【正文】 計(jì)劃有關(guān)的會計(jì)問題，如經(jīng)雙方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，尚不能達(dá)成一致時(shí)，按管理人（而非行政服務(wù)機(jī)構(gòu)）的建議執(zhí)行；或者管理人（而非行政服務(wù)機(jī)構(gòu)）和托管人對計(jì)劃凈值的計(jì)算結(jié)果，雖然多次重新計(jì)算和核對，尚不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)公布計(jì)劃凈值的情形，以管理人（而非行政服務(wù)機(jī)構(gòu)）的計(jì)算結(jié)果對外公布；由此給委托人和集合計(jì)劃財(cái)產(chǎn)造成損失，托管人不承擔(dān)任何責(zé)任。上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于：資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等；對于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò)，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無法預(yù)見、無法避免、無法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。差錯(cuò)處理原則（1）差錯(cuò)已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí)，差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方，及時(shí)進(jìn)行更正，因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò)，給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正，則有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對差錯(cuò)負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美斐善渌?dāng)事人的利益損失，則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美臋?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美漠?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美颠€給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美颠€的總和超過其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方；（4）差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式；（5）差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，如果因管理人過錯(cuò)造成集合計(jì)劃資產(chǎn)損失時(shí)，管理人（而非行政服務(wù)機(jī)構(gòu)）應(yīng)做相應(yīng)賠償；如果因托管人過錯(cuò)造成集合計(jì)劃資產(chǎn)損失時(shí)，管理人（而非行政服務(wù)機(jī)構(gòu)）應(yīng)為集合計(jì)劃的利益向托管人追償。差錯(cuò)處理程序26 / 76差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，處理的程序如下：（1）查明差錯(cuò)發(fā)生的原因，列明所有的當(dāng)事人，并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方；（2）根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評估；（3）根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失；（4）根據(jù)差錯(cuò)處理的方法，需要修改注冊與過戶登記人的交易數(shù)據(jù)的，由注冊與過戶登記人進(jìn)行更正，并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行說明。（十二）特殊情形的處理由于本計(jì)劃所投資的各個(gè)市場及其登記結(jié)算機(jī)構(gòu)發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或由于其他不可抗力原因，管理人和托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的，由此造成的集合計(jì)劃資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，管理人和托管人可以免除賠償責(zé)任。由于注冊與過戶登記人發(fā)送的數(shù)據(jù)有誤，處理方法等同于交易數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的處理方法。但管理人、托管人應(yīng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。計(jì)算方法如下：C ＝A托管費(fèi)年費(fèi)率247。托管人的托管費(fèi)每日計(jì)提，逐日累計(jì)，按季度支付。托管人收取托管費(fèi)的賬戶信息如下：戶名：XXX公司賬號：開戶行： 大額支付行號：管理費(fèi)本集合計(jì)劃應(yīng)給付管理人管理費(fèi)，按前一日的資產(chǎn)凈值的 xx%的年費(fèi)率計(jì)提。365M 為每日應(yīng)計(jì)提的管理費(fèi)；A 為前一日集合計(jì)劃資產(chǎn)凈值。由管理人向托管人發(fā)送管理費(fèi)劃付指令，托管人復(fù)核后于每季度結(jié)束后的 5 個(gè)工作日內(nèi)從集合計(jì)劃財(cái)產(chǎn)中一次性扣除并劃付到管理人指定的賬戶，最后一期管理費(fèi)（計(jì)提至本集合計(jì)劃終止日（含）未支付的管理費(fèi)）于本集合計(jì)劃終止日后的 10 個(gè)工作日內(nèi)支付。