【正文】 ）相關(guān)的取費標(biāo)準(zhǔn)：工資及福利費按合作社2人、每人每月1100元計，；生產(chǎn)期間肥料、農(nóng)藥估算單價和整形及修枝等管護用工單價見表81；固定資產(chǎn)的折舊年限按25年計，梯延資產(chǎn)的攤銷年限按8年計；生產(chǎn)產(chǎn)品為核桃干果。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算（營業(yè)）收入該項目產(chǎn)品為核桃干果，川香和川核早核桃優(yōu)質(zhì)早熟品種栽植后第三年開始掛果，5年后進入豐產(chǎn)期。該項目生產(chǎn)第3年單產(chǎn)按15公斤/畝估算，豐產(chǎn)期第5年單產(chǎn)按56公斤/畝估算，并隨年限增加，單產(chǎn)產(chǎn)量增加。 銷售（營業(yè)）稅金及附加由于本項為農(nóng)業(yè)種植行業(yè)，無農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅，其銷售（營業(yè)）稅金及附加費按0計。 總成本及經(jīng)營成本估算本項目的成本包括前期項目總投資320萬元和后期的經(jīng)營性成本。項目經(jīng)營期總成本費用構(gòu)成詳見附表6。 現(xiàn)金流量分析本項目基準(zhǔn)收益率根據(jù)目前銀行年貸款利率和物價遞增并考慮通貨膨脹因素，種植業(yè)社會平均年基準(zhǔn)收益率按12%計算。 不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點（BEP）分析項目成本與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點的表達形式有多種，本項目采用單位產(chǎn)品可變成本以及年固定成本總量表示，其計算公式為：BEP=固定成本/（銷售收入變動成本）*100%盈虧平衡點（BEP）越低，說明項目盈利的可能性越大，虧損的可能性越小，因而項目有較大的抗經(jīng)營風(fēng)險能力；以盈虧平衡點為界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損；而1 BEP則表示經(jīng)營安全率，1 BEP30%時，安全性好；1 BEP20%時，安全性差。因而，基地投資的安全性高。考慮實施過程中的一些不確定因素的變化，下面對項目建設(shè)投資、經(jīng)營成本和銷售價格3個主要因素分別作提高10%和降低10%的單因素變化，計算其對財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和財務(wù)投資回收期影響的敏感性分析，其敏感性分析結(jié)果見表91及91敏感性分析圖。從各因素臨界點分析看，在本項目基準(zhǔn)方案的基礎(chǔ)上，%，%，%，其項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值為0，或項目內(nèi)部收益率仍可滿足行業(yè)基準(zhǔn)收益率（12%）的要求，其變幅均較大幅度的高于10%，說明本項目有較強的抗風(fēng)險能力。從總體評價來看，不論銷售收入、經(jīng)營成本及投資金額增加10%或減少10%本項目內(nèi)部收益率（IRR）均在本項目設(shè)定要求的基準(zhǔn)收益率以上，滿足財務(wù)投資要求。回收期在投產(chǎn)期后較短時間內(nèi)即能按時收回，還款能力較強。同時，項目的實施對于調(diào)整農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進群眾增收及社會主義新農(nóng)村建設(shè)，都將發(fā)揮巨大作用，具有顯著的社會效益。 生態(tài)效益分析核桃樹冠大、枝葉多、根群發(fā)達、吸水保土力強、且壽命長、抗性強，是生態(tài)經(jīng)濟兼用樹種。經(jīng)補步估算，郁閉成林的核桃林基地后較宜林地，年減少土壤侵蝕量3200噸，減少了流入江河的泥沙量。 綜合評價結(jié)論 結(jié)論（1）經(jīng)過財務(wù)盈利能力分析，%高于12%的行業(yè)基準(zhǔn)收益率。（2）從建設(shè)期開始算起，說明該項目投資回收期較短，歸還項目投資能力較強。（4）財務(wù)敏感性分析表明，銷售收入對項目最為敏感，其次是經(jīng)營成本和建設(shè)投資變化。（5）項目建成后，在提取公益金、。綜上所述，本項目從主要投資財務(wù)指標(biāo)角度分析是完全可行的。