【正文】 公司按照28％稅率計征，％稅率計征。但對較小的相互保險公司實行免稅。我國財政對保險業(yè)實行攬底課稅，使得大部分保費收入上繳財政，不僅減少保險企業(yè)可用資金投入，而且直接影響保險企業(yè)給付準備金的結(jié)果，從而影響償付能力。銀行和壽險公司都是以利息收入額作為營業(yè)稅的計值基數(shù)，而產(chǎn)險公司則以全部保費收入作為營業(yè)稅的計征基數(shù)。從世界來看，各個國家和地區(qū)一般采取較為寬松的財稅政策，將保險業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待，不征繳營業(yè)稅或?qū)嵭械侄愔?，而且分險種繳納所得稅，以鼓勵和扶持其發(fā)展。為切實增強保險企業(yè)的償付能力，我們應(yīng)適當調(diào)整保險業(yè)稅收政策，一是將營業(yè)稅降至3％左右，并按扣除應(yīng)收保費和分保費支出后的保費收入征稅。三是應(yīng)該根據(jù)注冊資本多少和利潤大小實行累進式或累退式征收所得稅。　　(五)以人為本，培養(yǎng)“經(jīng)濟人”，建立企業(yè)文化和團隊精神，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的推動力　　“經(jīng)濟人”是市場體系的理性行為者，也即以其自身利益最大化為目標的經(jīng)濟行為者。正如美國經(jīng)濟學(xué)家貝克爾所說：“在某種意義上，在既定的機會和資源的條件下。當理性的個人都試圖這樣做的時候，就形成市場，從而使不同家庭、不同企業(yè)、政府及其參與者的資源都由市場價格進行協(xié)調(diào)”。但是，從保險經(jīng)濟學(xué)來說，應(yīng)該從宏觀角度看待一個企業(yè)的效益問題。因為利潤是一個短期指標，一時的高利潤可能反映了生產(chǎn)的不均衡性，也掩蓋了企業(yè)的深層次矛盾，或者反映了企業(yè)對資本增值、設(shè)備更新和擴大再生產(chǎn)的忽視。三是企業(yè)的市場價值和企業(yè)的市場增值率，是企業(yè)有形資產(chǎn)的價值，而反映一個企業(yè)的素質(zhì)就是企業(yè)文化和團隊精神。當一個企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、工作程序進行了創(chuàng)新，而人們不能從舊的程序、舊的組織中解脫出來時，便不能適應(yīng)新的環(huán)境，也就無法發(fā)揮創(chuàng)新的效應(yīng)。保險企業(yè)與其他企業(yè)有一定的不同，因此作為保險企業(yè)的員工，應(yīng)該具有三種特征，就是關(guān)心、拼搏和分享。因為，權(quán)利和需要，是人的根本問題，或者說是職工問題的核心。只有堅持以人為中心，不斷創(chuàng)造解決權(quán)利和需要的途徑，才能不斷創(chuàng)造更高的效率和效益。企業(yè)的規(guī)章制度，要有權(quán)威性，要使工作任務(wù)標準化、規(guī)范化。所謂拼搏，是要鼓勵員工發(fā)揮創(chuàng)新和進取精神，勇于克服困難，大膽開拓，不屈不撓地去奮斗，實現(xiàn)既定的目標。近日在南開大學(xué)舉辦的風(fēng)險管理與精算國際研討會上,南開SOA研究中心主任劉茂山教授(以下簡稱劉)做了題為 保險發(fā)展研究的報告，針對人們對現(xiàn)代保險發(fā)展存在的認識誤區(qū)和知識經(jīng)濟時代保險發(fā)展的特點，劉重點分析了如下五個問題： 　　一、 保險發(fā)展是當代保險的主題 　　劉首先區(qū)分了保險增長和保險發(fā)展，認為保險增長和保險發(fā)展是保險變化的兩種形式?！?