人員下發(fā)任務(wù)通知單，在【庫存管理】模塊中錄入外協(xié)加工調(diào)拔單（見表：PRST006），將半成品調(diào)撥到外協(xié)加工廠,填寫完畢進行打印，庫房管理人員發(fā)出外協(xié)加工半成品后，進行手工簽字確認，總調(diào)室在【庫存管理】模塊對外協(xié)加工調(diào)撥單進行審核，自動生成其他出庫單、其他入庫單，庫房記賬人員在【庫存管理】模塊對其他出庫單進行審核處理。 財務(wù)往來會計根據(jù)外協(xié)加工入庫數(shù)量和外協(xié)費用單價（采購部門確定）進行統(tǒng)計外協(xié)加工費用。操作要點：進行外協(xié)加工的管理目標在于加強管理企業(yè)的外協(xié)加工物資，防止出現(xiàn)丟失和舞弊行為。庫存記賬人員將每月的外協(xié)加工費用表（庫存管理模塊進行統(tǒng)計費用）上報財務(wù)部門，財務(wù)會計在應(yīng)付賬款錄入應(yīng)付單，進行賬務(wù)處理。外協(xié)加工財務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 毛坯件入庫 在存貨核算模塊記賬 借：自制半成品 產(chǎn)成品入庫單貸：生產(chǎn)成本成本結(jié)轉(zhuǎn) 發(fā)出加工 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：委外加工物資 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：自制半成品 加工完成入庫 在庫存管理模塊填制調(diào)撥單 借：自制半成品 調(diào)撥單 貸：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 借：調(diào)撥中轉(zhuǎn)科目 貸：委外加工物資 統(tǒng)計外協(xié) 庫存管理模塊進行統(tǒng)計費用求 借：制造費用—噴塑費用 費用統(tǒng)計表加工費用 貸：應(yīng)付賬款xx噴塑廠 （七）外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）編號：PRST17業(yè)務(wù)編號ST007業(yè)務(wù)名稱外協(xié)加工處理（轉(zhuǎn)播車）業(yè)務(wù)流程簡述外協(xié)半產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)處理（轉(zhuǎn)播車）流程適用范圍以下業(yè)務(wù)僅適用于轉(zhuǎn)播車產(chǎn)品的外協(xié)加工噴塑、鍍鋅相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限總調(diào)外協(xié)加工任務(wù)單錄入、審核庫房外協(xié)完工處理錄入、審核庫房記賬核算成本、噴塑費用記賬、統(tǒng)計財務(wù)往來進行外協(xié)加工費掛賬往來付款相關(guān)部門或崗位外協(xié)加工廠倉庫總調(diào)質(zhì)檢生產(chǎn)車間財務(wù)具體工作流程 加工物資加工外協(xié)加工任務(wù)單 審核檢驗外協(xié)加工申請物資出庫外協(xié)加工費用統(tǒng)計表外協(xié)費用單描述 車體改造的流程分為車體改造標準件外協(xié)和車體特制產(chǎn)品外協(xié)流程，對于車體改造標準件部分在存貨檔案中存在，并且有一定的庫存節(jié)余，所以其處理和機加產(chǎn)品外協(xié)加工流程相同；鑒于特制外協(xié)件在存貨檔案中不存在，并且多為一次性應(yīng)用，不需要增加存貨檔案，所以在進行外協(xié)時按以下流程進行處理?？傉{(diào)對調(diào)出、調(diào)入進行監(jiān)督，并有相應(yīng)單據(jù)傳遞至財務(wù)部，做為列賬依據(jù)?？傉{(diào)室將質(zhì)檢單、手工入庫單傳遞至財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)質(zhì)檢單數(shù)量和手工入庫單數(shù)量統(tǒng)計外協(xié)加工費用。五、存貨核算流程：（一）存貨核算處理流程： 編號：PRIA18業(yè)務(wù)編號IA001業(yè)務(wù)名稱存貨核算處理流程業(yè)務(wù)流程簡述材料成本會計根據(jù)本月庫房出入庫單據(jù)進行相應(yīng)處理核算出入庫成本，生成相關(guān)材料的出入庫核算憑證。 材料成本核算會計在存貨核算模塊對材料出庫單進行記賬核算本月材料領(lǐng)用成本。 