【正文】 .9.★形成性考核冊★ （2）應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計(jì)36 000：①3日用銀行存款購入商品一批，已驗(yàn)收入庫，貨款共計(jì)75 875元。②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000元（銀付9號）。④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號）。⑥25日購入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。⑦26日用銀行存款支付前欠明華公司貨款8 000元（銀付37號）?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬采用三欄式?！皫齑嫔唐贰薄ⅰ皯?yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬本月發(fā)生額和月末余額。注：第一、第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案詳見“模擬實(shí)驗(yàn)解答”。 .11.★形成性考核冊★ 電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 000元，存入銀行。 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。 000元。三、要求：。(計(jì)4分，每兩個(gè)1分)：銀行存款 500, ：無形資產(chǎn) 100,貸：實(shí)收資本 500, 貸：實(shí)收資本 100,：銀行存款 300, ：固定資產(chǎn) 6,500,貸：短期借款 300, 貸：累計(jì)折舊 1,000, 實(shí)收資本 5,500,：長期借款 350, ：原材料 70,貸：銀行存款 350, 貸：實(shí)收資本 70,借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 383,（1） 500,（3） 300,期初余額 50,（6） 70,借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 累計(jì)折舊 貸方期初余額 1, 383,（4） 6, 500,期初余額 275,（4） 1,000,借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方（2） 100,期初余額 30,（3） 300,借方 實(shí)收資本 貸方 借方 長期借款 貸方期初余額 1,640,（1） 500,（2） 100,（4） 5,500,（6） 70,（5） 350,期初余額 350, .12. ★基礎(chǔ)會計(jì)★習(xí)題二（本題10分）一、目的練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的會計(jì)處理二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù)：，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貨款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫。，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。三、要求：。(計(jì)4分，總分類賬設(shè)置與登記2分，“在途物資”明細(xì)分類賬設(shè)置與登記 2分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：：物資采購——甲材料 42, 注：運(yùn)費(fèi)分配率=750247。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 5 850元（原借款10 000元），余款退回現(xiàn)金。 000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品16 800元）；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員工資11 000元。 000元。(計(jì)8分，每個(gè)分錄1分)。 000元，存入銀行。、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1 250元。 120元。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)。(計(jì)5分)：銀行存款 162, ：銀行存款 12, 貸：主營業(yè)務(wù)收入 162, 貸：應(yīng)收賬款 12,：應(yīng)收賬款 42, ：銷售費(fèi)用 1, 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 42, 貸：庫存現(xiàn)金 1, 銀行存款 ：銷售費(fèi)用 5, ：營業(yè)稅金及附加 6,貸：銀行存款 5, 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 6,借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 應(yīng)收賬款 貸方（1） 162,（3） 42,期初余額 17,（3） 42,（2） 12,借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方期初余額 2,（6） 6,（4） 1,（5） 5,借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方（6） 6,期初余額 6,（4） 1,借方 銀行存款 貸方 期初余額 383,（1） 162,（2） 12,（3） （5） 5, .17.★形成性考核冊★ 調(diào)整前試算平衡表編制單位：電達(dá)公司 20**年3月 金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金 6,000 60,150 63,150 3,000銀行存款383,400974,000606,650 750,750應(yīng)收賬款 17,600 42,600 12,000 48,200其他應(yīng)收款 12,000 3,000 10,000 5,000物資采購189,850109,250 80,600原材料 50,000179,250 72,000 157,250周轉(zhuǎn)材料 5,000 3,000 2,000庫存成品 34,000 34,000待攤費(fèi)用16,800 16,800固定資產(chǎn)1,886,0006,500,0008,386,000累計(jì)折舊 275,0001,000,0001,275,000無形資產(chǎn) 100,000 100,000短期借款 30,000 300,000 330,000應(yīng)付賬款 7,500 103,250 103,250 7,500其他應(yīng)付款 5,000 5,000應(yīng)付職工薪酬 8,000 56,000 56,000 8,000應(yīng)交稅費(fèi) 2,200 6,120 8,320應(yīng)付股利 6,700 6,700應(yīng)付利息 4,000 4,000長期借款 350,000 350,000實(shí)收資本1,640,0006,170,0007,810,000資本公積 27,000 27,000盈余公積 21,000 21,000本年利潤 42,400 42,400利潤分配 8,000 8,000生產(chǎn)成本 108,800108,800制造費(fèi)用 15,540 15,540主營業(yè)務(wù)收入 204,000 204,000營業(yè)稅金及附加 6,120 6,120銷售費(fèi)用 6,250 6,250管理費(fèi)用 20,610 20,610合 計(jì)2,418,8002,418,8008,715,4208,715,4209,748,9209,748,920 .18. ★基礎(chǔ)會計(jì)★習(xí)題五（本題8分）一、目的練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理二、資料東方公司20**年3月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 以銀行存款預(yù)付下半年的門市房屋租金6 000元。 000元。 000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。 000元。三、要求。(計(jì)4分，每種方式下計(jì)算各2分)1～⑴、按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制分錄如下：①借：待攤費(fèi)用 6, ②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4, 貸：銀行存款 6, 貸：銀行存款 4,③借：銀行存款 50, ④借：制造費(fèi)用 25, 貸：預(yù)收賬款 50, 管理費(fèi)用 10,⑤借：營業(yè)費(fèi)用 1, 貸：累計(jì)折舊 35, 管理費(fèi)用 ⑥借：預(yù)付賬款 7, 貸：待攤費(fèi)用 1, 貸：銀行存款 7,⑦借：應(yīng)付賬款 1, ⑧借：預(yù)收賬款 55, 貸：銀行存款 1, 貸：主營業(yè)務(wù)收入 55,1～⑵、按收付實(shí)現(xiàn)制編制分錄如下：①借：營業(yè)費(fèi)用 6, ②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4, 貸：銀行存款 6, 貸：銀行存款 4,③借：銀行存款 50, ④借：制造費(fèi)用 25, 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50, 管理費(fèi)用 10,⑤收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑧收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。（全年）公司報(bào)刊雜志費(fèi)200元。 100元。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)：、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用（假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占50%）。 500元，存入銀行。6. 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。 000元。三、要求。(計(jì)4分)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。(計(jì)5分)**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和