【正文】 提高人民收入水平，完善社會保障體系 E、實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實行向農(nóng)村傾斜政策三、判斷題既然現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，財政赤字已是一種世界性經(jīng)濟現(xiàn)象，那么財政平衡可以不作為預(yù)算編制的原則了。（ ）財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求，間接調(diào)節(jié)社會總供給。（ ）財政平衡追求的目標(biāo)應(yīng)該是基本平衡而不可能是絕對平衡。（ ）在“赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入—經(jīng)常支出”這種計算結(jié)余或赤字的口徑下，債務(wù)的還本付息都不能列為經(jīng)常性支出。（ ）緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總供給。（ ） 赤字債務(wù)化必然導(dǎo)致通貨膨脹。①效率水平 ②效率損失 ③福利水平 ④福利損失8．以納稅人在一定時期的收益或所得額為課稅對象的是（）①流轉(zhuǎn)稅類 ②收益稅類 ③資源稅類 ④財產(chǎn)和行為稅類9．公債是政府依據(jù)（ ）原則獲取財政收入的一種特定方式。①經(jīng)濟運行 ②經(jīng)濟危機 ③經(jīng)濟衰退 ④經(jīng)濟周期二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1．財政的一般特征是（ ）①國家主體性 ②計劃性 ③無償性 ④強制性 ⑤人民性，政府投資主要應(yīng)用于（ ）等方面 ①基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門③一般生產(chǎn)企業(yè)②扶持農(nóng)業(yè)部門④國家長期性戰(zhàn)略物資儲備⑤第三產(chǎn)業(yè)部門3．政府行政性收費的范圍應(yīng)被限制在（ ）等方面。①財政部直接向中央銀行借款②財政部直接向中央銀行透支③動用歷年財政結(jié)余 ④政府發(fā)行公債 ⑤政府向企業(yè)借款6．我國現(xiàn)行稅率分為（①比例稅率②定額稅率③全額累進稅率④超額累進稅率⑤定量稅率按稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準分類，稅收分為（ ）。分析國債利息率的決定因素。2. 論述財政赤字的彌補方式與貨幣供應(yīng)的關(guān)系。①減稅 ②增稅 ③向中央銀行借款 ④舉債7．政府從事財政收入活動的首要目的是（ ）。①經(jīng)濟性 ②行政性 ③財政性 ④社會性10．債務(wù)依存度是指一國的年度債務(wù)收入占其年度（ ）的比重。①增加的稅收 ②建立償債基金 ③借新債還舊債 ④發(fā)行貨幣⑤增加收費3．社會保障的基本特征是（ ）①普遍性②福利性 ③強制性 ④互濟性 ⑤靈活性4．政府對財政收入形式的選擇將受到（ ）等因素的影響。①流轉(zhuǎn)稅 ②所得稅③財產(chǎn)稅④行為稅⑤資源稅三要素是指（ ）①納稅人 ②稅目 ③課稅對象 ④稅源 ⑤稅率9. 我國目前的企業(yè)所得稅法規(guī)定（ ）①一般企業(yè)的所得稅率為24% ②一般企業(yè)的所得稅率為25% ③一般企業(yè)的所得稅率為33% ④外商企業(yè)的所得稅率為15% ⑤外商企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)所得稅合并為統(tǒng)一稅率10. 按預(yù)算編制的形式分類，可以分為（ ）①單式預(yù)算 ②復(fù)式預(yù)算 ③基數(shù)預(yù)算 ④零基預(yù)算 ⑤效績預(yù)算三、解釋題混合產(chǎn)品 瓦格納法則分稅制 稅收支出 稅收管轄權(quán)四、簡答題（每小題6 分，共30分）簡述市場失靈的主要表現(xiàn)2. 簡述我國政府采購存在的問題。成本—效益分析法的局限性？五、論述題（共20分）1. 闡述政府應(yīng)怎樣為農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供支持。（10分）綜合練習(xí)（三）一、 名詞解釋（本題15分，每小題3分）1. 瓦格納法則2. BOT投資3. 拉弗曲線4. 稅收支出5. 預(yù)算管理體制二、判斷題1. 具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品是私人產(chǎn)品。3. 某種產(chǎn)品需求彈性越小、供給彈性越大，則稅收越容易向前轉(zhuǎn)嫁給需求方。5. 財政支出根據(jù)經(jīng)濟性質(zhì)分類可以分為補償性支出、積累性支出和消費性支出。7. 經(jīng)濟學(xué)在研究財政赤字與經(jīng)濟運行的關(guān)系時，通常是將不包括國債利息的赤字稱為原始赤字或基本赤字。9. 我國國家預(yù)算級次是按照一級政權(quán)設(shè)立一級預(yù)算的原則建立的。 三、單項選擇題（本題總計15分，每小題1分）1. 在國家財政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是（ ）。 3. 買主在購房時，將該房未來的應(yīng)納稅款從房價中扣除，這樣，該稅款實際上由賣主承擔(dān)。 4. 財政支出增長的彈性系數(shù)是指( )△G(%)/△GDP(%) C.△G/ D. △G/△GDP5. 稅收的基本特征是（ ）。 8. IS曲線比較陡峭，LM曲線比較平緩時，財政政策的效力（ ） 9. 不考慮其他因素，以下哪種稅制會在通貨膨脹形勢下讓財政收入實際增長率大于名義增長率（ ）A． 定額稅 ．累進稅 10. 反映政府債務(wù)收入與財政支出的比例的指標(biāo)是（　　）。 A. (經(jīng)常收入＋債務(wù)收入)－（經(jīng)常支出+債務(wù)支出） B. 