【正文】 合算頭不算尾的原則，算頭不算尾的原則只有在取款計(jì)息時(shí)才適合。一般5元起存，存期分1年、3年、5年三個(gè)檔次，每月固定存入一次本金，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。2．會(huì)計(jì)核算 （1）開戶與續(xù)存零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的開戶手續(xù)，與活期儲(chǔ)蓄存款基本相同。 （2）支取 儲(chǔ)戶取款時(shí)，應(yīng)將存折交銀行柜員。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款——零存整取戶 利息支出 貸：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：代扣利息所得稅其余手續(xù)與整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)基本相同。存款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 500 貸：定期儲(chǔ)蓄存款—零存整取—張娛 500取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：定期儲(chǔ)蓄存款—零存整取—張娛6000 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：代扣利息所得稅 3．利息計(jì)算零存整取定期儲(chǔ)蓄存款本金是分次存人的，存款余額是逐次遞增的，而存期是逐次遞減的，所以零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與整存整取定期儲(chǔ)蓄不同。 月積數(shù)計(jì)息法需要具備三項(xiàng)數(shù)據(jù)，即月存本金、到期時(shí)的累計(jì)月積數(shù)和月利率（適用于存期內(nèi)有漏存情況的計(jì)算）。2－漏存存期 　漏存存期＝預(yù)定所存次數(shù)+1－漏存期次(漏存期次即第幾次漏存，可在分戶賬上查到。212=78。只需記住這幾個(gè)常數(shù)就可按公式計(jì)算出零存整取儲(chǔ)蓄利息。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款起存金額5000元，多存不限，存期分為一年、三年和五年，支取利息的期限可以一個(gè)月或幾個(gè)月一次。存款在約定期限內(nèi)如需提前支取，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，存期內(nèi)已支取的定期儲(chǔ)蓄利息要從本息中扣回。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款在定期儲(chǔ)蓄中所占存款量不大，只有部分儲(chǔ)戶運(yùn)用此形式進(jìn)行儲(chǔ)蓄和理財(cái)。經(jīng)審核無(wú)誤后記賬。 儲(chǔ)戶按照規(guī)定時(shí)間前來(lái)取息時(shí)，應(yīng)持存單并填寫存本取息定期儲(chǔ)蓄存款取息憑條，經(jīng)審核無(wú)誤后，憑以登記存單、賬卡并付款，以取息憑條代現(xiàn)金付出傳票。 （2）到期支取存款到期時(shí)，儲(chǔ)戶支取最后一次利息的手續(xù)與前面所述相同。會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款——存本取息戶 貸：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：代扣利息所得稅（一次性代扣所得稅）3．利息計(jì)算（1） 到期支取的利息計(jì)算存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算，先根據(jù)整存整取儲(chǔ)蓄利息計(jì)算方法，計(jì)算出應(yīng)付利息總額，然后再根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次應(yīng)付利息額。支取利息次數(shù)例8：儲(chǔ)戶張立2001年11月10日開戶，存入1年期存本取息定期儲(chǔ)蓄存款100000元，約定每月支取利息。 每次支取利息金額＝(1000001%)247。