劉進一步分析了保險增長和保險發(fā)展的關(guān)系，他指出保險增長與保險發(fā)展是相互制約、相輔相成的，一方面保險增長是保險發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是其前提；另一方面保險發(fā)展是 保險增長的必然趨勢和歸宿，是其目的，二者的這種關(guān)系以及保險發(fā)展的內(nèi)容是隨著 經(jīng)濟形式和風(fēng)險形式的發(fā)展而變化的。劉以世界保險業(yè)發(fā)展的史實證明了他的這一論點。這是因為保險增長是保險經(jīng)營者從自身利益出發(fā)來設(shè)計新的保險品種、制定和完善企業(yè)經(jīng)營方針和企業(yè)行為規(guī)范，這從企業(yè)經(jīng)營者角度來看無疑是經(jīng)濟的，但就其外部性而言則未必如此，從保險整體或全社會利益的角度來看，企業(yè)的保險增長行為可能會帶來消極的社會后果而與保險發(fā)展相違背 。劉認為從知識經(jīng)濟時代的特征和社會整體利益的高度來看，保險在本質(zhì)上是社會公益事業(yè)，應(yīng)當以保險發(fā)展為主題。保險經(jīng)營者應(yīng)當遵循這一原則從事保險經(jīng)營活動、設(shè)計保險品種、改善服務(wù)質(zhì)量，國家也應(yīng)當制定相應(yīng)的措施來規(guī)范保險企業(yè)的經(jīng)營行為，同時也應(yīng)認識到保險企業(yè)與其他商業(yè)性企業(yè)的不同，為其提供一定的補貼，使其在從事經(jīng)營活動時能更好的考慮到公眾利益，從而做到保險增長和保險發(fā)展相一致。他說保險的本質(zhì)就是保險本身固有的特殊矛盾，即由于各種原因?qū)е碌娘L(fēng)險事故的發(fā)生對生產(chǎn)要素和生活資料所造成的損失而使得生產(chǎn)要素和生活資料出現(xiàn)短缺與社會經(jīng)濟發(fā)展和人們對于美好生活的向往所引致的對生產(chǎn)要素和生活資料需求增加之間的矛盾。 　　劉認為和生物界中通過遺傳和變異來實現(xiàn)物種的進化一樣,保險的發(fā)展是通過繼承和創(chuàng)新來實現(xiàn)的。劉指出要健康的發(fā)展保險，處理好繼承和創(chuàng)新的關(guān)系是非常重要的，他提出既要堅持保險的本質(zhì)，又要不斷創(chuàng)新，這樣保險才能發(fā)展，不堅持保險的本質(zhì)就會偏離保險發(fā)展的方潁簿臀匏醬蔥攏患岢直Ｏ盞謀局識揮寫蔥戮筒換岱⒄?。所覟?zāi)揮瀉芎玫慕壇瀉痛蔥陸岷掀鵠矗Ｏ詹拍芟蚪】檔姆較蚍⒄埂?BR 　　三、 保險與金融的協(xié)調(diào)發(fā)展 　 如何正確認識和處理保險與金融的關(guān)系，是保險發(fā)展過程中遇到的重要問題之一，也是直接關(guān)系到保險和金融以及國民經(jīng)濟能否發(fā)展的大問題。保險的本質(zhì)是使用經(jīng)濟補償?shù)姆椒▉斫鉀Q物質(zhì)資料的缺乏，從而增進人民的福利的一種商業(yè)經(jīng)營活動，而金融本質(zhì)上是為解決貨幣資金在需求者和供給者之間的不均衡而進行的資金融通，是貨幣資經(jīng)由GGˊ的運動，它是以贏利為目的的。 經(jīng)營方式上的聯(lián)系，即保險和金融的跨業(yè)經(jīng)營、協(xié)作發(fā)展，如金融企業(yè)兼營保險業(yè)，保險企業(yè)兼營金融業(yè)。 產(chǎn)品結(jié)合上的聯(lián)系，保險產(chǎn)品中的壽險產(chǎn)品與金融產(chǎn)品不僅在形式上接近，在內(nèi)容上也有相似的地方。 保險資金運用上的聯(lián)系，保險資金的運用是保險和金融高度相關(guān)的最有力的體現(xiàn)，這也是一些人提出大金融范疇，把保險納入金融系統(tǒng)的現(xiàn)實依據(jù)。