債務(wù)收入－當(dāng)年支出 C.　(經(jīng)常收入＋建設(shè)債務(wù)收入)－當(dāng)年支出 D.　經(jīng)常收入－經(jīng)常支出12. 在確定財政收支計劃指標(biāo)時，只以新預(yù)算年度的經(jīng)濟社會發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮以前的財政收支狀況的預(yù)算編制方法是（　　）。 14. .，則政府支出乘數(shù)為（　?。?。 四、多項選擇題（本題總計10分，每小題2分，多選錯選均不給分）1下列稅種中，屬于直接稅的是（）A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅E個人所得稅2. 財政的基本職能是（ ）。 4. 公債的調(diào)節(jié)作用，主要體現(xiàn)在以下幾種效應(yīng)上（ ） 5. 2002年起，我國中央與地方的共享稅種主要包括（ ）A．增值稅 B．證券交易稅 C．所得稅 五、簡答題（本題共計30分，每小題6分）？ 。包括那些基本內(nèi)容？七、論述題（本題10分）我國是一個發(fā)展中國家，處于經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌過程中，這決定了我國的稅制需要有步驟地進一步完善和改革。本題總計10分，每小題1分）1. 財政支出的絕對量指標(biāo)與相對量指標(biāo)，總能一致地反映政府規(guī)模的變化情況。4. m成為財政收入的主要源泉，填補了準公共物品投資的空白。7. 目前，個人所得稅是我國稅制中的主體稅種。9. 我國實行一級政府一級預(yù)算，目前的預(yù)算管理級次為五級預(yù)算管理。三、單項選擇題（本題總計15分，每小題1分）1. 最后一單位稅基適用的稅率稱為（ ）。A．社會服務(wù) B．投資C．補貼 D．支出3. 在市場經(jīng)濟條件下，分析（ ）是確定政府經(jīng)濟作用的主要依據(jù)。A．購買性支出 B．轉(zhuǎn)移性支出　C．社會保障支出　　 D．專項支出6. 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是處于（　?。┑纳a(chǎn)部門。A． 直接性 B．間接性C．混合性 D不確定性8. 準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負的稅式支出是（ ）A稅收豁 B．納稅扣除 C．稅收抵免 D．延期納稅9. 從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進行籌資的最佳財政收入手段是（ ）。 （ ）。 13. 國務(wù)院決定自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率進行了調(diào)整，現(xiàn)行的儲蓄存款利息所得個人所得稅稅率為（ ）。 15. 如果政府把促進經(jīng)濟增長作為宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)，通常要實行擴張性財政政策，以刺激總需求，一般情況下，這會導(dǎo)致（ ）。A．競爭性產(chǎn)業(yè) B．排他性的設(shè)施 C．非競爭性產(chǎn)業(yè) D．非排他性設(shè)施 E．短缺資源2. 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（ ）方面。　 A．香煙 B．小汽車 C．高檔家具D．液晶電視 E．酒精4. 我國現(xiàn)行分稅制下，中央與地方共享稅包括（ ）。2. 為什么說價格總水平的升降會影響財政收入規(guī)模。4. 試述農(nóng)業(yè)財政投資的必要性。七、論述題（本題10分）自1998年至2003年，擴張性的“積極財政政策”成為中國財經(jīng)領(lǐng)域的一道引人注目的風(fēng)景，它對于抵御亞洲金融危機的沖擊、化解國民經(jīng)濟運行周期低迷階段的種種壓力，保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展，作用顯著，功不可沒。2005年實行穩(wěn)健的財政政策，意味著實施了近七年的積極財政政策向穩(wěn)健的財政政策轉(zhuǎn)型。第一章 參考答案一、單選題B D B B D A B C二、多選題ABD ABCD ABCD ABC ABC ACCD ABCDE ACDE ABCD 1ABCD三、判斷題 √ √ √ √ √ √四、簡答題簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。（1）管制（2）規(guī)定價格（3）生產(chǎn)試論社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能。答案要點：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。（2）購買性支出對政府效益約束較強，轉(zhuǎn)移性支出對政府效益約束是軟的。？答案要點：隨著人均收入的提高，財政收支占GDP的比例也相應(yīng)提高。財政支出占GDP的比重是不可能無止境上升的，當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展到一定高度和層次時，財政支出占GDP的比重呈現(xiàn)相對穩(wěn)定的狀態(tài)，即穩(wěn)定在一定的水平上并上下有所波動。答案要點：（1）經(jīng)濟性因素，主要是指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制、政府的干預(yù)政策、征稅能力等。（3）社會性因素 ，包括人口、教育、衛(wèi)生、醫(yī)療、社會保障等因素。（1） 能夠節(jié)約財政資金，提高資金適用效率（2） 是財政政策的重要工具，能有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。（4） 推動我國預(yù)算管理制度的改革，提高財政管理水平。