【正文】 的相關(guān)憑證填寫是否標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否有效、出差日期是否符合、申請(qǐng)程序、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及出差報(bào)告等內(nèi)容。5．費(fèi)用支出報(bào)銷得到營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)后，直接由財(cái)務(wù)部付款報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限的需上報(bào)總經(jīng)理審批。第4章 通信費(fèi)、差旅費(fèi)控制第11條 個(gè)人通信費(fèi)以實(shí)際費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷。表125 營(yíng)銷系統(tǒng)的通信費(fèi)、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)所屬部門職位個(gè)人通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/月）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)途交通工具標(biāo)準(zhǔn)出差市內(nèi)補(bǔ)助飛機(jī)火車市內(nèi)交通伙食住宿小計(jì)營(yíng)銷總監(jiān)實(shí)報(bào)機(jī)票火車軟臥——————實(shí)報(bào)銷售部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥2040140200大區(qū)經(jīng)理——火車硬座省區(qū)經(jīng)理——火車硬座銷售專員——火車硬座市場(chǎng)部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實(shí)報(bào)市場(chǎng)主管——火車硬座實(shí)報(bào)市場(chǎng)專員——火車硬座實(shí)報(bào)客服部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實(shí)報(bào)客服專員——火車硬臥其他人員——火車硬座實(shí)報(bào)說明：1．上列出差市內(nèi)補(bǔ)助以普通城市為標(biāo)準(zhǔn)，如出差到其他城市，可按以下標(biāo)準(zhǔn)予以增加。（2）出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市，如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市，可參照省會(huì)城市的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2．如兩個(gè)同性別人員同時(shí)出差至同一個(gè)地方，則扣減一個(gè)人的住宿費(fèi)（以職務(wù)級(jí)別高的為準(zhǔn)），其他補(bǔ)助不變。4．部門經(jīng)理級(jí)人員出差如有4折以下機(jī)票到達(dá)目的地，可以乘坐飛機(jī)。6．若出差交通為長(zhǎng)途客車，其費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不在上述標(biāo)準(zhǔn)中執(zhí)行。第5章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制第14條 銷售人員開發(fā)的新客戶來公司考察時(shí)，費(fèi)用由公司承擔(dān)，但需事先報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)（住宿天數(shù)、陪客餐費(fèi)、回程路費(fèi)等要詳細(xì)注明）。第16條 客戶來公司住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/天，總經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)作陪餐費(fèi)實(shí)報(bào)，其他人員作陪餐費(fèi)按60元/每人/每餐，按發(fā)票實(shí)報(bào)。部門月招待費(fèi)用總額不得超過2 000元，每筆不得超過150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報(bào)銷，特殊情況需報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷總監(jiān)批準(zhǔn)。表126 駐外銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用一覽表城市級(jí)別租賃費(fèi)行政辦公費(fèi)用生活補(bǔ)助水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)普通城市省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地級(jí)城市北京、上海、廣州、深圳備注：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市如溫州、大連、寧波、青島、無錫、東莞等城市。第20條 公司總部人員駐銷售機(jī)構(gòu)辦公的，按駐外天數(shù)每天補(bǔ)助15元。第22條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷。第24條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用開支由公司總部的財(cái)務(wù)部根據(jù)各銷售機(jī)構(gòu)的預(yù)算撥付備用金，出納（可兼職）負(fù)責(zé)備用金的保管與支付事宜。第25條 不獨(dú)立考核盈虧的銷售機(jī)構(gòu)由出納負(fù)責(zé)郵回費(fèi)用開支單據(jù)憑證以沖銷備用金借款。第7章 附則第27條 本辦法由公司總部的財(cái)務(wù)部制定，報(bào)總經(jīng)理審批后，自公布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．7 管理費(fèi)用1．7．1 管理費(fèi)用構(gòu)成分析方案方案名稱管理費(fèi)用構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、管理費(fèi)用的定義管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。