劉指出知經(jīng)濟時代保險和金融相互聯(lián)系加強并不因此改變二者的相對獨立性，但是承認這種聯(lián)系，正確認識保險和金融的關(guān)系對于保險創(chuàng)新和保險發(fā)展是不無裨益的。劉說如果把社會經(jīng)濟保障系統(tǒng)工程體系看作一棵大樹的話，經(jīng)濟發(fā)展是是這棵大樹的根系，國家保障是這棵大樹的主干，而商業(yè)保險則處于主枝干的地位，它與其它的保障形式共同協(xié)作完成對社會經(jīng)濟發(fā)展的保障作用?！　∥?、保險發(fā)展的獨立性和規(guī)律性 　　在保險的發(fā)展方式上，劉認為保險應(yīng)在保持與金融和社會保障的傳統(tǒng)關(guān)系下，按其自身的規(guī)律，堅持其獨立性向前發(fā)展。社會保障體系所體現(xiàn)的是社會經(jīng)濟保障體系中的總體性的矛盾，而商業(yè)保險則是體現(xiàn)這種總體性矛盾中的商品性矛盾，即通過商業(yè)保險形式，運用商品經(jīng)濟規(guī)律，實行商品經(jīng)濟法則加以解決的矛盾。 　　一般而言，獨立存在的事物總有其特殊規(guī)律性。 保險隨著科學(xué)技術(shù)的進步和生產(chǎn)力水平的提高、經(jīng)濟和風(fēng)險的發(fā)展而發(fā)展。筆者按）具有階段性，從而決定了社會經(jīng)濟發(fā)展形式的多樣性，進而決定了保險發(fā)展也呈現(xiàn)階段性。 　　中國保險業(yè)存在的問題及發(fā)展對策(2000年文獻)【時間分類】20001201 【文獻出處】經(jīng)濟問題探索 一、中國保險市場目前存在的幾個主要問題 （一）保費收入仍落后于國民經(jīng)濟的發(fā)展水平 改革開放二十年來，我國的保費收入從１９８０年的４．６億元猛增到１９９８年的１２４７億元，平均年增長３７．６％。下面我們從衡量保險市場發(fā)展程度的兩個指標來進行說明。從這一指標可看出保險業(yè)在該國的發(fā)育程度。而世界上發(fā)達國家的保險深度一般均在８％以上。同瑞士（４２８９．７美元）、日本（３８９６美元）、美國（２５７０．６美元）等國家相比，存在著很大的差距。造成這一事實的原因比較復(fù)雜，但最主要的則是我國自１９５９年停辦國內(nèi)保險業(yè)務(wù)，中斷二十年之久，造成國人的風(fēng)險、保險意識薄弱。 （二）保險市場結(jié)構(gòu)不平衡 １．保險機構(gòu)數(shù)量發(fā)展的不平衡。但這些保險機構(gòu)在地域分布上不平衡。這些保險公司主要分布于上海、北京、深圳、廣州等東部發(fā)達地區(qū)。 ２．保險品種的不平衡。例如，壽險主要集中在少兒保險，產(chǎn)險主要集中在車輛險、財產(chǎn)險和貨運險，而責(zé)任險、信用保險、保證保險、醫(yī)療保險則幾乎沒有，與險種的單一狀況相對應(yīng)，各家保險公司險種的結(jié)構(gòu)相似率達９０％以上。由于壽險資金具有業(yè)務(wù)的長期性、給付的穩(wěn)定性，提高壽險保費收入在總保費收入中的比例，對于增加保險公司的投資收入和保證社會的穩(wěn)定性都具有重要意義。１９９７年，我國的壽險保費收入首次超過了產(chǎn)險的保費收入。另外，我國的保險市場只有接受風(fēng)險的原保險市場，而沒有分散和化解風(fēng)險的再保險市場。 （三）我國保險企業(yè)面臨償付能力不足的危機 償付能力是保險企業(yè)經(jīng)營的一個核心指標，是保險監(jiān)管的重點。據(jù)馬明哲教授推算，至１９９７年底，我國保險業(yè)償付能力不足差額達７４．５億元，不足差額是最低償付能力標準的３２．６９％。由此可以看出，我國保險業(yè)的確面臨著償付能力不足的危機。