（3） 提前支取的利息計(jì)算儲(chǔ)戶提前支取本金，應(yīng)根據(jù)本金的實(shí)際存期按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)算應(yīng)付利息，用應(yīng)付利息減去已分次支取的利息和代扣利息所得稅，將差額連同本金一并付給儲(chǔ)戶，如果已付利息大于應(yīng)付利息，其差額應(yīng)從本金中扣回。代扣利息所得稅＝全部應(yīng)付利息20%儲(chǔ)戶支取本金時(shí)：實(shí)付本息和＝本金＋全部應(yīng)付利息－己支取的利息－代扣利息所得稅其會(huì)計(jì)分錄比照整存整取定期儲(chǔ)蓄。文件中對(duì)計(jì)息方式有兩項(xiàng)重要的調(diào)整，一個(gè)是活期存款計(jì)息方式的轉(zhuǎn)變。調(diào)整后，每季度末月的20日為結(jié)息日，次日付息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息。除活期和定期整存整取兩種存款以外，國(guó)內(nèi)銀行的個(gè)人通知存款、協(xié)定存款、定活兩便、存本取息、零存整取、整存零取等存款種類，只要不超過(guò)央行同期限檔次存款利率上限，計(jì)、結(jié)息規(guī)則由各銀行自己把握。利率較高，但受時(shí)間限制，一旦提前支取，損失較大。零存整取每月固定存款，一般5元起存，存期分為一年、三年、五年，存款金額由儲(chǔ)戶自定，每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)齊者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。存本取息本金一次存入，一般5000元起存，存期分為一年、三年、五年，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，可以一個(gè)月或幾個(gè)月取息一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。如果儲(chǔ)戶需要提前支取本金，這要按定期存款提前支取的規(guī)定計(jì)算存期內(nèi)利息，并扣回多支付的利息。適用于照顧對(duì)象的消費(fèi)。下面以定期現(xiàn)金開戶、定期部分支取、定期結(jié)清轉(zhuǎn)活期為例展現(xiàn)銀行崗位中的實(shí)務(wù)操作。案例1：儲(chǔ)戶張立于2005年1月22日到中國(guó)建設(shè)銀行開立整存整取定期儲(chǔ)蓄存款戶，存入人民幣20,000元，存期1年，% 。操作程序如下：、存款憑條以及儲(chǔ)戶有效身份證明，審核憑條、身份證明并清點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，輸入交易碼7006進(jìn)入定期現(xiàn)金開戶畫面。此時(shí)儲(chǔ)種、機(jī)構(gòu)號(hào)、客戶號(hào)及賬戶號(hào)自動(dòng)建立并顯現(xiàn)。 中國(guó)建設(shè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)() [聯(lián)機(jī)] [ 通 ] [LYw:李燕] [7006][ 定期現(xiàn)金開戶 ][2005/01/22] [11:01:22]━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 省聯(lián)行行號(hào)[ ] 客 戶 號(hào)[ 2100542 ] 取款方式[ 1 ] 客戶密碼[****** ] 戶 名[ 張 立 ] 證件號(hào)碼[ 4 ] [ 180104197008233642 ] 地 址[ 北京市朝陽(yáng)區(qū)團(tuán)結(jié)湖北三條10號(hào)] 電 話[ 85973849 ] 貨 幣 號(hào)[ 001 ] 貨幣名稱[ 人民幣 ] 存 期[12] 開戶金額[ 20000 ] 開戶日期[2005/01/22] 起息日期[2005/01/22] 憑證種類[18] 憑證編號(hào)[123456 ] 賬戶類型[00] 存款種類[11] 取息周期[ ] 自動(dòng)轉(zhuǎn)存標(biāo)志[1] 摘 要[ ] 分 析 號(hào)[5000]轉(zhuǎn)息賬戶[ ] [ ]交易碼 [ ]，插入存單，打印完畢。