【正文】 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門(mén)領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門(mén)分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門(mén)費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ——→傳成本崗審核（3）零星對(duì)外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表——→編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門(mén)匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款——武馬 其他應(yīng)收款——藥品公司 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。（六）工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額 （三）其他核算水（電）費(fèi)收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用——水/電 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。（五）生產(chǎn)成本核算基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。（4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量退貨入庫(kù)貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。產(chǎn)成品出庫(kù)審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳銷售核算崗審核 注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（3）部門(mén)領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣樣品） （成本+價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi) （成本+價(jià)差） 更改工程——GMP—其他 （成本+價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款——價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17%——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫(xiě)完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。盤(pán)點(diǎn)每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次——→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤(pán)存表——→及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈 借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)（六）管理性工作每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算正常銷售根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì)——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款—