成本核算會計在【成本管理】模塊中提取材料消耗數(shù)，計算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 本月底材料成本會計和庫房管理人員核對本月收發(fā)存數(shù)量是否相等，和總賬會計核對科目賬金額是否相符。流程適用范圍采購入庫的暫估成本處理相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限采購員進行采購發(fā)票錄入錄入庫房記賬人員填制采購入庫單、記賬錄入財務(wù)會計采購結(jié)算、制單單據(jù)記賬、制單相關(guān)部門或崗位 采購員庫房記賬財務(wù)會計具體工作流程采購發(fā)票庫存系統(tǒng)中錄入采購入庫單制單生成憑證復(fù)核付款制單生成憑證暫估處理采購結(jié)算描述 庫房記賬人員當月按照正常的采購流程在【庫存管理】模塊進行錄入采購入庫單，材料成本會計在【采購管理】模塊進行正常的采購結(jié)算,在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬，如果到當月結(jié)賬日時，已錄入的采購入庫單尚未進行采購結(jié)算，在【存貨核算】模塊進行單據(jù)記賬系統(tǒng)默認為暫估記賬。 財務(wù)材料成本會計在【存貨核算】模塊進行暫估處理：系統(tǒng)自動產(chǎn)生藍字回沖單、紅字回沖單。業(yè)務(wù)相關(guān)崗位具體崗位描述工資福利分攤制單（工資）制造費用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）費用歸集（成本）成本計算（存貨）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制單（總賬）借：生產(chǎn)成本制造費用等貸：應(yīng)付工資借：制造費用貸：對應(yīng)科目憑證審核憑證記賬人工費用表制造費用表歸集分配成本費用工序間成本耗用的結(jié)轉(zhuǎn)完成成本計算借：生產(chǎn)成本－制造費用貸：制造費用 材料出庫單記賬（存貨）機加材料（總賬）轉(zhuǎn)播車材料費用（成本）工時、產(chǎn)量報表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫單記賬、制單、（存貨）單據(jù)記賬相應(yīng)倉庫對應(yīng)類別的“材料出庫單”借：鋼板費用 鋁型材貸：原材料材料及外購半產(chǎn)品耗用表完工產(chǎn)品日報在產(chǎn)品盤點表完工產(chǎn)品處理表產(chǎn)成品取價分配查詢選擇半成品全取或取價分配借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本借：半成品貸：生產(chǎn)成本具體描述 每月由財務(wù)相關(guān)人員在【總賬】模塊編制計提工資福利分攤憑證；在【固定資產(chǎn)】模塊生成固定資產(chǎn)折舊計提；日常業(yè)務(wù)在【總賬】模塊編制憑證，歸集發(fā)生的制造費用的憑證（外協(xié)加工費用、水電費、差旅費用）。 財務(wù)成本會計日常在【存貨核算】模塊中對原材料庫房的機加鋼板領(lǐng)用、機加鋁型材領(lǐng)用、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料出庫單進行單據(jù)記賬，生成相關(guān)憑證，每月末在結(jié)賬日之前確認所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務(wù)完成后，對該倉庫進行月末處理。 車間統(tǒng)計手工上報本月完工工時、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品盤點數(shù)量、機加鋼板鋁型材消耗分配表、工序產(chǎn)品耗用表由成本核算會計輸入到【成本管理】模塊。 成本核算會計執(zhí)行【成本管理】模塊的成本計算，以計算出半成品的單位成本。對產(chǎn)成品倉庫進行記賬，核算產(chǎn)成品入庫、產(chǎn)成品銷售出庫成本。 財務(wù)成本會計月末結(jié)算完畢將【成本管理】模塊結(jié)賬。 財務(wù)往來會計在【應(yīng)收賬款】模塊檢查銷售助理傳遞來的開票通知單，進行審核，生成應(yīng)收憑證。收款單進行制單： 核銷制單：借：銀行存款 借：預(yù)收賬款貸： 應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款） 貸： 應(yīng)收賬款財務(wù)收納員打印收款單，業(yè)務(wù)員或客戶進行簽字確認，出納出進行入賬，登記現(xiàn)金日記賬和銀行