計(jì)算方法如下：M ＝A行政服務(wù)費(fèi)年費(fèi)率247。行政服務(wù)機(jī)構(gòu)的行政服務(wù)費(fèi)每日計(jì)提，逐日累計(jì)，按季度支付。行政服務(wù)機(jī)構(gòu)收取行政服務(wù)費(fèi)的賬戶信息如下：戶名： 賬號： 開戶行： 證券交易費(fèi)用本集合計(jì)劃應(yīng)按規(guī)定比例在發(fā)生投資交易時(shí)計(jì)提并支付經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)、過戶費(fèi)、印花稅、證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金、證券投資基金認(rèn)/申購費(fèi)和贖回費(fèi)、傭金、股指期貨的交易和交割費(fèi)等。與本集合計(jì)劃相關(guān)的審計(jì)費(fèi)在存續(xù)期間發(fā)生的集合計(jì)劃審計(jì)費(fèi)用，在合理期間內(nèi)攤銷計(jì)入集合計(jì)劃資產(chǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定可以列入的其他費(fèi)用銀行結(jié)算費(fèi)用、銀行賬戶維護(hù)費(fèi)、銀行間市場賬戶維護(hù)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行間交易相關(guān)維護(hù)費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)、注冊與過戶登記人收取的費(fèi)用等集合計(jì)劃運(yùn)營過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可從集合計(jì)劃列支。銀行間市場賬戶維護(hù)費(fèi)，按銀行間市場規(guī)定的金額，在發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入費(fèi)用。與集合計(jì)劃運(yùn)營有關(guān)的其他費(fèi)用，如果金額較小，或者無法對應(yīng)到相應(yīng)會計(jì)期間，可以一次進(jìn)入集合計(jì)劃費(fèi)用；如果金額較大，并且可以對應(yīng)到相應(yīng)會計(jì)期間，應(yīng)在該會計(jì)期間內(nèi)按直線法攤銷。（三）管理人的業(yè)績報(bào)酬每個(gè)開放日或收益分配基準(zhǔn)日統(tǒng)一計(jì)提業(yè)績報(bào)酬，具體方法如下：① 業(yè)績報(bào)酬的計(jì)提原則a. 業(yè)績報(bào)酬的計(jì)算基礎(chǔ)：集合計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)委托者投資的增值部分為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。②業(yè)績報(bào)酬的收取方式對集合計(jì)劃份額的實(shí)際收益計(jì)提 5%作為業(yè)績報(bào)酬業(yè)績報(bào)酬=max{(XY)5%N，0}其中：X 為業(yè)績報(bào)酬的計(jì)提基準(zhǔn)日未扣除當(dāng)日應(yīng)計(jì)提業(yè)績報(bào)酬的份額單位凈值；Y 為歷史業(yè)績報(bào)酬的計(jì)提基準(zhǔn)日最高份額單位凈值（已扣除應(yīng)計(jì)提業(yè)績報(bào)酬）30 / 76，本集合計(jì)劃成立之日每一基金份額單位的認(rèn)購價(jià)格 元為首個(gè)歷史業(yè)績報(bào)酬的計(jì)提基準(zhǔn)日最高計(jì)劃份額凈值；N 為業(yè)績報(bào)酬的計(jì)提基準(zhǔn)日或本集合計(jì)劃到期日當(dāng)日因參與、退出、分紅、分配等因素導(dǎo)致計(jì)劃份額變化之前的計(jì)劃總份數(shù)。③ 管理人、托管人與委托人協(xié)商一致，可根據(jù)市場發(fā)展情況調(diào)整業(yè)績報(bào)酬的分配方式；管理人指定的接收業(yè)績報(bào)酬的銀行賬戶信息：戶名： 賬號：開戶行： （四）投資顧問的固定投資顧問費(fèi)投資顧問的固定投資顧問費(fèi)按前一日計(jì)劃資產(chǎn)凈值的xx%年固定投資顧問費(fèi)率計(jì)提。365H為每日應(yīng)計(jì)提的固定投資顧問費(fèi)E為前一日的計(jì)劃資產(chǎn)凈值投資顧問的固定投資顧問費(fèi)每日計(jì)提，逐日累計(jì)，按季度支付。（五）投資顧問的浮動投資顧問費(fèi)每個(gè)開放日或收益分配基準(zhǔn)日統(tǒng)一計(jì)提浮動投資顧問費(fèi)，具體方法如下：① 浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)提原則a. 浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)：集合計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)委托者投資的增值部分為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。②浮動投資顧問費(fèi)的收取方式對集合計(jì)劃份額的實(shí)際收益計(jì)提 15%作為浮動投資顧問費(fèi)浮動投資顧問費(fèi)=max{(XY)15%N，0}其中：X 為浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)提基準(zhǔn)日未扣除當(dāng)日應(yīng)計(jì)提浮動投資顧問費(fèi)的份額單位凈值；Y 為歷史浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)提基準(zhǔn)日最高份額單位凈值（已扣除應(yīng)計(jì)提浮動投資顧問費(fèi)） ，本集合計(jì)劃成立之日每一基金份額單位的認(rèn)購價(jià)格 元為首個(gè)歷史浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)提基準(zhǔn)日最高計(jì)劃份額凈值；N 為浮動投資顧問費(fèi)的計(jì)提基準(zhǔn)日或本集合計(jì)劃到期日當(dāng)日因參與、退出、分紅、分配等因素導(dǎo)致計(jì)劃份額變化之前的計(jì)劃總份數(shù)。