【正文】 查，并對(duì)其合法有效性發(fā)表明確意見(jiàn)。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，如涉及第三方擔(dān)保等增信措施，在法律意見(jiàn)書需明確哪些相關(guān)內(nèi)容？答：應(yīng)對(duì)增信提供方的主體資質(zhì)、增信協(xié)議和增信安排是否合規(guī)提出明確意見(jiàn)。其中，對(duì)于使用國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，還須就該國(guó)有土地使用權(quán)是否已按照國(guó)家和地方的土地管理政策，足額繳納土地出讓金（未來(lái)無(wú)需補(bǔ)繳）提出明確意見(jiàn)。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，募投項(xiàng)目的收益測(cè)算能否由發(fā)行人自行編制？答：可以，項(xiàng)目收益測(cè)算應(yīng)詳實(shí)、合理，原則上應(yīng)參照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，募投項(xiàng)目收入涉及財(cái)政補(bǔ)貼的，需提交哪些材料？答：須提供地方人大同意納入財(cái)政預(yù)算的決議文件（紅頭文件，有正式文號(hào)，并加蓋人大公章）原件或律師見(jiàn)證的復(fù)印件。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)于專業(yè)擔(dān)保公司、信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)提供全額無(wú)條件不可撤銷連帶責(zé)任保證擔(dān)保的情形，應(yīng)提供哪些文件？答：包括但不限于擔(dān)保函/協(xié)議、擔(dān)保人最近一年審計(jì)報(bào)告、擔(dān)保人評(píng)級(jí)報(bào)告。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，擔(dān)保人出具的擔(dān)保函/協(xié)議應(yīng)明確的擔(dān)保范圍是什么？答：擔(dān)保范圍應(yīng)明確為“債券本金及利息”。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，擔(dān)保人出具的擔(dān)保函/協(xié)議應(yīng)明確的擔(dān)保責(zé)任式是什么？答：擔(dān)保責(zé)任應(yīng)明確為“在本擔(dān)保函項(xiàng)下本支債券存續(xù)期間和到期時(shí)，如發(fā)行人不能兌付本支債券利息和/或本金，擔(dān)保人應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，將兌付資金劃入本支債券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的兌付付息賬戶”。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，擔(dān)保人出具的擔(dān)保函/協(xié)議除應(yīng)明確擔(dān)保范圍、擔(dān)保方式、擔(dān)保責(zé)任、保證期間外，還應(yīng)注意什么？答：以上相關(guān)內(nèi)容在擔(dān)保函/協(xié)議中要有對(duì)應(yīng)條款表述，其他條款不能與之相抵觸。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，資產(chǎn)抵質(zhì)押協(xié)議應(yīng)包含哪些內(nèi)容？答：應(yīng)明確抵質(zhì)押標(biāo)的的明細(xì)、評(píng)估價(jià)值、抵質(zhì)押倍數(shù)、登記安排（一般為發(fā)行前完成登記手續(xù)）、抵質(zhì)押資產(chǎn)的追加、置換、釋放條款、擔(dān)保范圍（債券本金和利息）、擔(dān)保期限（自債券發(fā)行至本息償付完成止）。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，若個(gè)人以股權(quán)質(zhì)押，應(yīng)提供什么材料？答：須提供質(zhì)押協(xié)議、監(jiān)管協(xié)議、質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、質(zhì)押承諾以及配偶簽署的同意質(zhì)押的書面文件。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)抵質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)有什么要求？對(duì)評(píng)估報(bào)告有什么要求？答：抵質(zhì)押資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由具備證券從業(yè)資格或A類資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，主承銷商盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)披露哪些內(nèi)容？答：盡職調(diào)查報(bào)告主要應(yīng)包括：1）發(fā)行人基本情況和主承銷商推薦意見(jiàn)；2）本次債券發(fā)行可行性分析；3）關(guān)于本期債券償債能力的專項(xiàng)意見(jiàn)；4）對(duì)首次發(fā)債企業(yè)的輔導(dǎo)報(bào)告；5）對(duì)本次債券的質(zhì)量控制審查情況；6）連續(xù)發(fā)債企業(yè)償債壓力測(cè)試；7）主承銷商認(rèn)為需要反映的其他內(nèi)容；8）主承銷商對(duì)已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查作出的承諾。