造成保險業(yè)償付能力不足的因素是多方面的，包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、監(jiān)管法規(guī)、自然災(zāi)害、保險企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和管理水平。②從保險資金的投資收入看，由于我國保險資金投資渠道的限制及保險企業(yè)投資管理能力的限制，使得保險經(jīng)營的主要利潤有限。再從保險支出來說，由于我國保險市場的法律法規(guī)體系尚不健全，監(jiān)管不規(guī)范，保險市場中經(jīng)營無序，保險企業(yè)不當競爭、惡性競爭。 （四）保險專業(yè)人才匱乏 截止到１９９８年底，我國保險業(yè)從業(yè)人員（含保險中介人員）已達到５０萬人。由于保險業(yè)的特殊經(jīng)營方式，產(chǎn)生了對展業(yè)、精算、承保、投資、理賠等特殊人才的需求。由于保險營運中的一些重要環(huán)節(jié)，如新險種的設(shè)計、保險費率和責(zé)任準備金的計算、分保額的確定、養(yǎng)老金等社會保障計劃的制定等，都需要由精算師根據(jù)精算的原理來分析和處理。在國外，精算人才需要大學(xué)畢業(yè)（甚至研究生畢業(yè)），經(jīng)過幾年的特殊培訓(xùn)和考試，取得精算師資格才能從事精算工作。而我國自１９５９年停辦國內(nèi)保險業(yè)務(wù)達二十年之久，導(dǎo)致了保險專業(yè)人才出現(xiàn)明顯的斷層，尤其是高素質(zhì)人才十分匱乏。另外，隨著外資保險公司的進入，高素質(zhì)人才大量流失，更加劇了人才問題的嚴重性。 （五）保險法律法規(guī)不健全 市場經(jīng)濟本質(zhì)上是一種法制經(jīng)濟。前幾年，由于監(jiān)管力量薄弱，導(dǎo)致我國保險市場秩序混亂。隨著《保險法》等法律法規(guī)的出臺及中國保監(jiān)會的正式成立，中國保險市場的監(jiān)管逐步走上了規(guī)范化的道路。 二、建議采取的一些對策 自從１９９９年１１月１５日中美關(guān)于中國加入世貿(mào)組織的談判達成協(xié)議后，我國加入ＷＴＯ的步伐越來越快了。我國保險市場的開放將是一個漸進的過程，在此期間，我國保險企業(yè)應(yīng)該加緊“苦練內(nèi)功”，提高經(jīng)營管理水平和競爭能力，才能在競爭激烈的國內(nèi)、國際保險市場中有所作為。通過創(chuàng)新，即通過生產(chǎn)組織方式的重新優(yōu)化組合，能進一步提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力。保險企業(yè)的創(chuàng)新主要是兩個方面。根據(jù)國際上一些成功的保險企業(yè)的組織模式、風(fēng)險控制的要求及我國的具體情況，我國的商業(yè)保險企業(yè)的組織模式宜采用集團控制的模式，這一模式是由一個集團公司全資控股三個子公司：產(chǎn)險子公司、壽險子公司及投資子公司。這種組織模式符合分業(yè)經(jīng)營的思想，有利于分散和化解風(fēng)險，也有利于提高保險企業(yè)的競爭能力，提高保險資金的投資績效，有助于提高保險企業(yè)的償付能力。保險企業(yè)的競爭主要是產(chǎn)品的競爭、服務(wù)的競爭。在經(jīng)營管理方式上，應(yīng)在保險宣傳中注意觀念的創(chuàng)新，應(yīng)能根據(jù)客戶的不同需求，提供全方位的多元化的金融服務(wù)，開拓電話服務(wù)、網(wǎng)上服務(wù)等新的服務(wù)方式，加強售后服務(wù)。保險市場中，由保險代理公司、保險經(jīng)紀人為主承擔展業(yè)職能，而由保險公估行以第三人的身份負責(zé)檢驗、勘察、定損，以體現(xiàn)保險理賠的公平、公正原則，保險精算所則從事相應(yīng)的精算業(yè)務(wù)，保險公司則主要集中精力經(jīng)營主業(yè)、提高服務(wù)質(zhì)量，形成保險人、被保險人、代理人、經(jīng)紀人、公估人及精算所等組成的健全完善的保險市場，它們各司其職，相互獨立，相互依存，相互制約，實現(xiàn)保險市場的整體功能的有機結(jié)合。