表127 管理費(fèi)用構(gòu)成明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)科目說明管理費(fèi)用行政管理人員工資及福利費(fèi)指企業(yè)行政管理部門的員工工資及福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用指企業(yè)為員工繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的總計(jì)數(shù)；若企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是在生產(chǎn)成本的“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”中分別核算的，則本指標(biāo)只包括企業(yè)行政管理人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；若企業(yè)所有員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用都在“管理費(fèi)用“中核算，則本指標(biāo)包括企業(yè)所有員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用住房公積金和住房補(bǔ)貼指企業(yè)支付給員工個(gè)人的住房公積金或住房補(bǔ)貼辦公費(fèi)指企業(yè)生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報(bào)刊雜志及電信電話費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的列入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)指按員工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)員工教育經(jīng)費(fèi)指企業(yè)為員工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，%計(jì)提差旅費(fèi)指企業(yè)行政管理部門的差旅費(fèi)，包括市內(nèi)公出的交通費(fèi)和外地出差的差旅費(fèi)通信費(fèi)指企業(yè)行政管理部門用于通信方面的費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等的費(fèi)用交通費(fèi)指企業(yè)用于商務(wù)汽車使用和保養(yǎng)方面的各項(xiàng)支出，包括車險(xiǎn)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、修車費(fèi)、耗油（天然氣）費(fèi)等，以及企業(yè)用于租車、打車的費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)指企業(yè)開發(fā)新技術(shù)或新產(chǎn)品等而發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、研發(fā)人員的工資等，不包括在“制造費(fèi)用”中已填報(bào)的“研發(fā)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)”技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)指企業(yè)使用非專利技術(shù)或引進(jìn)技術(shù)而需要支付的費(fèi)用董事會(huì)會(huì)費(fèi)指企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為履行職能、執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)成員的津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指企業(yè)為員工配備的工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出和高溫、高空、有害作業(yè)津貼、洗理費(fèi)等；若生產(chǎn)成本的“制造費(fèi)用”中已經(jīng)核算了勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，則此項(xiàng)不包括“制造費(fèi)用”中的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)員工取暖費(fèi)和防暑降溫費(fèi)指企業(yè)支付給員工個(gè)人的取暖費(fèi)和防暑降溫補(bǔ)貼勞務(wù)費(fèi)指企業(yè)支付給雇傭的臨時(shí)生產(chǎn)人員且沒有包括在工資中的勞務(wù)費(fèi)用，但不包括在“生產(chǎn)成本”中已經(jīng)填報(bào)的勞務(wù)費(fèi)會(huì)議費(fèi)指企業(yè)用于召開會(huì)議的費(fèi)用印刷費(fèi)指企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)或支付的各種印刷費(fèi)咨詢費(fèi)指企業(yè)向咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用訴訟費(fèi)指企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)指企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等）進(jìn)行查賬、驗(yàn)資，以及資產(chǎn)評(píng)估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用和企業(yè)接受審計(jì)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用修理費(fèi)指企業(yè)行政管理部為修理房屋、固定資產(chǎn)和低值易耗品等資產(chǎn)所支付的費(fèi)用折舊費(fèi)指企業(yè)行政管理部門的固定資產(chǎn)按規(guī)定折舊率計(jì)提的資產(chǎn)折舊費(fèi)水電費(fèi)指企業(yè)行政管理部門支付的用于外購(gòu)的水費(fèi)和電費(fèi)綠化費(fèi)指企業(yè)對(duì)辦公區(qū)、生產(chǎn)作業(yè)區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用稅金及上交的各種專項(xiàng)費(fèi)用指企業(yè)上交的稅金以及上交管理部門的各種專項(xiàng)費(fèi)用的總和，包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等排污費(fèi)為已經(jīng)產(chǎn)生或仍在繼續(xù)產(chǎn)生的環(huán)境污染損失或環(huán)境危害行為承擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依法向環(huán)保主管部門繳納的費(fèi)用備注：編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．7．2 管理費(fèi)用支出審批規(guī)定制度名稱管理費(fèi)用支出審批規(guī)定受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，保障公司各職能部門的正常運(yùn)作，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出，特制定本規(guī)定。第2章 預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用審批權(quán)限及程序第3條 按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的費(fèi)用性支出及核銷（報(bào)賬）審批程序固定電話費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)用、差旅費(fèi)由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。2． 5 000～10 000元（含10 000元）的費(fèi)用審批程序由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。4． 20 000元以上的費(fèi)用審批程序由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。第6條 預(yù)算外管理費(fèi)用的發(fā)生，不論金額大小，其報(bào)銷審批程序如下：由費(fèi)用申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理、費(fèi)用申請(qǐng)部門主管副總、財(cái)務(wù)部預(yù)算主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處辦理。