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，需提供哪些說(shuō)明性文件？答：說(shuō)明性文件包括但不限于無(wú)重大違法違規(guī)、無(wú)重大訴訟情況、資金來(lái)源落實(shí)情況、募投項(xiàng)目用地性質(zhì)等說(shuō)明，以及主承銷商是否存在協(xié)議顧問(wèn)費(fèi)支出的說(shuō)明等。2）債券募集資金用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車場(chǎng)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)提供由項(xiàng)目審批部門根據(jù)可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具的投資規(guī)模核定文件。2）發(fā)行人與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)簽署的入廊協(xié)議（若有）。2）發(fā)行人與企業(yè)簽署的入駐協(xié)議（若有）。三、發(fā)行條件：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)發(fā)行人主體資質(zhì)有哪些要求？答：發(fā)行人需同時(shí)滿足以下條件：1）發(fā)行人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的非金融類企業(yè)法人。3）發(fā)行人成立時(shí)間滿3年（以能否提供最近3年連審的財(cái)務(wù)報(bào)告為依據(jù)）。5）發(fā)行人前一次公開(kāi)發(fā)行的企業(yè)債券（若有）已募足。7）發(fā)行人已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)。：股份有限公司申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，凈資產(chǎn)需滿足什么條件？答：對(duì)于股份有限公司，凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元。：什么是有效增信措施？答：有效增信措施是指發(fā)行人以自身合法擁有的有效資產(chǎn)進(jìn)行抵質(zhì)押，或由主體評(píng)級(jí)AA+及以上的第三方機(jī)構(gòu)提供全額無(wú)條件不可撤銷連帶責(zé)任保證擔(dān)保。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，發(fā)行人主體評(píng)級(jí)AAA的，其資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)多少時(shí)，須提供有效增信措施？答：發(fā)行人主體評(píng)級(jí)AAA，城投類企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率75%，一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率80%；否則須提供有效的增信措施。但主體評(píng)級(jí)達(dá)到AAA且存在合理理由的，可申請(qǐng)放寬要求。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)政府類應(yīng)收款項(xiàng)占凈資產(chǎn)比例有什么要求？答：對(duì)于發(fā)行人主體評(píng)級(jí)AA及以下的，政府類應(yīng)收款項(xiàng)占凈資產(chǎn)比例超過(guò)60%的，不予受理。對(duì)于發(fā)行人主體評(píng)級(jí)AA+及以上的，可暫不考慮該比例。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)補(bǔ)貼收入占比有什么要求？答：不超過(guò)3:7。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，如何計(jì)算發(fā)債額度？答：發(fā)行人當(dāng)前累計(jì)債券余額（包括本期債券發(fā)行額度）不得超過(guò)其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度有效凈資產(chǎn)的40%。：發(fā)行綠色債券時(shí)，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)是否考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模？答：在綠色債券發(fā)行主體資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。：公益性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)主要指那些？答：主要是指沒(méi)有收益或收益很少的資產(chǎn)，包括但不限于：公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)（如政府辦公樓）、公租房、廉租房、市政道路（無(wú)收費(fèi)權(quán)）、管網(wǎng)（無(wú)收費(fèi)權(quán)）等基礎(chǔ)設(shè)施。：公租房、廉租房項(xiàng)目是否可視為有效資產(chǎn)?答：公租房、廉租房項(xiàng)目若能提供發(fā)行人可出售的政府證明文件，可不予扣除。