③ 管理人、托管人與委托人協(xié)商一致，可根據(jù)市場發(fā)展情況調(diào)整浮動投資顧問費(fèi)的分配方式；投資顧問指定的接收固定投資顧問費(fèi)與浮動投資顧問費(fèi)的銀行賬戶信息：戶名：【】賬號：【】開戶銀行：【】32 / 76十五、集合計(jì)劃的收益分配（一）收益分配原則與執(zhí)行方式集合計(jì)劃利潤的構(gòu)成集合計(jì)劃利潤指計(jì)劃利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動損益和其他收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，計(jì)劃已實(shí)現(xiàn)收益指計(jì)劃利潤減去公允價(jià)值變動損益后的余額。 集合計(jì)劃收益分配原則（1）在符合有關(guān)計(jì)劃分紅條件的前提下，管理人有權(quán)決定是否對計(jì)劃進(jìn)行收益分配，收益分配基準(zhǔn)日與收益分配的比例由管理人決定。投資者可選擇現(xiàn)金紅利或?qū)F(xiàn)金紅利按除權(quán)日的計(jì)劃份額凈值自動轉(zhuǎn)為計(jì)劃份額進(jìn)行再投資；若投資者不選擇，本集合計(jì)劃默認(rèn)的收益分配方式是分紅轉(zhuǎn)投資。紅利轉(zhuǎn)投資形成的計(jì)劃份額計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，小數(shù)點(diǎn)后第三位四舍五入，由此產(chǎn)生的差額部分計(jì)入計(jì)劃資產(chǎn)的損益。選擇現(xiàn)金分紅分配方式的，管理人向托管人發(fā)送劃付指令及紅利計(jì)算明細(xì)表并加蓋管理人公章，托管人根據(jù)指令將現(xiàn)金紅利款項(xiàng)劃往份額登記機(jī)構(gòu)，并由份額登記機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金紅利款項(xiàng)劃入計(jì)劃份額持有人的指定資金賬戶。（3）集合計(jì)劃收益分配后計(jì)劃份額凈值不能低于面值；即計(jì)劃收益分配基準(zhǔn)日的計(jì)劃份額凈值減去每單位計(jì)劃份額收益分配金額后不能低于面值；（4）每一集合計(jì)劃份額享有同等分配權(quán)；（5）本集合計(jì)劃成立不滿三個(gè)月，可不進(jìn)行收益分配。（二）收益分配方案33 / 76集合計(jì)劃收益分配方案中應(yīng)載明截止收益分配基準(zhǔn)日的可供分配利潤、計(jì)劃收益分配對象、分配時(shí)間、分配數(shù)額及比例、分配方式等內(nèi)容。34 / 76十六、投資理念與投資策略（一） 投資顧問的聘任本計(jì)劃委托人簽署本合同即表示接受本計(jì)劃聘請“xxx 公司” （以下簡稱“投資顧問” ）擔(dān)任本計(jì)劃的投資顧問，并授權(quán)管理人代表本集合計(jì)劃與投資顧問簽署《xxxx 集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資顧問合同》 ，投資顧問有權(quán)根據(jù)相關(guān)約定，對資產(chǎn)管理計(jì)劃提供相應(yīng)的投資顧問服務(wù)，包括提供投資建議、制定投資交易策略、執(zhí)行具體投資交易、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制等。委托人簽署本合同即為表明其已認(rèn)可和同意管理人聘請 XXX 公司作為本資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資顧問，并同意授權(quán)投資顧問按約定的方式為集合計(jì)劃提供投資顧問服務(wù)。（二）投資經(jīng)理（三）投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的穩(wěn)健增值,追求絕對收益。（五）投資策略堅(jiān)持獨(dú)立于羊群之外，執(zhí)著于獨(dú)立思考、獨(dú)立判斷，著力于識別和尋找這些市場流行偏見和群體過激行為所帶來的投資機(jī)會。對市場情緒、羊群效應(yīng)、片面單論基本面或把價(jià)值與成長對立等流行的誤區(qū)既是投資顧問區(qū)別于市場也是投資顧問利用市場的特點(diǎn)所在。具體決策依據(jù)包括： 《管理辦法》 、 《細(xì)則》 、 《規(guī)范》 、 《集合資產(chǎn)管理合同》 、 《說明書》等有關(guān)法律性文件；宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢、微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境和證券市場走勢；投資對象的預(yù)期收益和預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的匹配關(guān)系。（2）投資顧問的研究人員為投資運(yùn)作提供研究支持。同時(shí)對中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動、相關(guān)行業(yè)公司以及行業(yè)景氣、公司經(jīng)營變動、信用等級等進(jìn)行分析研究，提供相關(guān)公司企業(yè)債券及新股定價(jià)的研究報(bào)告以及資產(chǎn)配置比例等。具體投資品種選擇管理人在投資顧問的投資方案下，借助研究支持體系和本集合計(jì)劃的收益風(fēng)險(xiǎn)特征，在可投資證券庫范圍內(nèi)，結(jié)合自身分析判斷，決定具體的投資品種、規(guī)模并決定買賣時(shí)機(jī)。同時(shí)提供備選公司債券及新股所在的行業(yè)研究、公司估值、公司信用評估等，整合研究資源，及時(shí)向管理人提供該行業(yè)和公司的趨勢變化分析。績效評估定期對集合計(jì)劃資產(chǎn)進(jìn)行定性和定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)與績效評估，了解投資組合承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，檢驗(yàn)既定的投資策略。