財(cái)務(wù)分析與指標(biāo)計(jì)算公式管理知識(shí)含義-閱讀頁(yè)
2025-07-09 01:22本頁(yè)面
【正文】 東的債務(wù)資本所必需支付的成本。47加權(quán)平均資本成本（WACC）企業(yè)使用每一元資本所必須支付的平均成本。附表二、商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和釋義類型NO財(cái)務(wù)指標(biāo)公 式指 標(biāo) 釋 義 風(fēng)險(xiǎn)水平信用風(fēng)險(xiǎn)1不良資產(chǎn)率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。2不良貸款率次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。該指標(biāo)不應(yīng)高于5%。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。4單一客戶貸款集中度最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額。該指標(biāo)不應(yīng)高于10%。該指標(biāo)不應(yīng)高于50%。該指標(biāo)不應(yīng)高于20%。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)8流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。該指標(biāo)不應(yīng)低于25%。該指標(biāo)不應(yīng)低于60%。該指標(biāo)不應(yīng)低于10%。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。不良貸款遷徙率13次級(jí)類貸款遷徙率期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。14可疑類貸款遷徙率期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期末分類為損失類的貸款余額。風(fēng)險(xiǎn)抵御盈利水平15資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。%。該指標(biāo)不應(yīng)低于11%。營(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。準(zhǔn)備金充足程度18資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%。核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。21核心資本充足率核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。該指標(biāo)不應(yīng)低于4%。附表一適用于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也可以應(yīng)用于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，但在分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，通常需根據(jù)附表二的各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，分析和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)
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