發(fā)展和完善對國計民生有重要作用的政策性保險。 （三）保險業(yè)應(yīng)充分利用資本市場 １．進一步放寬保險資金的投資渠道。后來又放寬到可以從事債券現(xiàn)券交易及購買中央企業(yè)債券。在發(fā)達國家，允許保險公司投資的范圍很廣，包括房地產(chǎn)、抵押貸款、股票、債券、實業(yè)投資等等。其實，放寬保險資金在資本市場中的投資限制，既有利于保險企業(yè)，又有利于資本市場的發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，１９９８年，保險企業(yè)持有的上市公司股票的市值占整個股票市值的比重，美國為２５％，歐洲為４０％，日本則為５０％。至于保險資金的投資管理，如前所述，應(yīng)由同屬于一個集團公司的投資子公司來專門負責(zé)投資管理。經(jīng)過八年的發(fā)展，中國的證券市場有了巨大的發(fā)展。但一千多家上市公司沒有一家是保險公司。保險公司上市，可以利用資本市場的融資功能，充實保險公司的資本金，有助于解決償付能力不足的問題。由于我國保險公司上市沒有先例，故應(yīng)有步驟、分階段的進行，對上市公司的選擇，上市地點的選擇都應(yīng)慎重考慮。在世界經(jīng)濟全球化、一體化的今天，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的并購重組往往是企業(yè)為迎接激烈的市場競爭而主動選擇的一種企業(yè)擴張發(fā)展戰(zhàn)略。在市場競爭中，公司的規(guī)模決定著其在市場中的競爭能力，我國的保險公司在近年雖取得了快速的發(fā)展，但同國際大公司相比，仍顯得勢單力薄。因此，我國保險公司應(yīng)以資本營運為手段，進行資源的優(yōu)化組合，組建我國保險業(yè)的若干大型的、具有國際競爭能力的金融航空母艦（如金融服務(wù)集團），立足國內(nèi)保險市場，積極開拓國際市場。前面已說過，由于保險業(yè)的特殊經(jīng)營方式，它需要大量的優(yōu)秀專業(yè)人才。為使我國保險業(yè)能在市場競爭中站穩(wěn)腳根，持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，國家應(yīng)加大國內(nèi)高等院校保險人才的培養(yǎng)力度，建立和完善各類保險資格考試制度。特別要培養(yǎng)一批既熟悉本國保險業(yè)務(wù)，又精通國際保險慣例，能參與國際保險市場競爭的跨世紀人才。 （五）健全法規(guī)體系，加強監(jiān)管力度 國家有關(guān)部門應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，加快保險業(yè)的立法步伐。加入ＷＴＯ后，應(yīng)在稅率、保險資金的投資限制等方面對中外資保險公司一視同仁，讓中外資保險公司平等競爭。在監(jiān)管方面，應(yīng)加強監(jiān)管力量，加強對保險企業(yè)、保險代理機構(gòu)、中介機構(gòu)、公估行的全方位的監(jiān)管，建立風(fēng)險預(yù)警機制。 中國保險業(yè)存在的主要問題分析(2000年文獻)經(jīng)濟日報20001024原本，這是中國國際金融公司（ＣＩＣＣ）的一份研究報告。財經(jīng)圈里，有關(guān)保險的話題一直比較熱鬧，云譎波詭的事態(tài)萬千倒常有新聞性，但卻多少讓人囿于就事論事的藩籬。報告分為五部分：１．中國保險業(yè)概況；２．中國商業(yè)保險的發(fā)展；３．中國保險市場成長潛力；４．中