存款（代辦）人簽字： 張立 附件： 張 事后監(jiān)督： 復(fù)核（授權(quán)） 經(jīng)辦：Lyw 李燕700CSH 2005/01/22 10：10：25 0115 終端流水號(hào)：0000088借：111191111668261038 CNY20, 貸：111190230107011038 CNY20,。案例2：承上例，儲(chǔ)戶張立于2005年7月22日到銀行要求部分提前支取10,000元現(xiàn)金，%，操作程序如下： ，審核無(wú)誤后輸入交易碼7010進(jìn)入定期部分支取畫面；輸入賬號(hào)，支取金額、分析號(hào)和原憑證種類（注意：原憑證種類必須輸入，因?yàn)槭遣糠种?，還剩余10000元的定期存款）、客戶輸入密碼，發(fā)送，此時(shí)，戶名、賬戶類型、貨幣名稱和交易前余額自動(dòng)顯現(xiàn)。此時(shí)，結(jié)存余額顯現(xiàn)。憑條信息如下： 中國(guó)建行取款回單日期：2005/07/22賬號(hào)：11041301511301055 戶名：張立幣別：人民幣支取金額：10，起息日期：：2005/07/22應(yīng)付金額：10，應(yīng)付利息：應(yīng)扣稅：實(shí)付金額：10，經(jīng)辦：LYw幣別：人民幣 金額（小寫）***10， 賬號(hào)：11041301511301055 賬戶類型：人民幣 賬戶名稱： 張立 存款種類 整整定期 卡號(hào) 起息日期：2005/07/22 利率 % 總利息 稅率： 利息稅 手續(xù)費(fèi) ： 轉(zhuǎn)入賬號(hào)類型： 轉(zhuǎn)入賬戶： 實(shí)付金額10，中國(guó)建設(shè)銀行取款憑條客戶證件：身份證 1 8 0 1 0 4 1 9 7 0 0 8 2 3 3 6 4 2代辦人證件：本人確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)與銀行記錄相符。打印新存單，新存單上是原開戶日期，并且原利率計(jì)息，具體操作同定期現(xiàn)金開戶。案例3：該儲(chǔ)戶張立于2006年1月22日到銀行辦理定期到期結(jié)清，但未要求提取現(xiàn)金，而是轉(zhuǎn)存入其已有的活期賬戶中，賬號(hào)2222810010200020012345，有存款3000元，操作程序如下：、活期存折或儲(chǔ)蓄卡、有效證件，審核無(wú)誤后輸入交易碼7028進(jìn)入定期結(jié)清轉(zhuǎn)活期畫面；輸入整整定期賬號(hào)、密碼、結(jié)清金額、和活期賬號(hào)等，發(fā)送，此時(shí)，戶名、賬戶類型、貨幣名稱和活期賬戶交易前余額自動(dòng)顯現(xiàn)。利息清單（第一聯(lián)）由客戶簽字確認(rèn)并收回。憑條信息如下： 中國(guó)建行取款回單日期：2006/01/22賬號(hào)：11041301511301055戶名：張立幣別：人民幣支取金額：10,起息日期：：2005/01/22應(yīng)付金額：10，應(yīng)付利息：應(yīng)扣稅：實(shí)付金額：10,經(jīng)辦：LYw幣別：人民幣 金額（小寫）***10， 存期：12個(gè)月 賬戶類型：人民幣 賬戶名稱： 張立賬號(hào)：11041301511301055 卡號(hào)存款種類：整整定期 起息日期：2005/01/22 利率： % 總利息 稅率： 利息稅： 稅后息 手續(xù)費(fèi) ： 轉(zhuǎn)入賬號(hào)類型：活期 轉(zhuǎn)入賬戶：2222810010200020012345 實(shí)付金額 10,中國(guó)建設(shè)銀行取款憑條客戶證件：身份證 1 8 0 1 0 4 1 9 7 0 0 8 2 3 3 6 4 2代辦人證件：本人確認(rèn)所辦業(yè)務(wù)與銀行記錄相符。，在存單和利息清單上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，將利息清單（第二聯(lián)）、活期存折或儲(chǔ)蓄卡及有效證件交給客戶，傳票留存。 知識(shí)鏈接: 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款和華僑（人民幣）定期儲(chǔ)蓄存款在定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中除了整存整取、零存整取和存本取息等主要業(yè)務(wù)外，還有其他定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，如整存零取定期儲(chǔ)蓄存款、華僑（人民幣）定期儲(chǔ)蓄存款等。