：申請(qǐng)發(fā)行平臺(tái)債，在計(jì)算有效凈資產(chǎn)時(shí)，性質(zhì)或用途為儲(chǔ)備的國(guó)有土地使用權(quán)，是否需要扣除？答：若以發(fā)行人投入的整理成本入賬的，可不予扣除。：什么是高利融資？答：高利融資指超過(guò)同期銀行貸款基本利率2倍的負(fù)債。由于綠色債券可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)，可在計(jì)算中不計(jì)算本期債券募集資金置換的部分；企業(yè)申報(bào)雙創(chuàng)孵化、配電網(wǎng)建設(shè)改造專項(xiàng)債券對(duì)其尚未償付的高利融資余額占總負(fù)債比例不進(jìn)行限制，但發(fā)行人需承諾采取有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施主體有什么要求？答：項(xiàng)目實(shí)施主體應(yīng)為發(fā)行人或其具有股權(quán)投資關(guān)系的公司為項(xiàng)目的法人主體或代建方（僅限于與政府機(jī)關(guān)簽署的代建協(xié)議）。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，募集資金用于參股固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，如何計(jì)算其使用發(fā)債資金投資上限？答：按照發(fā)行人直接或間接持股比例之和作為占項(xiàng)目總投資的比重計(jì)算其投資數(shù)額，項(xiàng)目累計(jì)使用發(fā)債資金規(guī)模不超過(guò)項(xiàng)目投資總額的70%。：城市停車場(chǎng)和養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債，擬募集資金用于購(gòu)買項(xiàng)目的比例上限為多少？答：1）專項(xiàng)債券可發(fā)行區(qū)域性集合債券，以直投或轉(zhuǎn)貸方式支持區(qū)域內(nèi)停車場(chǎng)建設(shè)。2）養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券募集資金可用于購(gòu)買非同一控制人下屬公司已建成的養(yǎng)老設(shè)施，但比例不得超過(guò)募集資金用于項(xiàng)目建設(shè)部分的50%。否則，須補(bǔ)充有效增信措施。：申請(qǐng)發(fā)行專項(xiàng)債時(shí)，單個(gè)專業(yè)擔(dān)保公司對(duì)外擔(dān)?？傆囝~有無(wú)規(guī)模限制？答：?jiǎn)蝹€(gè)專業(yè)擔(dān)保公司對(duì)外擔(dān)保總余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍。：與其他類型債券相比，小微企業(yè)增信集合債的主要特點(diǎn)是什么？答：小微企業(yè)增信集合債券最大的特點(diǎn)是募集資金以委貸形式發(fā)放給小微企業(yè)，不需要具體建設(shè)項(xiàng)目。：小微企業(yè)增信集合債的發(fā)行主體主要是誰(shuí)？答：目前小微企業(yè)增信集合債的發(fā)行主體與普通平臺(tái)債券的發(fā)行主體是重合的，主要都是地方政府投融資平臺(tái)或國(guó)有企業(yè)發(fā)行。二、申報(bào)材料要求：申報(bào)小微企業(yè)增信集合債時(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告的披露時(shí)間有什么要求？答：與普通平臺(tái)債一樣，根據(jù)申報(bào)時(shí)間的不同分為兩種情況：對(duì)于1月1日3月31日申報(bào)的企業(yè)債券，提供近三年連審財(cái)務(wù)報(bào)告或者三年連審財(cái)務(wù)報(bào)告和上年度經(jīng)審計(jì)半年報(bào)或三季度報(bào)；對(duì)于3月31日以后申報(bào)的企業(yè)債券，提供近三年連審財(cái)務(wù)報(bào)告。：發(fā)行人是否可以使用模擬報(bào)表方式申請(qǐng)發(fā)債？答：原則上不得用模擬報(bào)表方式申請(qǐng)發(fā)債，但存在以下情況之一時(shí)可申請(qǐng)豁免：1）實(shí)質(zhì)性合并、合并前主體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)已滿3年；2）由于行業(yè)性原因（非企業(yè)自身原因）造成企業(yè)合并、合并前主體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)已滿3年。：小微企業(yè)增信集合債的申報(bào)文件中，與普通平臺(tái)債一致的文件（如評(píng)級(jí)報(bào)告、募集說(shuō)明書、審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書等），是否均參照同樣的要求執(zhí)行？答：是的，而且在小微企業(yè)增信集合債申報(bào)文件的編制中應(yīng)重點(diǎn)披露地方小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、委貸銀行關(guān)于小微貸款業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況以及相關(guān)框架協(xié)議的權(quán)利義務(wù)約定。