【正文】 、暫存的各類款項(xiàng)以及按規(guī)定比例提取的應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)等。償付價(jià)款時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 3. 本科目的貸方余額，為學(xué)校各項(xiàng)應(yīng)付及暫存款的總額。 ，借記 “ 事業(yè)支出－應(yīng)繳稅金 ” 等科目，貸記本科目；實(shí)際交納稅金時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。如發(fā)生借方余額，則為學(xué)校多交的稅金。 2. 股東 按規(guī)定將 資金投入 學(xué)校時(shí)，借記 “ 銀行存款 ” 、“固定資產(chǎn)”等 科目，貸記本科目。 第 306號(hào)科目 盈余公積 。將 “ 事業(yè)支出 ” 科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)支出 ” 科目。 (四 )收入類 第 405號(hào)科目 事業(yè)收入 。 ，借記本科目，貸記 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。 ，借記 “ 銀行存款 ” 、 “ 現(xiàn)金 ” 等科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。 (五 )支出類 第 504號(hào)科目 事業(yè)支出 。 補(bǔ)助工資是指教職工的教齡津貼、特教津貼、高級(jí)教師津貼、班主任津貼、超工作量酬金、住房公積金補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、保健津貼、取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)工資、獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼、夜餐補(bǔ)助、其他政策性補(bǔ)貼和學(xué)校規(guī)定的有關(guān)補(bǔ)貼，以及民辦教師的補(bǔ)貼等。 職工福利費(fèi)是指依照規(guī)定按職工工資總額一定比例提取，由學(xué)校集中掌握使用的福利費(fèi)和撥給工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以及按規(guī)定報(bào)銷的職工探親車船費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助、職工退職金、撫恤金、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)助及其他福利性支出。 助學(xué)金是指學(xué)校按有關(guān)規(guī)定用于學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金和助學(xué)金支出。 業(yè)務(wù)費(fèi)是指為開展教學(xué)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，包括教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi) (包括教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、墨水、粉筆等消耗用品 )、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi) (包括實(shí)驗(yàn)藥品、試劑等消耗材料及校外實(shí)習(xí)費(fèi)用 )、文體維持費(fèi)、宣傳費(fèi) (包括宣傳資料、展覽等 )。還包括由省 (自治區(qū)、直轄市 )財(cái)政和主管部門規(guī)定，按有關(guān)收入的一定比例提取，列入設(shè)備購(gòu)置費(fèi)開支的修購(gòu)基金。還包括由省 (自治區(qū)、直轄市 )財(cái)政和主管部門規(guī)定，按有關(guān)收入的一定比例提取，列入修繕費(fèi)開支的修購(gòu)基金。 ： (1)對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證后列報(bào)支出。購(gòu)入其他各種材料可在領(lǐng)用時(shí)列報(bào)支出。 (4)固定資產(chǎn)修購(gòu)基金按核定的 比例提取，直接列報(bào)支出。 (6)其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。當(dāng)年支出收回時(shí)，作沖減事業(yè)支出處理。對(duì)于能分清的支出，要合理歸集；對(duì)于不能分清的，應(yīng)按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 學(xué)校發(fā)生代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記本科目 (職工福利費(fèi)明細(xì)科目 )，貸記 “ 代管款項(xiàng) —— 代管工會(huì)經(jīng)費(fèi) ” 科目。 ，借記 “ 盈余公積 ” 科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無(wú)余額。 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括： 一 、確定年度收支范圍 凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入賬。年度支出決算，一律以截至 12月 31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。 三 、核對(duì)銀行存款和現(xiàn)金 年終應(yīng)及時(shí)同開戶銀行對(duì)賬 ，銀行存款賬面余額應(yīng)同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。賬目核對(duì)無(wú)誤后，首先計(jì)算出各賬戶借方或貸方的 12 月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出 12月末的余額。 (二 )結(jié)清舊賬。對(duì)年終有余額的賬戶，在 “ 全年累計(jì)數(shù) ” 行下的 “ 摘要 ” 欄注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算的 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 和有關(guān)明細(xì)表。 學(xué)校的決算經(jīng) 董事會(huì) 審批后，需調(diào)整決算數(shù)字時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的程序作相應(yīng)調(diào)整。學(xué)校必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。學(xué)校應(yīng) 按本制度的格式、內(nèi)容，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào) (決算 )三種。 收支情況說(shuō)明書應(yīng)對(duì)學(xué)校全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負(fù)債、 凈資產(chǎn) 的變動(dòng)情況，本年度財(cái)務(wù)收支的重大事項(xiàng)和對(duì)下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的有關(guān)事項(xiàng)，以及學(xué)校認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)作出文字說(shuō)明，并在說(shuō)明書中，對(duì)人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比重和生 均事業(yè)支出數(shù)等重要指標(biāo)給予分析說(shuō)明。 ，按學(xué)校上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)填列。 4. 填報(bào)本表的年報(bào)時(shí)，其格式與月報(bào)有差別，原因是經(jīng)過(guò)年末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收支余額后，除 盈余公積 科目外，其余的收入、支出科目均無(wú)余額。 “ 本月數(shù) ” 欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，將 “ 本月數(shù) ” 欄改為 “ 上年數(shù) ” 欄，填列上年全年累計(jì)發(fā)生數(shù)。各該總賬科目的貸方余額為各該明細(xì)科目的合計(jì)數(shù)。其中，事業(yè)支出項(xiàng)目應(yīng)按各該明細(xì)賬填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計(jì)發(fā)生額，填列本年累計(jì)數(shù)。 ，還需根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算資料和業(yè)務(wù)核算資料，經(jīng)整理后填列。表內(nèi)年初數(shù)根據(jù)上年的年末數(shù)填列；期末數(shù)為報(bào)表當(dāng)月的月末數(shù)；年平均數(shù)的計(jì)算方法為各月月末人數(shù)相加之和的平均數(shù)。 ，雙人課桌椅則折算為兩個(gè)單人套。 二、學(xué)校應(yīng)責(zé)成財(cái)會(huì)部門按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)， 確定專人妥善保管，防止丟失損壞。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，也可由財(cái)會(huì)部門編造移交清冊(cè)，移交學(xué)?；蛑鞴懿块T的檔案管理部門統(tǒng)一保管。 四、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類。 五、學(xué)校的會(huì)計(jì)人員調(diào)離崗位，必須辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。 (2)尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 (4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。 ，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面