【正文】 發(fā)行人公開披露的信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所 (證券從業(yè)資格 )、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專業(yè)性中介機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見； (六 )本所根據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)定對(duì)發(fā)行人披露的信息進(jìn)行形式審查，對(duì)其內(nèi)容不承擔(dān)責(zé)任。發(fā)行人不能以新聞發(fā)布或答記者問(wèn)等形式代替信息披露義務(wù)； (八 )如發(fā)行人有充分理由認(rèn)為披露有關(guān)的信息內(nèi)容會(huì)損害企業(yè)的利益，且不公布也不會(huì)導(dǎo)致債券市場(chǎng)價(jià)格重大變動(dòng)的，經(jīng)本所同意，可以不予公布； (九 )發(fā) 行人認(rèn)為根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)不得披露的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本所報(bào)告，并陳述不宜披露的理由；經(jīng)本所同意，可免予披露該內(nèi)容。 債券上市期間，凡發(fā)生下列可能導(dǎo)致債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生重大變化，對(duì)債券按期償付產(chǎn)生任何影響等事件或者存在相關(guān)的市場(chǎng)傳言，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間向本所提交臨時(shí)報(bào)告，并予以公告澄清。 發(fā)行人應(yīng)與債券信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)就跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排作出約定，并于每年 6 月 30 日前將上一年度的跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告向市場(chǎng)公告。 債券到期前一周，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定在證監(jiān)會(huì)指定的信息披露報(bào)刊或 /及本所網(wǎng)站上公告?zhèn)瘍陡兜扔嘘P(guān)事宜。發(fā)行人按規(guī)定要求披露后進(jìn)行復(fù)牌。 (一 )公司出現(xiàn)重大違法行為； (二 )公司情況發(fā)生重大變化不符合債券上市條件； (三 )發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用； (四 )未按照債券募集辦法履行義務(wù)； (五 )公司最近二年連續(xù)虧損。 債券出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，終止其上市交易： (一 )發(fā)行人有前條第 (一 )項(xiàng)、第 (四 )項(xiàng)所列情形之一，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或者有前條第 (二 )項(xiàng)、第 (三 )項(xiàng)、第 (五 )項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由本所決定終止該債券上市； (二 )公司解散、依法被責(zé)令關(guān)閉或者被宣告破產(chǎn)的，由本所終止其債券上市； (三 )債券到期前一周終止上市交易。 第七章 違反本規(guī)則的處理 發(fā)行人及其董事違反本規(guī)則有關(guān)規(guī)定的，本所將視情節(jié)輕重，予以下列處理： (一 )責(zé)令改正； (二 )內(nèi)部批評(píng)； (三 )在指定報(bào)刊上公開譴責(zé)； (四 )報(bào)證監(jiān)會(huì)查處。 第八章 附則 本規(guī)則由本所修改和解釋。 17 附件： 附件 1 債券上市申報(bào)材料內(nèi)容與格式 一、上市申報(bào)材料的紙張、封面與份數(shù) (一 )紙張 應(yīng)采用規(guī)格為 209295 毫米的紙張 (相當(dāng)于 A4 紙張規(guī)格 )。 (三 ) 份數(shù) 發(fā)行人向本所提交申請(qǐng)材料二份，其中一份為原件。 附件 2 上市公告書的格式與內(nèi)容要求 ______________債券上市公告書 證券簡(jiǎn)稱： 證券代碼： 上市時(shí)間： 上市地： 上市推薦人： 一、緒言 重要提示：發(fā)行人董事會(huì)成員或高級(jí)管理人員已批準(zhǔn)該上市公告書，保證其中不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺留，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)個(gè)別的和連帶的責(zé)任。因公司經(jīng)營(yíng)與收益的變化等引致的投資 風(fēng)險(xiǎn)，由購(gòu)買債券的投資者自行負(fù)責(zé)。 三、債券發(fā)行、上市概況 至少應(yīng)包括下列內(nèi)容： (一 )債券發(fā)行總額； (二 )債券發(fā)行批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號(hào)； (三 )債券的發(fā)行方式、發(fā)行區(qū)域及發(fā)行對(duì)象； (四 )債券發(fā)行的主承銷商及承銷團(tuán)成員； (五 )債券面 額； (六 )債券存續(xù)期限； (七 )債券年利率、計(jì)息方式和還本付息方式； (八 )債券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及債券信用等級(jí)； 四、債券上市與托管基本情況 五、發(fā)行人主要財(cái)務(wù)狀況 本節(jié)列示發(fā)行人主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括 (但不限于 )以下各項(xiàng)： (一 )具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。 (三 )主要財(cái)務(wù)指標(biāo)： 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債； 速動(dòng)比率 = (流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 待攤費(fèi)用 )/流 動(dòng)負(fù)債； 資產(chǎn)負(fù)債比率 = 負(fù)債總計(jì) /總資產(chǎn)； 利息償還倍數(shù) = (稅前利潤(rùn) +全年利息支付總額 )/全年利息支付總額； 凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤(rùn) /凈資產(chǎn)。 