第8條 如果支付和報(bào)銷、核賬工作是同時(shí)進(jìn)行的，則報(bào)銷、核賬工作按上述規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷、核賬時(shí)，只需按財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)的要求貼齊相關(guān)單據(jù)，附上支付審批的原件，由費(fèi)用申請(qǐng)部門經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)處報(bào)銷即可。第4章 附則第11條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定與解釋。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．8 財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分析方案方案名稱財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、財(cái)務(wù)費(fèi)用的定義財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，以及其他相關(guān)費(fèi)用等。表128 財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成一覽表財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)科目說明財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等利息收入后的凈額匯兌損失指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)（需資本化的手續(xù)費(fèi)除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)以及企業(yè)得到其他金融服務(wù)需支付的手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用指企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣、融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用、為了籌集資金而負(fù)擔(dān)的擔(dān)保費(fèi)等備注：1．“利息支出”這項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)填報(bào)企業(yè)利息的總支出，而不是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利息凈支出。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 人力資源成本費(fèi)用控制2．1 取得成本2．1．1 招聘成本控制方案方案名稱招聘成本控制方案受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的為有效控制人力資源招聘成本，合理劃分招聘成本，提高招聘效率，保證招聘效果，特制定本方案。三、招聘成本構(gòu)成1．直接成本包括廣告、招聘會(huì)費(fèi)用、獵頭費(fèi)、中介費(fèi)、員工推薦獎(jiǎng)勵(lì)金、校園招聘費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)。3．外部成本主要是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費(fèi)、置家費(fèi)、探親費(fèi)和交通補(bǔ)貼費(fèi)等。四、事先控制——人員招聘審核權(quán)限（一）作用1．有效識(shí)別人員空缺確保所招聘職位是必需的，且無法替代，其職責(zé)不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時(shí)借調(diào)或外包的形式解決。3．責(zé)任承擔(dān)當(dāng)招聘工作出現(xiàn)重大失誤或招聘費(fèi)用嚴(yán)重超支，需向?qū)徟藛T問責(zé)。2．審核權(quán)審核權(quán)指相關(guān)人員對(duì)員工招聘工作進(jìn)行審查，并做出決定的權(quán)力。3．核準(zhǔn)權(quán)核準(zhǔn)權(quán)指相關(guān)人員根據(jù)審核者提供的建議，最終決定員工招聘是否執(zhí)行，如果同意則立刻執(zhí)行，反之則不執(zhí)行。（三）人員招聘審核權(quán)限（如表21所示）表21 招聘審核權(quán)限表審批分類主管部門經(jīng)理分管副總?cè)肆Y源部總裁需求確認(rèn)編制內(nèi)一般員工/操作人員√√Δ〇□一般管理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員√√ΔΔ□部門經(jīng)理以上√□編制外一般員工及輔助后勤人員√Δ□〇一般管理/技術(shù)/業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理級(jí)以上√ΔΔ□備注：“√”提出 “Δ”審核 “□”核準(zhǔn) “〇”報(bào)備五、事中控制——招聘渠道優(yōu)化選擇（一）招聘渠道類型（如表22所示）表22 招聘渠道類型比較分析表招聘渠道收費(fèi)情況招聘特點(diǎn)招聘效果內(nèi)部招聘免費(fèi)對(duì)能力強(qiáng)的員工可起到激勵(lì)作用避免優(yōu)秀員工被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手挖走隨時(shí)發(fā)布信息，針對(duì)性強(qiáng)，質(zhì)量有保證，但選擇余地較小員工推薦500～1 000元（用于獎(jiǎng)勵(lì)）針對(duì)性強(qiáng)，效率較高費(fèi)用低，質(zhì)量有保證，但是存在管理隱患網(wǎng)上招聘2 000～100 000元覆蓋面廣，無地域限制，可作為企業(yè)形象宣傳，針對(duì)性強(qiáng)，宣傳溝通方便費(fèi)用低，不斷使用，可選擇余地大校園招聘免費(fèi)或少許可作為企業(yè)形象宣傳，直接與求職者面對(duì)面后期培訓(xùn)費(fèi)用較高報(bào)紙廣告12cm8 cm 6 000元/次固定閱讀，媒介覆蓋影響力大，但時(shí)效性差需花費(fèi)較大精力篩選，效果一般，不利于招聘較高職位招聘會(huì)1 000～4 500元/攤位與求職者直接面對(duì)面，效率較高時(shí)效性強(qiáng)，質(zhì)量難以保證，持續(xù)時(shí)間短獵頭公司15 000～100 000元針對(duì)性強(qiáng)，質(zhì)量高，效率高質(zhì)量有保證，但費(fèi)用高（二）選擇渠道說明1．首先考慮內(nèi)部招聘通過內(nèi)部招聘，一方面確保公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職業(yè)生涯發(fā)展提供的機(jī)會(huì)。2．員工推薦這種方法在尋找很難招到的人才時(shí)，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時(shí)特別有效，可節(jié)省大量費(fèi)用。4．報(bào)紙廣告招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)報(bào)紙效果較好，目前處于壟斷地位。5．校園招聘校園招聘適用于有長(zhǎng)期人才培養(yǎng)計(jì)劃、相同需求職