附表1 項目投資估算、資金構(gòu)成及來源匯總表 單位：萬元序號項目單位數(shù)量投資投資構(gòu)成資金來源土建工程造林工程其他中央財政省財政自籌　合 計　　 1工程費用　　 營造林工程　　 苗木株52000 　 　 　　營造林用工工日19500 　 　　　 農(nóng)家肥（底肥）噸644 　 　　　 核桃專用肥（底肥）噸43 　 　 　　地膜kg13000 　 　 　農(nóng)藥畝1300 　 　　 　生產(chǎn)設(shè)施及配套工程　　 土地平整、土壤改良畝107 　　 　　蓄水池口10 　　 　　排水溝m1690 　　 　　生產(chǎn)步道m(xù)4799 　　　　 2工程建設(shè)其他費用　　 建設(shè)單位管理費　　 　　 　 　可研、勘察設(shè)計費　　 　　 　 　工程監(jiān)理和招標(biāo)費　　 　　 　 　科技推廣和技術(shù)培訓(xùn)費　　 　　 　 　竣工驗收費　　 　　 　 　3預(yù)備費　　 基本預(yù)備費　　 　　 　 4流動資金　　 鋪底流動資金　　 　　 　　 附表2 項目投資估算、資金構(gòu)成細目表 單位：萬元序號項目規(guī)格、型號（結(jié)構(gòu)）單位單價(元）數(shù)量投資投資構(gòu)成土建工程造林工程其他　 合 計　　　　 1工程費用　　　　 王家灣　　　　 營造林工程　　　　 苗木費4m5m，33株/畝，20%補植株11 24000 　 　清林、整地、打窩、栽植等用工工日65 6900 　 　中耕、施肥、病蟲防治等管理用工工日65 2100 　 　農(nóng)家肥（底肥）農(nóng)家肥5~20 kg/窩噸170 297 　 　核桃專用肥（底肥）~1 kg/窩噸3800 20 　 　地膜，用量10公斤/畝kg16 6000 　 　農(nóng)藥病蟲害防治，50元/畝畝50 600 　 　生產(chǎn)設(shè)施及配套工程　　　　 土地平整、土壤改良平整土地、摻巖沙、廄肥等畝600 50 　　蓄水池磚混結(jié)構(gòu)，外抹水泥，100m3口14000 6 　　排水溝石混結(jié)構(gòu)，溝帶路，m80 870 　　生產(chǎn)步道碎石結(jié)構(gòu)，厚10cmm13 3149 　　林家院子　　　　 營造林工程　　　　 苗木費4m5m，33株/畝，20%補植株11 16948 　 　清林、整地、打窩、栽植等用工工日65 4873 　 　中耕、施肥、病蟲防治等管理用工工日65 1483 　 　農(nóng)家肥（底肥）農(nóng)家肥5~20 kg/窩噸170 210 　 　核桃專用肥（底肥）~1 kg/窩噸3800 14 　 　 續(xù)附表2序號項目規(guī)格、型號（結(jié)構(gòu)）單位單價(元）數(shù)量投資投資構(gòu)成土建工程造林工程其他地膜，用量10公斤/畝kg16 4237 　 　農(nóng)藥病蟲害防治，50元/畝畝50 424 　 　生產(chǎn)設(shè)施及配套工程　　　　 土地平整、土壤改良平整土地、摻巖沙、廄肥等畝600 35 　　蓄水池磚混結(jié)構(gòu)，外抹水泥，100m3口14000 2 　　排水溝石混結(jié)構(gòu)，溝帶路，m80 320 　　生產(chǎn)步道碎石結(jié)構(gòu)，厚10cmm13 950 　　肖家院子　　　　 營造林工程　　　　 苗木費4m5m，33株/畝，20%補植株11 11052 　 　清林、整地、打窩、栽植等用工工日65 3177 　 　中耕、施肥、病蟲防治等管理用工工日65 967 　 　農(nóng)家肥（底肥）農(nóng)家肥5~20 kg/窩噸170 137 　 　核桃專用肥（底肥）~1 kg/窩噸3800 9 　 　地膜，用量10公斤/畝kg16 2763 　 　農(nóng)藥病蟲害防治，50元/畝畝50 276 　 　生產(chǎn)設(shè)施及配套工程　　　　 土地平整、土壤改良平整土地、摻巖沙、廄肥等畝600 22 　　蓄水池磚混結(jié)構(gòu)，外抹水泥，100m3口14000 2 　　排水溝石混結(jié)構(gòu)，溝帶路，m80 500 　　生產(chǎn)步道碎石結(jié)構(gòu)，厚10cmm13 700 　　 續(xù)附表2序號項目規(guī)格、型號（結(jié)構(gòu)）單位單價(元）數(shù)量投資投資構(gòu)成土建工程造林工程其他2工程建設(shè)其他費用　　　　 建設(shè)單位管理費按財政資金總額的百分點計　　 　　 可研、勘察設(shè)計費按財政資金總額的百分點計　　 　　 工程監(jiān)理和招標(biāo)費按財政資金總額的百分點計　　 　　 科技推廣和技術(shù)培訓(xùn)費按財政資金總額的百分點計　　 　　 竣工驗收費按財政資金總額的百分點計　　 　　 3預(yù)備費　　　　 基本預(yù)備費工程建設(shè)和其它費用之和　　 　　 4流動資金　　　　 鋪底流動資金　　　　 　　 附表3 資金籌措與使用計劃表 單位：萬元序號項目合計計算期（年）12341總投資使用計劃 建設(shè)投資 　　　建設(shè)期利息　　　　　鋪底流動資金 　 2資金籌措及使用 項目資本金 用于建設(shè)投資 　　　用于鋪底流動資金 　 用于建設(shè)期利息　　　　　債務(wù)資金　　　　　用于建設(shè)投資　　　　　用于流動資金　　　　　用于建設(shè)期利息　　　　　財政投資 　其中:中央財政資金 　　　　 地方財政配套資金 　　　用于建設(shè)投資 　　　其他資金　　　　　用于建設(shè)投資　　　　　用于流動資金　　　　　用于建設(shè)期利息　　　　　附表4 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元序號項目折舊及攤銷年限合計　計算期折舊率1234567891011121314151固定資產(chǎn)合計原值25 　　 　 折舊費　 　　 　 凈值