十一、備查文件目錄 19 關(guān)于發(fā)布《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的通知 發(fā)文標(biāo)題： 發(fā)文文號(hào)： 發(fā)文部門： 深圳證券交易所 發(fā)文時(shí)間： 2020112 編輯時(shí)間： 2020112 實(shí)施時(shí)間： 2020112 失效時(shí)間： 法規(guī)類型： 債券 發(fā)文內(nèi)容： 各上市公司、會(huì)員及相關(guān)單位： 為規(guī)范公司債券上市交易行為，以及發(fā)行人及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露行為，維護(hù)公司債券市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根 據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《 深圳證券交易所章程 》，本所制定了《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，并已經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，現(xiàn)予以發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附件：《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》 深圳證券交易所 二 ○○九年十一月二日 附件： 深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則 第一章 總則 為規(guī)范公司債券上市交易行為，以及發(fā)行人及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露行為，維護(hù)債券市場(chǎng)秩序，促進(jìn)債券市場(chǎng)的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《 深圳證券交易所章程 》，制定本規(guī)則。 本規(guī)則所稱公司債券 (以下簡(jiǎn)稱 “債券 ”)是指公司依照法定程序發(fā)行，并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。 可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券的上市交易，不適用本規(guī)則。 本所審核同意債券上市，不表明對(duì)該債券的投資價(jià)值和按期還本付息作出實(shí)質(zhì)性判斷或保證。 經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) (以下簡(jiǎn)稱 “中國(guó)證監(jiān)會(huì) ”)核準(zhǔn)發(fā)行并在本所上市的債券，不得在本所以外的其他場(chǎng)所交易或轉(zhuǎn)讓。 發(fā)行人對(duì)本所作出的不予上市、暫停上市、終止上市決定不服的，可以向本所上訴復(fù)核委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)核。 第二章 債券上市和交易條件 發(fā)行人申請(qǐng)其發(fā)行的債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合以下條件： (一 )債券經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)或者批準(zhǔn)并公開發(fā)行； (二 )發(fā)行人申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的債券發(fā)行條件； (三 )債券期限為一年以上； (四 )債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣五千萬(wàn)元； (五 )債券須經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券的信用級(jí)別良好； (六 )本所規(guī)定的其他條件。 發(fā)行人申請(qǐng)其發(fā)行的債券在本所上市，且同時(shí)通過(guò)本所集中競(jìng)價(jià)系統(tǒng)和綜合協(xié)議交易平臺(tái)掛牌交易的，除應(yīng)符合 條規(guī)定的條件以外，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件： (一 )債券須經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，且債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到 AA 級(jí)及以上； (二 )本次債券發(fā)行前，發(fā)行人最近一期末的資產(chǎn)負(fù)債率不高于 70%，集合形式發(fā)行債券的，所有發(fā)行人加權(quán)平均資產(chǎn)負(fù)債率不高于 70%； (三 )發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年 均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的 倍，集合形式發(fā)行的債券，所有發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的加總年均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的 倍； (四 )本所規(guī)定的其他條件。 第三章 債券上市申請(qǐng) 發(fā)行人申請(qǐng)債券上市，應(yīng)向本所提交以下申請(qǐng)文件： (一 )債券上市申請(qǐng)書； (二 )中國(guó)證監(jiān)會(huì)或國(guó)務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)債券發(fā)行的文件； (三 )申請(qǐng)債券上市的董事會(huì)決議或有權(quán)決策部門決議； (四 )公司章程； (五 )公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ； (六 )債券募集說(shuō)明書及相關(guān)發(fā)行公告； (七 )上市推薦書； (八 )上市公告書 (內(nèi)容與格式見附件 2)； (九 )債券承銷協(xié)議； (十 )債券募集資金證明文件； (十一 )本所指定登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的登記托管證明文件； (十二 )具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近三年審計(jì)報(bào)告，或財(cái)政主管機(jī)關(guān)的有關(guān)批復(fù)； (十三 )律師事務(wù)所出具的關(guān)于本次債券發(fā)行和上市的法律意見書； (十四 )債券資信評(píng)級(jí)報(bào)告及跟蹤信用評(píng)級(jí)安排的說(shuō)明； (十五 )擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說(shuō)明 (如有 )； (十六 )債券受托管理協(xié)議 (如有 )； (十七 )債券持有人會(huì)議規(guī)則 (如有 )； (十八 )本所要求的其他文件。 本所對(duì)債券上市實(shí)行上市推薦人制度，發(fā)行人申請(qǐng)債券在本所上市，須由一個(gè)以上經(jīng)本所認(rèn)可的機(jī)構(gòu)推薦，并出具上市推薦書。 