該協(xié)議應(yīng)簽章齊備，并加備各方騎縫章，協(xié)議內(nèi)容上需明確以下兩點(diǎn) 具體參見(jiàn)“小微企業(yè)增信集合債券風(fēng)險(xiǎn)緩釋基金協(xié)議”示例：1）地方政府應(yīng)按照募集資金規(guī)模5%的比例出資設(shè)立政府風(fēng)險(xiǎn)緩釋基金，在債券發(fā)行前劃入發(fā)行人在監(jiān)管銀行設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)緩釋基金專戶；2）政府制定專門的部門負(fù)責(zé)小微增信集合債券監(jiān)管、資金使用、委托貸款等具體事項(xiàng)的溝通協(xié)調(diào)。該協(xié)議應(yīng)簽章齊備，并加蓋各方騎縫章，協(xié)議內(nèi)容上需明確以下兩點(diǎn) 具體參見(jiàn)“小微企業(yè)增信集合債券框架協(xié)議”示例：1）參照《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》（發(fā)改辦財(cái)金[2015]3127號(hào)之附件1）明確對(duì)委貸銀行、募集資金委貸對(duì)象和委托貸款集中度的相關(guān)規(guī)定；2）委貸銀行應(yīng)按照自營(yíng)貸款的標(biāo)準(zhǔn)和程序，認(rèn)真審慎選擇符合條件的小微企業(yè)貸款發(fā)放對(duì)象，并經(jīng)發(fā)行人書面同意，發(fā)行人與當(dāng)?shù)卣荒茏兏蛑付ㄎJ對(duì)象；3）委托貸款方案應(yīng)由委貸銀行按照自營(yíng)貸款標(biāo)準(zhǔn)確定，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平不高于自營(yíng)貸款利率綜合水平，發(fā)行人與當(dāng)?shù)卣坏脤?duì)貸款方案的具體條款進(jìn)行修改。：小微企業(yè)增信集合債的申報(bào)文件中，委貸銀行關(guān)于小微貸款業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況說(shuō)明主要包括哪些內(nèi)容？答：由地方金融辦或銀監(jiān)局出具當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)概況，包括小微企業(yè)家數(shù)、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)、銀行貸款余額、整體貸款不良率等情況 具體參見(jiàn)“委貸銀行關(guān)于當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)運(yùn)營(yíng)勤快說(shuō)明”示例。三、發(fā)行條件：申請(qǐng)發(fā)行小微企業(yè)集合債，對(duì)發(fā)行人主體資質(zhì)有哪些要求？答：目前小微企業(yè)增信集合債券的發(fā)行主體和普通平臺(tái)債券的發(fā)行主體是重合的，所以對(duì)發(fā)行主體資質(zhì)要求與平臺(tái)債完全一致。：申請(qǐng)發(fā)行小微企業(yè)增信集合債，對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)指標(biāo)（如有效凈資產(chǎn)、高利融資、政府類應(yīng)收款、資產(chǎn)負(fù)債率、已發(fā)債余額）的核查要求是否與普通平臺(tái)債一致？答：對(duì)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行人財(cái)務(wù)指標(biāo)的核查要求與普通平臺(tái)債基本一致，特殊之處有以下三點(diǎn)：1）資產(chǎn)負(fù)債率要求方面，小微企業(yè)增信集合債可不受普通平臺(tái)債發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率較高需補(bǔ)充擔(dān)保措施的限制；2）小微企業(yè)增信集合債的募集資金必須全部委貸至小微企業(yè)，因此不能用于補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金；3）小微企業(yè)增信集合債不適用募投項(xiàng)目累計(jì)使用發(fā)債資金規(guī)模不超過(guò)項(xiàng)目投資總額的70%。申報(bào)小微企業(yè)增信集合債時(shí)，發(fā)行人當(dāng)前累計(jì)債券余額（包括本期債券發(fā)行額度）不得超過(guò)其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度有效凈資產(chǎn)的40%。：小微企業(yè)增信集合債券的募集資金使用中，對(duì)委貸對(duì)象有什么要求？答：有三個(gè)要求：一是貸款對(duì)象應(yīng)是符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定；二是其所在行業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；三是與發(fā)行人無(wú)隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系；四是在委貸銀行中無(wú)不良信用記錄。：發(fā)行小微企業(yè)增信集合債券，對(duì)委貸銀行有什么資質(zhì)要求？答：委貸銀行必須為上市銀行（包括香港上市）。：小微企業(yè)增信集合債券的募集資金使用中，對(duì)委貸銀行的業(yè)務(wù)操作有什么具體要求？