起存金額1000元，存期分一年、三年和五年，支取期限分每一個(gè)月、每三個(gè)月和每半年一次，利息于存款期滿后結(jié)清時(shí)支取。未到約定取款期要求部分提前支取，可提前支取一次或二次，但須在以后月份停取相應(yīng)次數(shù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款——整存零取戶其余處理手續(xù)與整存整取定期儲(chǔ)蓄存款基本相同。柜員核對(duì)無(wú)誤后記賬。如過(guò)期支取應(yīng)在存單和卡片賬上注明過(guò)期支付的日期，并按規(guī)定利率計(jì)付過(guò)期利息。因此，整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算方法采用本金存期等差級(jí)數(shù)平均值的方法。2到期應(yīng)付利息＝本金平均值存期利率代扣利息稅＝到期應(yīng)付利息20%例8：某儲(chǔ)戶在2004年2月1日存入12000元整存零取儲(chǔ)蓄，定期1年，%，約定每月取息一次，計(jì)算利息總額和每次支取利息額為：每次支取本金＝12000247。2支取本金次數(shù)每次支取間隔期247。2121%247。該存款為定期整存整取一種，存期分為一年、三年、五年，存款利息按規(guī)定的優(yōu)惠利率計(jì)算。如提前支取，則按人民幣整存整取定期儲(chǔ)蓄規(guī)定處理。不能匯往港澳臺(tái)地區(qū)或國(guó)外，存款到期后可以辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)，支付的利息也可加入本金一并存儲(chǔ)。1. 3 其他儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)一、定活兩便儲(chǔ)蓄存款當(dāng)您有較大額度的結(jié)余，但在不久的將來(lái)須隨時(shí)全額支取使用時(shí)，可以選擇“定活兩便”方式作為您的儲(chǔ)蓄存款形式，定活兩便儲(chǔ)蓄存款適用于不可預(yù)見的開支存儲(chǔ)。本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給儲(chǔ)戶存單，一般50元起存，多存不限。（1）開戶的處理儲(chǔ)戶開戶時(shí)，應(yīng)填寫“儲(chǔ)蓄存款憑條”，約定“存款種類”為定活兩便，填完后連同現(xiàn)金交柜員。其會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款——定活兩便（2）支取的處理儲(chǔ)戶持存單支取時(shí)，柜員經(jīng)審核無(wú)誤后，按規(guī)定計(jì)算利息，其余處理手續(xù)與整存整取定期儲(chǔ)蓄到期支取相同。其利息計(jì)算公式：　　　　 利息＝本金存期利率60% 因定活兩便儲(chǔ)蓄不固定存期，支取時(shí)極有可能出現(xiàn)零頭天數(shù)，出現(xiàn)這種情況，適用于日利率來(lái)計(jì)算利息。應(yīng)付利息＝1000元140天（%/360）60%＝（元）歸納總結(jié)：定活兩便儲(chǔ)蓄存款基本規(guī)定與業(yè)務(wù)內(nèi)容既有活期之便，又有定期之利，利息按實(shí)際存期長(zhǎng)短計(jì)算，存期越長(zhǎng)利率越高。支取簡(jiǎn)單，一次存入，一次支??；計(jì)息規(guī)定：存期超過(guò)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款最低檔次且在一年以內(nèi)的，分別按同檔次整存整取利率打六折計(jì)息；存期超過(guò)一年（含一年）的，一律按一年期整存整取利率打六折計(jì)息；存期低于整存整取最低檔次的，按活期利率計(jì)息。個(gè)人通知存款存期不限，按提前通知約定支取存款的期限長(zhǎng)短劃分為1天通知存款和7天通知存款。（1）資金靈活：適用于擁有大額款項(xiàng)，在短期內(nèi)需支取該款項(xiàng)的客戶、或需分期多次支取的客戶、或短期內(nèi)不確定取款日期的客戶； （2）利率高：個(gè)人通知存款利率收益較活期存款高；（3）存期不定：與其他定期存款相比，存期不定，可隨時(shí)支