xx企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范-閱讀頁(yè)
2024-11-23 05:11本頁(yè)面
【正文】 一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。如果會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)發(fā)生變化，應(yīng)在“上年結(jié)轉(zhuǎn)”后面填寫(xiě)舊科目名稱(chēng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注及其財(cái)務(wù)情況說(shuō)明。定期編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第四十六條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制和按期報(bào)送。 第四十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。 第四十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各會(huì)計(jì)報(bào)表的指標(biāo)之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致 。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各指標(biāo)的內(nèi)容、核算方法、會(huì)計(jì)政策有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。 第五節(jié) 票據(jù)管理 第四十九條 票據(jù)包括：發(fā)票（收據(jù)）、支付憑證（支票、電匯憑單、信匯憑單、匯票等）、有價(jià)證券。 第五十條 票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)： （一）、按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 （三）、支付憑證由出納向開(kāi)戶銀行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。 （二）、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、拆本使用發(fā)票，不能自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，必須要有專(zhuān)門(mén)的操作人 員。 （四）、出納人員必須根據(jù)審批手續(xù)完備的付款憑證填制各種支付憑證，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票。借出支票必須填明日期、用途，并注明限額。出納人員應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記簿，并妥善保管以備查閱。 第五十二條 票據(jù)的保管 （一）、票據(jù)的使用部門(mén)應(yīng)指定人員保管發(fā)票，并建立發(fā)票使用登記制 度。 （二）、 各種支付憑證、有價(jià)證券等分別保管，及時(shí)清查核對(duì)。 （四）、如設(shè)有支付密碼，應(yīng)將密碼與支付憑證分開(kāi)保管。 第六節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理 第五十三條 設(shè)備管理 （一）、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)用機(jī)房，專(zhuān)用機(jī)房應(yīng)做到干凈、整潔、無(wú)灰塵，室內(nèi)溫度保持在 10－30℃，相對(duì)濕度保持在 40－ 70％。 （三）、服務(wù)器必須安放在專(zhuān)用機(jī)房?jī)?nèi)，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)入機(jī)房。 （五）、進(jìn)入系統(tǒng)操作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照功能提示進(jìn)入，嚴(yán)禁直接從系統(tǒng)外進(jìn)入數(shù)據(jù)操作。在系統(tǒng)各子系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)變動(dòng)之后應(yīng)做好備份，賬務(wù)系統(tǒng)在期末結(jié)帳時(shí)應(yīng)正確備份，重要的備份資料要建立文檔資料，對(duì)于長(zhǎng)期保存的磁盤(pán)資料，一年至少?gòu)?fù)制一次。 （二）、科目、欄目設(shè)置應(yīng)方便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)管理取得數(shù)據(jù)。 第五十五條 機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真填制，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，借貸方數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證由填制憑證人員、復(fù)核人員簽章。 第五十六條 計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員在賬簿啟 用表中簽章。 第五十八條 會(huì)計(jì)電算化電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 （二）、 月度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，必須保持一年，年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)應(yīng)為正式會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，并應(yīng)每年復(fù)制一次。 （四） 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，采用正版殺毒軟件。 第六十條 會(huì)計(jì)憑證檔案包括原始憑證和記賬憑證檔案。 （二）單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范地粘貼與保管原始憑證 （三）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （四）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （六）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)期末，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)將辦理完畢結(jié)賬工作的各種賬簿按年編號(hào)，并按照保管年限歸檔或者立卷裝訂成冊(cè)。 第六十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告檔案管理 編制的會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)按表號(hào)順序加具封面進(jìn)行裝訂。 年度終了應(yīng)將各會(huì)計(jì)報(bào)告分別合并裝訂成冊(cè)，加具封面。 第六十三條 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理： （一）電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其他存儲(chǔ)介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù) 據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。 （三）對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)異地備份。 第六十四條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限和到期銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》辦理。 內(nèi)部監(jiān)督指 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。 第六十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第六十八條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。超出公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 （一）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 （三）對(duì) 違反國(guó)家及上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 第七十一條 公司必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。
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