答：一是委貸銀行必須在自營(yíng)貸款和債券資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)置防火墻，實(shí)現(xiàn)資金和業(yè)務(wù)“雙隔離”；二是委貸銀行必須按自營(yíng)信貸業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，提出委貸對(duì)象名單建議；三是委貸銀行只能向經(jīng)發(fā)行人書面同意的小微企業(yè)發(fā)放貸款；四是委貸銀行應(yīng)按照自營(yíng)貸款標(biāo)準(zhǔn)確定委托貸款方案，其中轉(zhuǎn)貸利率應(yīng)不高于自營(yíng)貸款利率綜合水平。它不同于政府債券、企業(yè)債券等，它與項(xiàng)目實(shí)施主體的信用相隔離，通過(guò)對(duì)特定項(xiàng)目產(chǎn)生的收入及現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)全封閉運(yùn)行來(lái)償債。：相比一般企業(yè)債券，項(xiàng)目收益?zhèn)男┎牧峡梢圆惶峁?？答：以下材料不?qiáng)制要求提供：1）資產(chǎn)清單。二、申報(bào)材料要求：項(xiàng)目收益?zhèn)欠癖仨毥?jīng)過(guò)省級(jí)發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報(bào)？答：項(xiàng)目收益?zhèn)梢灾眻?bào)國(guó)家發(fā)展改革委，但須同時(shí)抄送省級(jí)發(fā)展改革部門，由省級(jí)發(fā)展改革部門并行出具轉(zhuǎn)報(bào)文件。：是否允許專項(xiàng)債券品種以項(xiàng)目收益?zhèn)问缴陥?bào)？答：允許，省發(fā)改轉(zhuǎn)報(bào)文件中需明確本次債券為專項(xiàng)品種，同時(shí)在審核要求上，該類債券同時(shí)需滿足項(xiàng)目收益?zhèn)蛯ｍ?xiàng)債券的審核要求。：募投項(xiàng)目設(shè)計(jì)保障性安居工程，需要披露什么內(nèi)容？答：對(duì)于募投項(xiàng)目設(shè)計(jì)保障性安居工程或棚戶區(qū)改造的，應(yīng)由同級(jí)的市/區(qū)/縣住建部門出具紅頭文件，說(shuō)明是否納入中央或省級(jí)保障房項(xiàng)目年度目標(biāo)任務(wù)或三年棚改計(jì)劃。：公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)瑢?duì)審計(jì)報(bào)告披露時(shí)間有什么要求？答：公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)?，需按以下要求提供審?jì)報(bào)告：1）每年1月1日3月31日申報(bào)的，收益?zhèn)杼峁﹏3年、n2年和n1年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；或者提供n4年、n3年和n2年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，并補(bǔ)充n1年截至6月30日或9月30日經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；2）每年3月31日以后申報(bào)的，需提供n3年、n2年和n1年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)于發(fā)行人在申報(bào)債券當(dāng)年發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)的，可自行補(bǔ)充提供當(dāng)年截至某一時(shí)點(diǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)數(shù)據(jù)，用于核定相關(guān)指標(biāo)是否符合發(fā)行條件。：非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)?，?duì)審計(jì)報(bào)告披露時(shí)間有什么要求？答：非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)?，需按以下要求提供審?jì)報(bào)告：1）每年1月1日3月31日申報(bào)的，需提供n2年或n1年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；2）對(duì)于每年3月31日以后申報(bào)的企業(yè)債券，需提供n1年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；3）發(fā)行人設(shè)立不滿一年的，提供經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告。：發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，在募集說(shuō)明書中對(duì)信息披露有什么要求？答：對(duì)募集說(shuō)明書中的信息披露要求如下：1）非公開(kāi)發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)?，在發(fā)行概要章節(jié)中應(yīng)披露“機(jī)構(gòu)投資者不超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于500萬(wàn)，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)形式；不得轉(zhuǎn)托管”。同時(shí)，應(yīng)提供寫給投資者的《投資者風(fēng)險(xiǎn)告知書》模板。4）償債保障措施章節(jié)應(yīng)披露：差額補(bǔ)償制度、差額補(bǔ)償人情況；項(xiàng)目收益權(quán)的排他性、資產(chǎn)抵質(zhì)押；投資者保護(hù)機(jī)制；加速