（2）投資收益貢獻(xiàn)分析：分類統(tǒng)計(jì)投資組合中各類資產(chǎn)的收益構(gòu)成及收益貢獻(xiàn)，并將實(shí)際投資品種與基準(zhǔn)進(jìn)行橫向比較。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制的原則在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵循以下原則：（1）全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)覆蓋公司業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；（2）審慎性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，公司組織體系的構(gòu)成、內(nèi)部管理制度的建立都要以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)；（3）獨(dú)立性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，并貫徹到業(yè)務(wù)的各具體環(huán)節(jié)；（4）有效性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)章，具有高度的權(quán)威性，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動指南；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度不能存在任何例外，任何員工不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力；（5）適時(shí)性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)隨著國家法律、法規(guī)、政策制度的改變以及業(yè)務(wù)的發(fā)展變化及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)修改和完善；（6）防火墻原則：公司內(nèi)部對投資管理、研究策劃、市場開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)管理、綜合支持等職能通過組織與崗位分設(shè)，且相互制衡，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。（8）定性和定量相結(jié)合原則：建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，使風(fēng)險(xiǎn)管理更具客觀性和可操作性。（2）實(shí)施系統(tǒng)：合規(guī)外協(xié)委員會及合規(guī)風(fēng)控中心公司風(fēng)險(xiǎn)管理的專職日常工作機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作內(nèi)容與任務(wù)，負(fù)責(zé)擬訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、職責(zé)分工及銜接關(guān)系；擬訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程；建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)、工具和方法；對公司整體及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管控制；并對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行績效考評。主要負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人。建立研究與投資的業(yè)務(wù)交流制度，保持暢通的交流渠道；建立研究報(bào)告質(zhì)量評價(jià)體系，不斷提高研究水平。建立嚴(yán)格的投資禁止和投資限制制度，保證集合計(jì)劃投資的合法合規(guī)性。（3）交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制38 / 76建立專門的交易室，投資指令在交易室完成；應(yīng)建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施；管理人應(yīng)對交易指令進(jìn)行審核，建立公平的交易分配制度；交易記錄應(yīng)完善，并及時(shí)進(jìn)行反饋、核對并存檔保管；同時(shí)應(yīng)建立科學(xué)的投資交易績效評價(jià)體系。同時(shí)還建立會計(jì)檔案 保管制度，確保檔案真實(shí)完整。管理人應(yīng)設(shè)立信息披露負(fù)責(zé)人，并建立相應(yīng)的程序進(jìn)行信息的收集、組織、審核和發(fā)布工作，以此加強(qiáng)對信息的審查核對，使所公布的信息符合法律法規(guī)的規(guī)定，同時(shí)加強(qiáng)對信息披露的檢查和評價(jià)，對存在的問題及時(shí)提出改進(jìn)辦法。（2）風(fēng)險(xiǎn)識別：對各類風(fēng)險(xiǎn)及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面有效識別 公司已按照資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，對本集合計(jì)劃的設(shè)計(jì)開發(fā)、合同簽訂、委托人開戶、投資決策、投資執(zhí)行、交易、財(cái)務(wù)清算與資金、客戶管理等各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面梳理。（3）風(fēng)險(xiǎn)度量：綜合運(yùn)用各類分析方法，評估各類風(fēng)險(xiǎn)及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)水平39 / 76對于本集合資產(chǎn)管理計(jì)劃已建立了風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，包括合規(guī)性指標(biāo)、配置管理指標(biāo)、權(quán)限管