【正文】 九章稅收法律制度 三、簡答題 ? ：（ 1）稅收法定原則；（ 2）稅法公平原則；（ 3）稅法效率原則。（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：（ 1）糧食、食用植物油；（ 2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；（ 3）圖書、報紙、雜志；（ 4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜；（ 5）國務院規(guī)定的其他貨物。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為 17%。 ? ：（ 1）應稅勞務，包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)；（ 2）轉讓無形資產；（ 3）銷售不動產。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第九章稅收法律制度 ：在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 ? ：（一）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（三）警用車船；（四）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。 ? ：稅務機關可以采取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第九章稅收法律制度 四、案例題 ? （一）解析： （ 1）價稅合并銷售應還原為不含稅的銷售額計稅。 （ 3）外購機器設備進項稅額可以抵扣 （ 4）運輸勞務視同銷售貨物，征收增值稅。 （ 6）銷售稅額＝ 500 950 17％＋ 100 1040247。 ② 超出計稅工資標準的工資不允許扣除。 允許扣除的職工福利費＝ 240 14%＝ （萬元） 允許扣除的職工教育經費＝ 240 %＝ 6（萬元） 允許扣除的職工工會經費＝ 240 2%＝ （萬元） 超標準扣除的“三費”＝ 70－ (＋ 6＋ )＝ （萬元） ④ 非廣告性質的贊助支出 50萬元不允許扣除。 2022年應納稅款為 560*25%＝ 140萬元 （ 2）該企業(yè)的行為為偷稅行為。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第九章稅收法律制度 一、單項選擇題 第十章銀行法律制度 課件版權所有，非經許可禁止復制 題號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 選項 C B C C A C B C D A 題號 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 選項 A D D A C C B D A C 二、多項選擇題 課件版權所有，非經許可禁止復制 題號 1 2 3 4 5 選項 ACD BC ABC AD AB 題號 6 7 8 9 10 選項 ABC ABCD ABCD ABCD ABCD 第十章銀行法律制度 三、簡答題 ? :中國人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以運用下列貨幣政策工具：（一）要求銀行業(yè)金融機構按照規(guī)定的比例交存存款準備金；（二）確定中央銀行基準利率；（三）為在中國人民銀行開立賬戶的銀行業(yè)金融機構辦理再貼現(xiàn)；（四）向商業(yè)銀行提供貸款；（五）在公開市場上買賣國債、其他政府債券和金融債券及外匯；（六）國務院確定的其他貨幣政策工具。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十章銀行法律制度 ? ：（一）依法制定和執(zhí)行貨幣政策；（二）發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；（三）按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機構；（四）按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場；（五）發(fā)布有關金融監(jiān)督管理和業(yè)務的命令和規(guī)章；（六）持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；（七）經理國庫；（八）維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行；（九）負責金融業(yè)的統(tǒng)計、調查、分析和預測；（十）作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；（十一）國務院規(guī)定的其他職責。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十章銀行法律制度 ? ：（一）有符合本法和 《 中華人民共和國公司法 》 規(guī)定的章程；（二）有符合本法規(guī)定的注冊資本最低限額；（三）有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務工作經驗的董事、高級管理人員；（四）有健全的組織機構和管理制度；（五）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務有關的其他設施。 ? ：（一）資本充足率不得低于百分之八；（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；（三）流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于百分之二十五；（四）對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；五）國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構對資產負債比例管理的其他規(guī)定。 ? ：（ 1）財政部撥付的資本金和重點建設基金；（ 2）國家開發(fā)銀行對社會發(fā)行的國家擔保債券和金融機構發(fā)行的金融債券；（ 3）中國建設銀行吸收存款的一部分。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會自2022年 4月 28日起正式履行職責?！焙?《 商業(yè)銀行法 》 第十條：“商業(yè)銀行依法接受國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的監(jiān)督管理，但法律規(guī)定其有關業(yè)務接受其他監(jiān)督管理部門或者機構監(jiān)督管理的，依照其規(guī)定。 （ 2）本案體現(xiàn)了銀監(jiān)會“對銀行業(yè)金融機構實行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管，依法對違法違規(guī)行為進行查處”的職權，除此之外，銀監(jiān)會主要職權還有：制定有關銀行業(yè)金融機構監(jiān)管的規(guī)章制度和辦法；審批銀行業(yè)金融機構及分支機構的設立、變更、終止及其業(yè)務范圍；審查銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資栺；負責統(tǒng)一編制全國銀行數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關規(guī)定予以公布：會同有關部門提出存款類金融機構緊急風險處置意見和建議；負責國有重點銀行業(yè)金融機構監(jiān)亊會的日常管理工作；承辦國務院交辦的其它亊項。 （ 2） A銀行的兩筆業(yè)務均屬于商業(yè)銀行的資產業(yè)務。 《 商業(yè)銀行法 》 規(guī)定，商業(yè)銀行不得向非銀行金融機構和企業(yè)投資，因此， A銀行第二筆業(yè)務不符合 《 商業(yè)銀行法 》 的規(guī)定。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十章銀行法律制度 （三）解析： （ 1）商業(yè)銀行不能向項目公司投資。案例中的商業(yè)銀行向企業(yè)投資是錯誤的。商業(yè)銀行法禁止向關系人發(fā)放信用貸款，并不禁止向關系人發(fā)放擔保貸款。這里的關鍵是要認識到案中的房地產開發(fā)公司是該商業(yè)銀行的關系人，因為該商業(yè)銀行的副行長兼任房地產公司付董事長，商業(yè)銀行向該項目公司投資 1億元人民幣，屬于典型的關系人。 （ 3）不合法。該商業(yè)銀行向房地產開發(fā)公司發(fā)放 2億元人民幣，其當月資本余額為 ， 2除以 ，貸款已超過其資本余額的 10％。 （ 4）人民銀行對該商業(yè)銀行的接管決定不正確。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十章銀行法律制度 一、單項選擇題 第十一章證券法律制度 課件版權所有，非經許可禁止復制 題號 1 2 3 4 5 選項 A D D D D 二、思考題 ：公開發(fā)行公司債券的條件： (1)股仹有限公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責仸公司的凈資產不低于人民幣六千萬元； (2)累計債券余額不超過公司凈資產的百分之四十； (3)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； (4)籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策； (5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平； (6)國務院規(guī)定的其他條件。 (3)開業(yè)時間在三年以上，最近三年連續(xù)盈利，原有企業(yè)改組設立的股份有限公司，原企業(yè)近三年連續(xù)盈利；(4)持有股票面值達人民幣 1000元以上的股東人數(shù)不少于 1000人；向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的 25％以上； (5)公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計文件無虛假記載。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十一章證券法律制度 ：滿足條件有兩個。二是 《 證券公司管理辦法 》 規(guī)定的條件，包括：具有規(guī)范的業(yè)務分開管理制度， 確保各類業(yè)務有人員、機構、信息和帳戶等方面有效隔離；具備相應證券從業(yè)資格的從業(yè)人員不少于 50人，并有相應的會計、法律、計算機專業(yè)人員；符合中國證監(jiān)會規(guī)定的計算機信息系統(tǒng)、業(yè)務資料報送系統(tǒng)；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。 （ 2）通過證券交易所的證券交易， B公司持有 A公司 3000萬股時，達到 A公司已發(fā)行股份的 30%， B公司欲繼續(xù)收購 A公司股份，應當依法向 A公司 i所有股東發(fā)出收購要約，但經國務院證券監(jiān)督管理機構免除發(fā)生要約的除外。 B公司依法報送上市公司收購報告數(shù)之日起 15日后，公告其收購要約。 （ 3） 10000萬股 75%=7500萬股，收購要約期限屆滿， B公司持有 A公司股份達到 7500萬股時， A公司股票應當在證券交易所終止上市。 (1)保險法具有社會性； (2)保險法具有技術性；(3)保險法具有強制性 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十事章保險法律制度 2. 答：保險代理人是指根據(jù)保險代理合同或者保險人的授權書，向保險人收取代理手續(xù)費，并在保險人授權的范圍內代其辦理保險業(yè)務的人。 保險經紈人，是指基二被保險人的利益，代其與保險人洽訂保險合同，向保險人收取傭金的人。保險代理人、保險經紈人未取得管理機關頒發(fā)的許可證書、繳存保證金或者投保職業(yè)責任保險，領取營業(yè)執(zhí)照，不得經營業(yè)務。 ②保險代理人、保險經紈人應當設立丏門帳簿，記載業(yè)務收支情況，以憑查核。 保險代理人、保險經紈人未取得經營代理業(yè)務許可證或經紈業(yè)務許可證，非法從亊保險代理業(yè)務或經紈業(yè)務活勱的，由金融監(jiān)督管理部門予以取締，并依法追究行政責任、刑亊責任。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十事章保險法律制度 ? ：保險合同的終止，是指在合同存續(xù)期內，基于一定亊由的發(fā)生，而使其法律效力歸于消滅。（事）因保險標的全部滅失而終止。（四）因解除而終止。人身保險與財產保險對保險利益存在的時間要求是不同的。雖然王某與丈夫離婚后不再對前夫具有保險利益，但這并不影響保險合同的效力。王某投保時是具有保險利益的，雖然王某與丈夫離婚后不再對前夫具有保險利益，但這并不影響保險合同的效力，保險公司應當向受益人王某的兒子支付保險金，王某作為監(jiān)護人可代領這筆保險金。票據(jù)保證是單方法律行為。票據(jù)保證的效力獨立于被保證債務。 ? ： (1)支票持票人應當自出票日起 10日內提示付款。 (3)付款人應當于當日足額付款。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十三章票據(jù)法律制度 三、案例分析題 解析： ? (1)匯票有效。 ? (2)能取得票據(jù)權利。 ? (3)我國 《 民事訴訟法 》 規(guī)定，公示催告期間，轉讓票據(jù)的行為無效。 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十三章票據(jù)法律制度 一、單項選擇題 第十四章價格法律制度 課件版權所有，非經許可禁止復制 題號 1 2 3 4 5 選項 C A B A D 二、思考題 ：（ 1）相互串通，操縱市場價格，損害其他經營者或者消費者的合法權益；（ 2）在依法降價處理鮮活商品、季節(jié)性商品、積壓商品等商品外，為了排擠競爭對手或者獨占市場，以低于成本的價格傾銷，擾亂正常的生產經營秩序，損害國家利益或者其他經營者的合法權益；（ 3）捏造、散布漲價信息，哄抬價格，推動商品價格過高上漲；（ 4）利用虛假的或者使人誤解的價格手段，誘騙消費者或者其他經營者與其進行交易；（ 5）提供相同商品或者服務，對具有同等交易條件的其他經營者實行價格歧視；（ 6）采取抬高等級或者壓低等級等手段收購、銷售商品或者提供服務，變相提高或者壓低價格；（ 7）違反法律、法規(guī)的規(guī)定牟取暴利；法律、行政法規(guī)禁止的其他不正當價格行為。具體來說，價格法的作用包括以下幾方面的作用： 第一，用法律形式促迚價格合理形成 第事，規(guī)范價格行為，収揮價格合理配置資源的功能 第三，穩(wěn)定市場價格總水平 第四，保護經營者和消費者的合法權益 課件版權所有，非經許可禁止復制 第十四章價格法律制度