：政府采購的基本原則包括（1）公開透明原則（2）公平競爭原則3）公正原則 （4）誠實信用原則 ：我國政府采購的主要方式有：公開招標(biāo)；邀請招標(biāo)；競爭性談判；單一來源采購；詢價；國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式。它的基本特征體現(xiàn)在：（1）是一種政府投入資本金的政策性融資。經(jīng)濟發(fā)展水平越高、社會產(chǎn)品越豐富，國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入越多，則該國的財政收入總額越高，占國民收入的比重也會更高。 （2）生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：一是技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進步速度越快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也就越快，財政收入規(guī)模的增長也就有充分的財源；二是技術(shù)進步必然帶來物耗比例降低、經(jīng)濟效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占比重擴大，因此可供財政分配的產(chǎn)品也就越多。 （3）收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響政府收入分配政策是一國政府采取的對收入進行再分配的政策措施。在同等的國民收入或社會產(chǎn)品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的財政收入規(guī)模就會越大。實際上各國政府的財政來源，占國民收入或國民生產(chǎn)總值的比重會越來越大。一般來說，由于實行計劃經(jīng)濟體制的國家較之市場經(jīng)濟體制國家而言，更強調(diào)收入分配公平，因而在剔除其他因素影響下，前者的相對財政規(guī)模會更大一些。實際上價格的變化會對財政收入規(guī)模產(chǎn)生不同的影響，物價上升時，財政收入增長率可能高于物價上升程度，即財政收入的實際增長；財政收入增長率也有可能和物價上漲程度持平，即財政收入實際上沒有增長；當(dāng)財政收入增長率低于物價上升程度時，財政收入就變成了負增長。 除了價格總水平以外，價格比率的變化也會引起財政收入的變化。社會因素如人口狀態(tài)和文化背景等，在一定程度上也影響著財政收入規(guī)模。答案要點：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。一般而言，該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平是指在生產(chǎn)中采用先進技術(shù)的程度。表現(xiàn)在：一是技術(shù)進步速度越快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也越快，財政收入規(guī)模的增長也就有充分的財源；二是技術(shù)進步必然帶來經(jīng)濟效益的提高，可供財政分配的產(chǎn)品也就越多。答案要點：價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響上。價格總水平對財政收入規(guī)模的影響，實際上有兩個原因一是具體引發(fā)通貨膨脹的原因；。同時，不同部門之間對于財政收入的貢獻比例是不同的，從而會使整體財政收入發(fā)生變化。答案要點：政府收入分配政策是一國政府采取的對收入進行再分配的政策措施。從收入分配政策的表現(xiàn)形式上看，對財政收入規(guī)模的作用有以下兩個方面：第一，收入分配政策能夠影響剩余產(chǎn)品在國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民收入總量中所占的份額，進而決定財政分配對象的大小。第二，收入分配政策決定財政收入占剩余產(chǎn)品的份額，從而決定財政收入規(guī)模的大小。第七章 參考答案一、 單選題1. C 二、 三、判斷題1. 2. √ 3. √ 4. 5. 6. 7. 8. 9. 四、問答題簡述單一稅制與復(fù)合稅制的優(yōu)缺點。單一稅制的優(yōu)點：僅課征一種稅，對社會生產(chǎn)與流通的危害較??；納稅人易于明了其應(yīng)納稅額；稽查手續(xù)簡單，征收費用較低。復(fù)合稅制指在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，同時征收兩種以上稅種的稅制。簡述所得課稅的特征。①稅負相對公平。②所得稅屬于直接稅。③應(yīng)稅所得額的計算復(fù)雜，涉及收入及扣除項目的確定，征稅難度較大。所得稅來源于經(jīng)濟資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，不僅稅源可靠，而且可以根據(jù)國家的需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。答案要點：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平。（2）征收管理能力。（3）財政支出結(jié)構(gòu)。最典型的例子就是社會保障稅。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。（5）相鄰國家的示范效應(yīng)。４、簡述增值稅的類型及優(yōu)點。 優(yōu)點：增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少甚至杜絕偷稅漏稅：一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。答案要點：（1） 各國稅收水平總體呈上升趨勢。（3） 各國稅制結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)趨同