上市推薦人應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)： (一 )確認(rèn)債券發(fā)行人符合上市條件； (二 )確保發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員了解相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則及債券上市協(xié)議所列明的義務(wù)與責(zé)任； (三 )協(xié)助發(fā)行人進(jìn)行債券上市申請(qǐng)工作； (四 )向本所提交上市推薦書； (五 )確保上市文件及其他有關(guān)宣傳材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合規(guī)定要求，文件所載的資料經(jīng)過(guò)核實(shí)； (六 )協(xié)助發(fā)行人與本所安排債券上市事宜； (七 )上市推薦協(xié)議約定的其他義務(wù)； (八 )本所規(guī)定上市推薦人應(yīng)當(dāng)履行的其他義務(wù)。 上市推薦人不得利用其在上市推薦過(guò)程中獲得的內(nèi)幕信息進(jìn)行內(nèi)幕交易，為自己或他人牟取利益。 上市委員會(huì)對(duì)債券上市申請(qǐng)的審核工作程序適用《 深圳證券交易所上市委員會(huì)工作細(xì)則 》第四章第三節(jié)規(guī)定的 “特別程序 ”。 債券上市申請(qǐng)經(jīng)本所審核同意后，發(fā)行人應(yīng)與本所簽訂上市協(xié)議 (具體格式見附件 3)，發(fā)行人和上市推薦機(jī)構(gòu)應(yīng)自收到上市通知書之日起一個(gè)月內(nèi) 安排債券上市交易。 第五章 信息披露及其他義務(wù) 債券上市后，發(fā)行人及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)遵守以下信息披露基本原則： (一 )發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的責(zé)任。定期報(bào)告包括年度報(bào)告和中期報(bào)告，其他報(bào)告為臨時(shí)報(bào)告。本所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事前登記、事后審核，對(duì)臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審核。在公告前不得透露和泄露其內(nèi)容。 22 (六 )本所根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他相關(guān)規(guī)定對(duì)發(fā)行人披露的信息進(jìn)行形式審核，對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任。發(fā)行人不得以新聞發(fā)布或答記者問(wèn)等形式代替信息披露義務(wù)。 (九 )發(fā)行人認(rèn)為根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī) 不得披露的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本所報(bào)告，并陳述不宜披露的內(nèi)容及理由，經(jīng)本所同意，可暫緩或免予披露該內(nèi)容。 債券上市期間，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi)，向本所提交中期報(bào)告，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)或國(guó)務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體上予以公告。 債券上市期間，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)，向本所提交至少記載以下內(nèi)容的年度報(bào)告，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)或國(guó)務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體上予以公布： (一 )發(fā)行人概況； (二 )發(fā)行人經(jīng)具有證券期貨從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況； (三 )發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簡(jiǎn)介； (四 )已發(fā)行債券情況； (五 )涉及和可能涉及發(fā)行人的重大訴訟事項(xiàng)； (六 )中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所要求的其他事項(xiàng)。 發(fā)行人應(yīng)聘請(qǐng)債券信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，于每年 6 月 30 日前完成上一年度的債券信用跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告并對(duì)外公告。 發(fā)行人股票被特別處理或不能按時(shí)付息時(shí)，本所對(duì)該債券的簡(jiǎn)稱加 ST，以特別提示風(fēng)險(xiǎn)。 債券到期五個(gè)交易日前， 發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體上公告?zhèn)瘍陡兜扔嘘P(guān)事宜。 公共媒體中出現(xiàn)發(fā)行人尚未披露的信息，可能或已經(jīng)對(duì)債券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響 23 的，發(fā)行人應(yīng)向本所申請(qǐng)停牌，直至按規(guī)定發(fā)布相關(guān)公告后予以復(fù)牌。 債券上市交易后，發(fā)行人有下列情形之一的，本所對(duì)債券停牌，并在十五個(gè)交易日內(nèi)決定是否暫停其上市交易： (一 )發(fā)行人有重大違法行為； (二 )發(fā)行人情況發(fā)生重大變化不符合債券上市條件； (三 )發(fā)行債券募集的資金不按照核準(zhǔn)或者批準(zhǔn)的用途使用； (四 )未按照債券募集辦法履行義務(wù)； (五 )發(fā)行人最近二年連續(xù)虧損。 債 券出現(xiàn)下列情況之一的，本所終止其上市交易： (一 )發(fā)行人有 條第 (一 )項(xiàng)、第 (四 )項(xiàng)所列情形之一經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或者有 條第 (二 )項(xiàng)、第 (三 )項(xiàng)、第 (五 )項(xiàng)所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的； (二 )發(fā)行人解散或者被宣告破產(chǎn)的； (三 )債券到期的。 屬于第 (三 )項(xiàng)情形的，本所于債券到期前 5 個(gè)交易日終止其上市交易。 債券發(fā)行人及其董事 、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員、上市推薦人、受托管理人違反本規(guī)則及本所其他相關(guān)規(guī)定的，本所視情節(jié)輕重，對(duì)其采取以下紀(jì)律處分措施： (一 )通報(bào)批評(píng)； (二 )公開譴責(zé)； (三 )其他紀(jì)律處分措施。 本所根據(jù)紀(jì)律處分委員會(huì)的審核意見，作出是否給予紀(jì)律處分的決